第五章 基金托管人
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關職責的當事人。
托管人的四項職責：多選
一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應為基金資產(chǎn)設立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;
二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;
三是會計復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;
四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務來擴大收入來源。
二、基金托管人在基金運作中的作用
三點作用：
(1)防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關法規(guī)和基金合同約定的要求運作。
(3)基金托管人對基金資產(chǎn)所進行的會計復核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。
三、基金托管人的市場準入
托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任
八項條件：P104
例題1：商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)( )審查批準。
A.中國人民銀行
B.中國證券業(yè)協(xié)會
C.中國證監(jiān)會
D.中國銀監(jiān)會
答案：CD
四、基金托管人的職責
十一項具體職責：P105
(3)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置賬戶、確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立。
(7)對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。
(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。
五、基金托管業(yè)務流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止
第二節(jié) 機構(gòu)設置與技術(shù)系統(tǒng)
一、基金托管人的機構(gòu)設置
托管銀行一般要設立專門的基金托管部
托管部一般包括四個處室：P107
(1)主要負責證券投資基金托管業(yè)務的市場開拓、研究，客戶關系維護的市場部門;
(2)主要負責基金資金清算、核算的部門;
(3)主要負責技術(shù)維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門;
(4)主要負責交易監(jiān)控、內(nèi)部風險控制的部門。
二、基金托管人的員工配置
《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格?！?BR> 三、基金托管業(yè)務的技術(shù)系統(tǒng)
三方面要求：P108
系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。
(一)主要系統(tǒng)獨立運作
包括：主機硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。
(二)系統(tǒng)的嚴格管理
包括：系統(tǒng)運行、賬戶、密碼的管理;系統(tǒng)管理工作與安全審計;數(shù)據(jù)備份;系統(tǒng)應急與災難恢復;有害數(shù)據(jù)及計算機病毒預防、發(fā)現(xiàn)、報告及清除等。
(三)技術(shù)系統(tǒng)安全運作
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關職責的當事人。
托管人的四項職責：多選
一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應為基金資產(chǎn)設立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;
二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;
三是會計復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;
四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務來擴大收入來源。
二、基金托管人在基金運作中的作用
三點作用：
(1)防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關法規(guī)和基金合同約定的要求運作。
(3)基金托管人對基金資產(chǎn)所進行的會計復核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。
三、基金托管人的市場準入
托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任
八項條件：P104
例題1：商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)( )審查批準。
A.中國人民銀行
B.中國證券業(yè)協(xié)會
C.中國證監(jiān)會
D.中國銀監(jiān)會
答案：CD
四、基金托管人的職責
十一項具體職責：P105
(3)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置賬戶、確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立。
(7)對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。
(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。
五、基金托管業(yè)務流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止
第二節(jié) 機構(gòu)設置與技術(shù)系統(tǒng)
一、基金托管人的機構(gòu)設置
托管銀行一般要設立專門的基金托管部
托管部一般包括四個處室：P107
(1)主要負責證券投資基金托管業(yè)務的市場開拓、研究，客戶關系維護的市場部門;
(2)主要負責基金資金清算、核算的部門;
(3)主要負責技術(shù)維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門;
(4)主要負責交易監(jiān)控、內(nèi)部風險控制的部門。
二、基金托管人的員工配置
《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格?！?BR> 三、基金托管業(yè)務的技術(shù)系統(tǒng)
三方面要求：P108
系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。
(一)主要系統(tǒng)獨立運作
包括：主機硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。
(二)系統(tǒng)的嚴格管理
包括：系統(tǒng)運行、賬戶、密碼的管理;系統(tǒng)管理工作與安全審計;數(shù)據(jù)備份;系統(tǒng)應急與災難恢復;有害數(shù)據(jù)及計算機病毒預防、發(fā)現(xiàn)、報告及清除等。
(三)技術(shù)系統(tǒng)安全運作