單項選擇題
◎甲公司于2009年4月1日委托乙公司代為加工原材料一批,該批原材料的成本為38.263萬元,加工費10萬元,加工勞務(wù)匹配的增值稅率為17%,該材料加工后直接對外出售,其匹配的消費稅率為15%,根據(jù)稅法規(guī)定,由乙公司代收代繳消費稅,因市場上無此商品的市場價可供參照,稅法規(guī)定可組成計稅價來計算應(yīng)繳消費稅,則甲公司收回此商品時的入賬成本為( ?。┤f元。
A. 56.78
B. 48.263
C. 53.268
D. 47.268
◎甲公司于2009年10月1日與乙公司進行非貨幣性資產(chǎn)交換,甲公司用自用的一幢房產(chǎn)交換乙公司的一批商品,雙方交換后均保持資產(chǎn)的原有使用狀態(tài),房產(chǎn)的原價為300萬元,累計折舊為140萬元,已提減值準備2萬元,公允價值為130萬元,營業(yè)稅稅率為5%;庫存商品的賬面余額為100萬元,已提跌價準備為3萬元,公允價值為90萬元,增值稅稅率為17%,消費稅稅率為8%,雙方約定由乙公司另行支付補價15萬元,則甲公司換入商品的入賬成本為( ?。┤f元。
A. 120.9
B. 115
C. 90
D. 99.7
單項選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 甲公司應(yīng)繳消費稅的計稅價=(38.263+10)÷(1-15%)=56.78(萬元);甲公司應(yīng)繳消費稅=56.78×15%=8.517(萬元);甲公司收回加工物資的入賬成本=38.263+10+8.517=56.78(萬元)。
本題知識點: 委托加工方式存貨入賬價值確定 ;
本題位置:典型例題
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 甲公司換入商品的入賬成本=換出資產(chǎn)的公允價值+增值稅+支付的補價(或-收到的補價)-換入存貨對應(yīng)的進項稅額=130-15-90×17%=99.7(萬元)
本題知識點: 非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務(wù)處理
本題位置:典型例題
◎甲公司于2009年4月1日委托乙公司代為加工原材料一批,該批原材料的成本為38.263萬元,加工費10萬元,加工勞務(wù)匹配的增值稅率為17%,該材料加工后直接對外出售,其匹配的消費稅率為15%,根據(jù)稅法規(guī)定,由乙公司代收代繳消費稅,因市場上無此商品的市場價可供參照,稅法規(guī)定可組成計稅價來計算應(yīng)繳消費稅,則甲公司收回此商品時的入賬成本為( ?。┤f元。
A. 56.78
B. 48.263
C. 53.268
D. 47.268
◎甲公司于2009年10月1日與乙公司進行非貨幣性資產(chǎn)交換,甲公司用自用的一幢房產(chǎn)交換乙公司的一批商品,雙方交換后均保持資產(chǎn)的原有使用狀態(tài),房產(chǎn)的原價為300萬元,累計折舊為140萬元,已提減值準備2萬元,公允價值為130萬元,營業(yè)稅稅率為5%;庫存商品的賬面余額為100萬元,已提跌價準備為3萬元,公允價值為90萬元,增值稅稅率為17%,消費稅稅率為8%,雙方約定由乙公司另行支付補價15萬元,則甲公司換入商品的入賬成本為( ?。┤f元。
A. 120.9
B. 115
C. 90
D. 99.7
單項選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 甲公司應(yīng)繳消費稅的計稅價=(38.263+10)÷(1-15%)=56.78(萬元);甲公司應(yīng)繳消費稅=56.78×15%=8.517(萬元);甲公司收回加工物資的入賬成本=38.263+10+8.517=56.78(萬元)。
本題知識點: 委托加工方式存貨入賬價值確定 ;
本題位置:典型例題
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 甲公司換入商品的入賬成本=換出資產(chǎn)的公允價值+增值稅+支付的補價(或-收到的補價)-換入存貨對應(yīng)的進項稅額=130-15-90×17%=99.7(萬元)
本題知識點: 非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務(wù)處理
本題位置:典型例題