企業(yè)內(nèi)部審計的原則是由企業(yè)內(nèi)部審計本身的性質(zhì)和特點所決定的。企業(yè)內(nèi)部審計人在實踐中自覺遵循企業(yè)內(nèi)部審計原則，就能夠充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的職能，實現(xiàn)其協(xié)助董事會及其審計委員會、層管理*分別促進和幫助層管理*和有關(guān)亞管理層管理*有效履行受托管理責(zé)任的目的。否則，就會影響企業(yè)內(nèi)部審計工作的正常進行，妨礙其職能的發(fā)揮，達不到審計目的甚至對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。當(dāng)然，企業(yè)內(nèi)部審計原則不是一成不變的。隨著審計實踐的發(fā)展和變化，企業(yè)內(nèi)部審計的原則也要不斷發(fā)展變化。
企業(yè)內(nèi)部審計的原則可以從實踐中歸納得出，并且主要靠歸納得出。正如利特爾頓所說：“由眾多不同的人所創(chuàng)始的方法被另外許多人加以應(yīng)用和檢驗。若干年以后，通過檢驗應(yīng)用而達成了一致的認識，最適用的程序由此成為公認的慣例”。慣例輔之以適當(dāng)?shù)睦碛杉纯尚纬梢?guī)則，再將這些規(guī)則用概括的語言表述出來，就成了原則?？偨Y(jié)國內(nèi)外大量企業(yè)內(nèi)部審計的實踐，可以得出以下企業(yè)內(nèi)部審計的主要原則：
獨立性原則
獨立性原則是指企業(yè)內(nèi)部審計人應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對獨立，應(yīng)排除干擾，獨立履行審計職責(zé)。也就是說，企業(yè)內(nèi)部審計人應(yīng)當(dāng)獨立于其他職能部門之外；即使由企業(yè)內(nèi)外部有關(guān)人員構(gòu)成的臨時審計組，也應(yīng)當(dāng)獨立于其他職能部門。在履行審計職責(zé)的過程中，他們應(yīng)始終努力保持精神上的超然獨立，努力站在客觀公正的立場上去開展活動。因此，當(dāng)某位審計人員與被審計人、被審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避；應(yīng)排除其他部門和個人的干涉，獨立行使董事會及其審計委員會和層管理*賦予的職權(quán)。如按規(guī)定程序批準(zhǔn)或在職權(quán)范圍內(nèi)自定的審計計劃或?qū)徲嬳椖康膱?zhí)行，相應(yīng)的審計范圍、審計方法的確定，審計取證、審計評價的過程與結(jié)果，審計建議的提出，以及這些審計信息向誰提供，均應(yīng)排除其他職能部門和個人有時甚至是層管理*的干涉，由企業(yè)內(nèi)部審計人獨立決定。必要時可報請層管理*或董事會的審計委員會幫助排除干擾。只有這樣，才能有力地協(xié)助董事會及其審計委員會促進和幫助層管理*、協(xié)助層管理*促進和幫助有關(guān)亞管理層管理*有效履行其受托管理責(zé)任。當(dāng)主客觀因素使內(nèi)部審計的獨立性受到損害時，內(nèi)部審計主管應(yīng)向董事會或其審計委員會、層管理*報告獨立性受損害的情況，說明所開展的審計活動是非保證性的審計活動，不能得出準(zhǔn)確的結(jié)論。如果是開展咨詢業(yè)務(wù)，則應(yīng)在工作開始前，向客戶說明獨立性受到損害的情況。
企業(yè)內(nèi)部審計的原則可以從實踐中歸納得出，并且主要靠歸納得出。正如利特爾頓所說：“由眾多不同的人所創(chuàng)始的方法被另外許多人加以應(yīng)用和檢驗。若干年以后，通過檢驗應(yīng)用而達成了一致的認識，最適用的程序由此成為公認的慣例”。慣例輔之以適當(dāng)?shù)睦碛杉纯尚纬梢?guī)則，再將這些規(guī)則用概括的語言表述出來，就成了原則?？偨Y(jié)國內(nèi)外大量企業(yè)內(nèi)部審計的實踐，可以得出以下企業(yè)內(nèi)部審計的主要原則：
獨立性原則
獨立性原則是指企業(yè)內(nèi)部審計人應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對獨立，應(yīng)排除干擾，獨立履行審計職責(zé)。也就是說，企業(yè)內(nèi)部審計人應(yīng)當(dāng)獨立于其他職能部門之外；即使由企業(yè)內(nèi)外部有關(guān)人員構(gòu)成的臨時審計組，也應(yīng)當(dāng)獨立于其他職能部門。在履行審計職責(zé)的過程中，他們應(yīng)始終努力保持精神上的超然獨立，努力站在客觀公正的立場上去開展活動。因此，當(dāng)某位審計人員與被審計人、被審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避；應(yīng)排除其他部門和個人的干涉，獨立行使董事會及其審計委員會和層管理*賦予的職權(quán)。如按規(guī)定程序批準(zhǔn)或在職權(quán)范圍內(nèi)自定的審計計劃或?qū)徲嬳椖康膱?zhí)行，相應(yīng)的審計范圍、審計方法的確定，審計取證、審計評價的過程與結(jié)果，審計建議的提出，以及這些審計信息向誰提供，均應(yīng)排除其他職能部門和個人有時甚至是層管理*的干涉，由企業(yè)內(nèi)部審計人獨立決定。必要時可報請層管理*或董事會的審計委員會幫助排除干擾。只有這樣，才能有力地協(xié)助董事會及其審計委員會促進和幫助層管理*、協(xié)助層管理*促進和幫助有關(guān)亞管理層管理*有效履行其受托管理責(zé)任。當(dāng)主客觀因素使內(nèi)部審計的獨立性受到損害時，內(nèi)部審計主管應(yīng)向董事會或其審計委員會、層管理*報告獨立性受損害的情況，說明所開展的審計活動是非保證性的審計活動，不能得出準(zhǔn)確的結(jié)論。如果是開展咨詢業(yè)務(wù)，則應(yīng)在工作開始前，向客戶說明獨立性受到損害的情況。