案情
被告人蔡某于2001年以國(guó)興公司的名義與某市開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂投資市東南綜合交易市場(chǎng)項(xiàng)目，3月13日領(lǐng)取了市場(chǎng)登記證，后蔡從市天山房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司借款500萬(wàn)元，于4月17日虛假驗(yàn)資，注冊(cè)成立了市東南綜合交易市場(chǎng)有限公司，并進(jìn)行了稅務(wù)登記，公司成立不久，將注冊(cè)的500萬(wàn)元?dú)w還。
東南交易市場(chǎng)成立后，因蔡某的投資款一直沒(méi)有到位，開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)4月27日撤銷(xiāo)了東南綜合交易市場(chǎng)項(xiàng)目，市工商局于4月30日暫扣市場(chǎng)證。蔡在無(wú)任何建設(shè)工程的情況下，于4月5日以東南交易市場(chǎng)名義與李某某（本案被害人）簽訂了500萬(wàn)元建設(shè)工程協(xié)議，并收取了30萬(wàn)元保證金，協(xié)議約定2001年7月31日為開(kāi)工日期，同時(shí)載明李某某的30萬(wàn)元保證金蔡不得動(dòng)用，待工程開(kāi)工后2個(gè)月內(nèi)蔡將30萬(wàn)元保證金退還給李某某。后李因工程期已過(guò)，且無(wú)工可施，經(jīng)索要，蔡歸還李12.5萬(wàn)元，余款17.5萬(wàn)元無(wú)法償還。
2001年9月5日，被告人蔡某以東南交易市場(chǎng)公司名義與市建安一裝飾工程有限公司簽訂500萬(wàn)元的建設(shè)工程協(xié)議，約定2001年9月28日或2001年10月8日開(kāi)工，建安公司向蔡某交納50萬(wàn)元的保證金，在合同簽訂不久，建安公司以蔡的名義在銀行存入現(xiàn)金13萬(wàn)元做為繳納給東南綜合交易市場(chǎng)的保證金，并將在存單交給了東南綜合交易市場(chǎng)公司，蔡采取抵押貸款的方式從銀行提取7.2萬(wàn)元占為已有。
同日，蔡以東南交易市場(chǎng)公司的名義與南通某一集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)南通公司）簽訂500萬(wàn)元的建設(shè)工程協(xié)議，約定2001年9月28日或2001年10月8日開(kāi)工，南通公司在合同生效后5日內(nèi)將合同總價(jià)款的10%即人民幣50萬(wàn)元保證金存入銀行專(zhuān)戶(hù)，并實(shí)行雙控。南通公司在約定的期限內(nèi)將50萬(wàn)元以蔡的名義存入銀行做為交納東南交易市場(chǎng)公司的保證金，并將存單交給蔡，后蔡以抵押貨款的方式從銀行提取44萬(wàn)元占為已有。
對(duì)于蔡某以非法占有為目地，在簽訂合同的過(guò)程中虛構(gòu)建設(shè)工程，而事實(shí)上為騙取保證金，行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》224條4項(xiàng)之規(guī)定，涉嫌構(gòu)成合同詐騙罪，意見(jiàn)是一致的；而對(duì)于蔡某借款500萬(wàn)元虛假驗(yàn)資，成立東南交易公司的行為是否涉嫌構(gòu)成虛報(bào)注冊(cè)資本罪有二種不同的意見(jiàn)：
第一種意見(jiàn)認(rèn)為，被告人蔡某在申請(qǐng)公司登記過(guò)程中，使用欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，在主觀(guān)上明知自己的實(shí)有資本末達(dá)到法律規(guī)定的注冊(cè)資本，而采取借款500萬(wàn)元的方式，故意虛報(bào)其實(shí)有資本，且數(shù)額巨大，侵犯了公司登記管理制度，行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》158條之規(guī)定，涉嫌虛報(bào)注冊(cè)資本罪。對(duì)蔡某應(yīng)以合同詐騙罪、虛報(bào)注冊(cè)資本罪數(shù)罪并罰。
第二種意見(jiàn)認(rèn)為，被告人蔡某行為涉嫌合同詐騙罪，應(yīng)以合同詐騙罪對(duì)蔡某追究其刑事責(zé)任。
筆者同意第二種意見(jiàn)，其理由如下；
本案中的被告人蔡某借款500萬(wàn)元成立東南交易市場(chǎng)公司，其目地并非是為了成立公司進(jìn)行合法、正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)，而是以成立該公司為幌子，制造其資金雄厚的假象，以騙取他人的信任，而便于其從事詐騙活動(dòng)。被告人蔡某虛報(bào)注冊(cè)資金成立公司的行為，只是為了實(shí)現(xiàn)其詐騙的目地所實(shí)施的手段、方法，于其詐騙的目的具有牽連關(guān)系，依據(jù)我國(guó)刑法之規(guī)定其行為屬牽連犯罪，應(yīng)擇一重罪處罰。所以對(duì)蔡某應(yīng)以合同詐騙罪定罪量刑。
被告人蔡某于2001年以國(guó)興公司的名義與某市開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂投資市東南綜合交易市場(chǎng)項(xiàng)目，3月13日領(lǐng)取了市場(chǎng)登記證，后蔡從市天山房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司借款500萬(wàn)元，于4月17日虛假驗(yàn)資，注冊(cè)成立了市東南綜合交易市場(chǎng)有限公司，并進(jìn)行了稅務(wù)登記，公司成立不久，將注冊(cè)的500萬(wàn)元?dú)w還。
東南交易市場(chǎng)成立后，因蔡某的投資款一直沒(méi)有到位，開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)4月27日撤銷(xiāo)了東南綜合交易市場(chǎng)項(xiàng)目，市工商局于4月30日暫扣市場(chǎng)證。蔡在無(wú)任何建設(shè)工程的情況下，于4月5日以東南交易市場(chǎng)名義與李某某（本案被害人）簽訂了500萬(wàn)元建設(shè)工程協(xié)議，并收取了30萬(wàn)元保證金，協(xié)議約定2001年7月31日為開(kāi)工日期，同時(shí)載明李某某的30萬(wàn)元保證金蔡不得動(dòng)用，待工程開(kāi)工后2個(gè)月內(nèi)蔡將30萬(wàn)元保證金退還給李某某。后李因工程期已過(guò)，且無(wú)工可施，經(jīng)索要，蔡歸還李12.5萬(wàn)元，余款17.5萬(wàn)元無(wú)法償還。
2001年9月5日，被告人蔡某以東南交易市場(chǎng)公司名義與市建安一裝飾工程有限公司簽訂500萬(wàn)元的建設(shè)工程協(xié)議，約定2001年9月28日或2001年10月8日開(kāi)工，建安公司向蔡某交納50萬(wàn)元的保證金，在合同簽訂不久，建安公司以蔡的名義在銀行存入現(xiàn)金13萬(wàn)元做為繳納給東南綜合交易市場(chǎng)的保證金，并將在存單交給了東南綜合交易市場(chǎng)公司，蔡采取抵押貸款的方式從銀行提取7.2萬(wàn)元占為已有。
同日，蔡以東南交易市場(chǎng)公司的名義與南通某一集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)南通公司）簽訂500萬(wàn)元的建設(shè)工程協(xié)議，約定2001年9月28日或2001年10月8日開(kāi)工，南通公司在合同生效后5日內(nèi)將合同總價(jià)款的10%即人民幣50萬(wàn)元保證金存入銀行專(zhuān)戶(hù)，并實(shí)行雙控。南通公司在約定的期限內(nèi)將50萬(wàn)元以蔡的名義存入銀行做為交納東南交易市場(chǎng)公司的保證金，并將存單交給蔡，后蔡以抵押貨款的方式從銀行提取44萬(wàn)元占為已有。
對(duì)于蔡某以非法占有為目地，在簽訂合同的過(guò)程中虛構(gòu)建設(shè)工程，而事實(shí)上為騙取保證金，行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》224條4項(xiàng)之規(guī)定，涉嫌構(gòu)成合同詐騙罪，意見(jiàn)是一致的；而對(duì)于蔡某借款500萬(wàn)元虛假驗(yàn)資，成立東南交易公司的行為是否涉嫌構(gòu)成虛報(bào)注冊(cè)資本罪有二種不同的意見(jiàn)：
第一種意見(jiàn)認(rèn)為，被告人蔡某在申請(qǐng)公司登記過(guò)程中，使用欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，在主觀(guān)上明知自己的實(shí)有資本末達(dá)到法律規(guī)定的注冊(cè)資本，而采取借款500萬(wàn)元的方式，故意虛報(bào)其實(shí)有資本，且數(shù)額巨大，侵犯了公司登記管理制度，行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》158條之規(guī)定，涉嫌虛報(bào)注冊(cè)資本罪。對(duì)蔡某應(yīng)以合同詐騙罪、虛報(bào)注冊(cè)資本罪數(shù)罪并罰。
第二種意見(jiàn)認(rèn)為，被告人蔡某行為涉嫌合同詐騙罪，應(yīng)以合同詐騙罪對(duì)蔡某追究其刑事責(zé)任。
筆者同意第二種意見(jiàn)，其理由如下；
本案中的被告人蔡某借款500萬(wàn)元成立東南交易市場(chǎng)公司，其目地并非是為了成立公司進(jìn)行合法、正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)，而是以成立該公司為幌子，制造其資金雄厚的假象，以騙取他人的信任，而便于其從事詐騙活動(dòng)。被告人蔡某虛報(bào)注冊(cè)資金成立公司的行為，只是為了實(shí)現(xiàn)其詐騙的目地所實(shí)施的手段、方法，于其詐騙的目的具有牽連關(guān)系，依據(jù)我國(guó)刑法之規(guī)定其行為屬牽連犯罪，應(yīng)擇一重罪處罰。所以對(duì)蔡某應(yīng)以合同詐騙罪定罪量刑。