C 理解內(nèi)審在公司治理中的作用（熟練掌握：1道德氛圍評估、2報(bào)告機(jī)制評估、3報(bào)告控制評估、4特定領(lǐng)域評估、5外部審計(jì)評估、6公司行為商業(yè)慣例遵循評估、7業(yè)績測評系統(tǒng)評估、8整改效果評估、9防范舞弊評估）
1、獲得董事會(huì)對內(nèi)審章程的批準(zhǔn)（獲得獨(dú)立性，確定目的、責(zé)、權(quán)）
2、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃
如何溝通：1、工作業(yè)務(wù)計(jì)劃報(bào)高級管理層審批
2、中期計(jì)劃重大變動(dòng)溝通
3、執(zhí)行中資源不足、范圍、資料限制后果的報(bào)告
3、報(bào)告重大審計(jì)事項(xiàng)和機(jī)構(gòu)工作業(yè)績指標(biāo)
例行報(bào)告：定期（一年）提交董事會(huì)工作報(bào)告，組織報(bào)告規(guī)則：行政上報(bào)首席執(zhí)行官（行政工作），職能上向董事會(huì)報(bào)告（業(yè)務(wù)工作）
1、重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議
2、審計(jì)工作計(jì)劃、人員計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行偏差和原因
重大事項(xiàng)：CAE判斷對組織不利影響的情況，
報(bào)告步驟：1、先與高級管理層討論
2、對審計(jì)事項(xiàng)高層討論決策結(jié)果報(bào)董事會(huì)
3、高層決定不行動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或其變動(dòng)，再向董事會(huì)報(bào)告
4、涉及高層管理者，可不向本人報(bào)告，直接報(bào)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)
中期報(bào)告：在無法發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，可發(fā)布中期報(bào)告包括特別關(guān)注事項(xiàng)、審計(jì)范圍變化、需要延長時(shí)間等
5、討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
內(nèi)審不是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理（管理責(zé)任是管理層的事），而是對組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評估和報(bào)告
管理層對風(fēng)險(xiǎn)接受水平不符合組織戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，CAE與之討論，問題得不到解決報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)有針對性的決定，管理層不能有效執(zhí)行，報(bào)董事會(huì)
6、支持董事會(huì)開展全公司的風(fēng)險(xiǎn)評估
檢查、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程充分性和有效性（充分性、有效性的概念在后面的報(bào)告內(nèi)容中有）
風(fēng)險(xiǎn)評估程序：
1、行業(yè)趨勢帶來的風(fēng)險(xiǎn)
2、檢查政策、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄，評價(jià)接受風(fēng)險(xiǎn)接受程度
3、檢查內(nèi)外發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告
4、與管理層討論，確定各部門目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督
5、收集、評估降低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控活動(dòng)的有效性
6、評估報(bào)告，及恰當(dāng)性、充分性、及時(shí)性，建議的全面性、完善性、有效性
7、管理自我評價(jià)的客觀性和有效性
8、與高層評估討論風(fēng)險(xiǎn)控制可以接受的水平
7、檢查內(nèi)審機(jī)構(gòu)在組織內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的定位
組織各層次的職責(zé)定位：
1、董事會(huì)：負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)的制定
2、高級管理層：賦予風(fēng)險(xiǎn)所有權(quán)
3、執(zhí)行層：接納剩余風(fēng)險(xiǎn)
4、運(yùn)營層：負(fù)責(zé)持續(xù)識別、評估、減輕和監(jiān)督活動(dòng)
5、審計(jì)機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)定期評價(jià)并協(xié)助其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理
1、獲得董事會(huì)對內(nèi)審章程的批準(zhǔn)（獲得獨(dú)立性，確定目的、責(zé)、權(quán)）
2、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃
如何溝通：1、工作業(yè)務(wù)計(jì)劃報(bào)高級管理層審批
2、中期計(jì)劃重大變動(dòng)溝通
3、執(zhí)行中資源不足、范圍、資料限制后果的報(bào)告
3、報(bào)告重大審計(jì)事項(xiàng)和機(jī)構(gòu)工作業(yè)績指標(biāo)
例行報(bào)告：定期（一年）提交董事會(huì)工作報(bào)告，組織報(bào)告規(guī)則：行政上報(bào)首席執(zhí)行官（行政工作），職能上向董事會(huì)報(bào)告（業(yè)務(wù)工作）
1、重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議
2、審計(jì)工作計(jì)劃、人員計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行偏差和原因
重大事項(xiàng)：CAE判斷對組織不利影響的情況，
報(bào)告步驟：1、先與高級管理層討論
2、對審計(jì)事項(xiàng)高層討論決策結(jié)果報(bào)董事會(huì)
3、高層決定不行動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或其變動(dòng)，再向董事會(huì)報(bào)告
4、涉及高層管理者，可不向本人報(bào)告，直接報(bào)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)
中期報(bào)告：在無法發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，可發(fā)布中期報(bào)告包括特別關(guān)注事項(xiàng)、審計(jì)范圍變化、需要延長時(shí)間等
5、討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
內(nèi)審不是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理（管理責(zé)任是管理層的事），而是對組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評估和報(bào)告
管理層對風(fēng)險(xiǎn)接受水平不符合組織戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，CAE與之討論，問題得不到解決報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)有針對性的決定，管理層不能有效執(zhí)行，報(bào)董事會(huì)
6、支持董事會(huì)開展全公司的風(fēng)險(xiǎn)評估
檢查、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程充分性和有效性（充分性、有效性的概念在后面的報(bào)告內(nèi)容中有）
風(fēng)險(xiǎn)評估程序：
1、行業(yè)趨勢帶來的風(fēng)險(xiǎn)
2、檢查政策、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄，評價(jià)接受風(fēng)險(xiǎn)接受程度
3、檢查內(nèi)外發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告
4、與管理層討論，確定各部門目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督
5、收集、評估降低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控活動(dòng)的有效性
6、評估報(bào)告，及恰當(dāng)性、充分性、及時(shí)性，建議的全面性、完善性、有效性
7、管理自我評價(jià)的客觀性和有效性
8、與高層評估討論風(fēng)險(xiǎn)控制可以接受的水平
7、檢查內(nèi)審機(jī)構(gòu)在組織內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的定位
組織各層次的職責(zé)定位：
1、董事會(huì)：負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)的制定
2、高級管理層：賦予風(fēng)險(xiǎn)所有權(quán)
3、執(zhí)行層：接納剩余風(fēng)險(xiǎn)
4、運(yùn)營層：負(fù)責(zé)持續(xù)識別、評估、減輕和監(jiān)督活動(dòng)
5、審計(jì)機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)定期評價(jià)并協(xié)助其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理