第一部分 商品勞務(wù)稅板塊主要內(nèi)容
稅額計(jì)算比較
一、增值稅
（一）內(nèi)銷(xiāo)和自用業(yè)務(wù)
（1）銷(xiāo)售額
1.銷(xiāo)售額的法定內(nèi)涵與外延
2.四種打折銷(xiāo)售
3.三種特別銷(xiāo)售
4.包裝物押金
5.稅務(wù)調(diào)整的銷(xiāo)售額
6.價(jià)外收費(fèi)換算
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額
1.五種抵扣憑證
2.抵扣時(shí)間限定
3.不得抵扣的情形
4.進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)調(diào)整
（3）稅額計(jì)算
1.T＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2.T＝銷(xiāo)售額×征收率……
二、消費(fèi)稅
（一）內(nèi)銷(xiāo)和自用業(yè)務(wù)
（1）自產(chǎn)自銷(xiāo)
1.中間投入物已納稅額的扣除
2.平均價(jià)還是價(jià)？
3.T＝銷(xiāo)售額×稅率－投入物已納稅額
（2）自產(chǎn)自用
參照價(jià)×稅率或組成計(jì)稅價(jià)×稅率……
三、營(yíng)業(yè)稅
（一）全額計(jì)稅法
1.安裝業(yè) 2.貸款業(yè) 3.典當(dāng)和金融經(jīng)紀(jì)業(yè) 4.郵電通信業(yè) 5.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 6.新建房或土地使用權(quán)首次轉(zhuǎn)讓
（二）差額計(jì)稅法
1.國(guó)際聯(lián)運(yùn)業(yè) 2.腹倉(cāng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù) 3.國(guó)際聯(lián)保業(yè) 4.建筑分包轉(zhuǎn)包業(yè) 5.演出業(yè) 6.旅游業(yè) 7.廣告代理業(yè) 8.購(gòu)置或抵債不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的銷(xiāo)售……
第三部分 個(gè)人所得稅板塊主要內(nèi)容個(gè)人所得稅優(yōu)惠匯總表
1.減稅所得
經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)性減稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬所得。（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。（3）其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的
補(bǔ)充性減稅：（1）從境內(nèi)上市公司取得的股息減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（2）個(gè)人生活用住房出租，按10%稅率征稅。（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息，按5%稅率征稅。
2.免稅所得
獎(jiǎng)金所得：高級(jí)別公益獎(jiǎng)、見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)、案件舉報(bào)協(xié)查獎(jiǎng)、不超過(guò)800元單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)
利息所得：國(guó)債利息所得、國(guó)家金融債券利息所得、特殊儲(chǔ)蓄存款利息所得
津貼所得：國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的津貼、兩院院士1萬(wàn)元津貼
補(bǔ)助救濟(jì)所得：從福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中取得的生活補(bǔ)助費(fèi)、民政部門(mén)支付的生活困難補(bǔ)助費(fèi)
補(bǔ)償性所得：（1）保險(xiǎn)賠款；（2）軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（3）安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（4）高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工資、薪金。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：（1）5年以上、的家庭生活用房轉(zhuǎn)讓所得；（2）股票轉(zhuǎn)讓所得
保障性所得：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人按政府規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金；個(gè)人提取的上述“四金”。
外籍個(gè)人所得：（1）非貨幣性住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；（2）合理的出差補(bǔ)貼、探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)；（3）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；（4）外籍專家取得的工資、薪金所得；（5）外國(guó)外交人員的所得。
其他所得：（1）個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)所得，（2）國(guó)際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得，（3）國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的免稅所得
第五部分 征管法板塊主要內(nèi)容
征收
代繳制度：依法代繳、及時(shí)報(bào)告
延期納稅：兩種特殊情形、期限、滯納金計(jì)算、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
減稅免稅：申請(qǐng)程序、納稅義務(wù)、變更報(bào)告
稅額推定：稅額核定：6種情形；稅額調(diào)整：調(diào)整原則和方法
特別征收：對(duì)象：無(wú)證經(jīng)營(yíng)者和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，方法：核定稅額－責(zé)令繳納－扣押查封－抵稅
稅收保全：前提條件：六個(gè)；法定程序
強(qiáng)制執(zhí)行：前提條件：三個(gè)；法定程序
欠稅清繳：出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)
稅款退補(bǔ)：稅款退還（誰(shuí)發(fā)現(xiàn)？）、稅款追補(bǔ)（誰(shuí)之過(guò)？）
稅額計(jì)算比較
一、增值稅
（一）內(nèi)銷(xiāo)和自用業(yè)務(wù)
（1）銷(xiāo)售額
1.銷(xiāo)售額的法定內(nèi)涵與外延
2.四種打折銷(xiāo)售
3.三種特別銷(xiāo)售
4.包裝物押金
5.稅務(wù)調(diào)整的銷(xiāo)售額
6.價(jià)外收費(fèi)換算
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額
1.五種抵扣憑證
2.抵扣時(shí)間限定
3.不得抵扣的情形
4.進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)調(diào)整
（3）稅額計(jì)算
1.T＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2.T＝銷(xiāo)售額×征收率……
二、消費(fèi)稅
（一）內(nèi)銷(xiāo)和自用業(yè)務(wù)
（1）自產(chǎn)自銷(xiāo)
1.中間投入物已納稅額的扣除
2.平均價(jià)還是價(jià)？
3.T＝銷(xiāo)售額×稅率－投入物已納稅額
（2）自產(chǎn)自用
參照價(jià)×稅率或組成計(jì)稅價(jià)×稅率……
三、營(yíng)業(yè)稅
（一）全額計(jì)稅法
1.安裝業(yè) 2.貸款業(yè) 3.典當(dāng)和金融經(jīng)紀(jì)業(yè) 4.郵電通信業(yè) 5.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 6.新建房或土地使用權(quán)首次轉(zhuǎn)讓
（二）差額計(jì)稅法
1.國(guó)際聯(lián)運(yùn)業(yè) 2.腹倉(cāng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù) 3.國(guó)際聯(lián)保業(yè) 4.建筑分包轉(zhuǎn)包業(yè) 5.演出業(yè) 6.旅游業(yè) 7.廣告代理業(yè) 8.購(gòu)置或抵債不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的銷(xiāo)售……
第三部分 個(gè)人所得稅板塊主要內(nèi)容個(gè)人所得稅優(yōu)惠匯總表
1.減稅所得
經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)性減稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬所得。（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。（3）其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的
補(bǔ)充性減稅：（1）從境內(nèi)上市公司取得的股息減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（2）個(gè)人生活用住房出租，按10%稅率征稅。（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息，按5%稅率征稅。
2.免稅所得
獎(jiǎng)金所得：高級(jí)別公益獎(jiǎng)、見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)、案件舉報(bào)協(xié)查獎(jiǎng)、不超過(guò)800元單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)
利息所得：國(guó)債利息所得、國(guó)家金融債券利息所得、特殊儲(chǔ)蓄存款利息所得
津貼所得：國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的津貼、兩院院士1萬(wàn)元津貼
補(bǔ)助救濟(jì)所得：從福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中取得的生活補(bǔ)助費(fèi)、民政部門(mén)支付的生活困難補(bǔ)助費(fèi)
補(bǔ)償性所得：（1）保險(xiǎn)賠款；（2）軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（3）安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（4）高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工資、薪金。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：（1）5年以上、的家庭生活用房轉(zhuǎn)讓所得；（2）股票轉(zhuǎn)讓所得
保障性所得：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人按政府規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金；個(gè)人提取的上述“四金”。
外籍個(gè)人所得：（1）非貨幣性住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；（2）合理的出差補(bǔ)貼、探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)；（3）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；（4）外籍專家取得的工資、薪金所得；（5）外國(guó)外交人員的所得。
其他所得：（1）個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)所得，（2）國(guó)際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得，（3）國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的免稅所得
第五部分 征管法板塊主要內(nèi)容
征收
代繳制度：依法代繳、及時(shí)報(bào)告
延期納稅：兩種特殊情形、期限、滯納金計(jì)算、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
減稅免稅：申請(qǐng)程序、納稅義務(wù)、變更報(bào)告
稅額推定：稅額核定：6種情形；稅額調(diào)整：調(diào)整原則和方法
特別征收：對(duì)象：無(wú)證經(jīng)營(yíng)者和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，方法：核定稅額－責(zé)令繳納－扣押查封－抵稅
稅收保全：前提條件：六個(gè)；法定程序
強(qiáng)制執(zhí)行：前提條件：三個(gè)；法定程序
欠稅清繳：出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)
稅款退補(bǔ)：稅款退還（誰(shuí)發(fā)現(xiàn)？）、稅款追補(bǔ)（誰(shuí)之過(guò)？）