A是我的好朋友，一所財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)（在如今學(xué)歷的追風(fēng)潮中，本科學(xué)歷貌似有點(diǎn)低），今年7月畢業(yè)滿三年。
A大四就在事務(wù)所實(shí)習(xí)，畢業(yè)后一直在事務(wù)所，直到去年年底，跳槽到一家擬上市公司當(dāng)了內(nèi)審主管。
名義上是審計(jì)主管，但其實(shí)審計(jì)部就A一個(gè)人。這家公司很不錯(cuò)，也很正規(guī)，有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫龋淇毓晒蓶|在香港上市，現(xiàn)該公司想在國內(nèi)單獨(dú)上市。這份工作，A比較滿意，因?yàn)楣ぷ鞅仁聞?wù)所輕松，不用加班，有雙休，而且接觸的面比較廣，工作內(nèi)容不瑣碎。
A屬于很勤奮很用功的那種，做事非常認(rèn)真，喜歡思考，也很敬業(yè)，在事務(wù)所快速成長為業(yè)務(wù)骨干，在新公司，也很快得到了領(lǐng)導(dǎo)的信任。
但A現(xiàn)在卻有很多困惑，我也無法給她一個(gè)解決問題的答案，故在此咨詢大家的意見，或許能使她豁然開朗。
由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，IPO可能要出臺(tái)新的制度，公司目前上市遙遙無期，經(jīng)濟(jì)回暖也深不見底，所以對于公司來說，審計(jì)部是可有可無的（集團(tuán)有龐大的內(nèi)審隊(duì)伍）。
在這種情況下，雖說A是在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對董事會(huì)負(fù)責(zé)，但目前，A的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上就是公司的一位副總，這位副總同時(shí)也是執(zhí)行董事和公司的自然人股東，分管財(cái)務(wù)和人事。A自來這家公司后，就做過一個(gè)內(nèi)控審計(jì)的項(xiàng)目，其他時(shí)間，基本上是在做這位副總所給的工作。
這位副總所給的工作包括：
1、對公司其他部門起草的制度進(jìn)行修改（包括控制活動(dòng)的修改和文字的修改，還有表格的設(shè)計(jì)），最后形成公司文件；
2、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告；
3、采集公司預(yù)算所需的一些數(shù)據(jù)。
對于第2和第3項(xiàng)，A欣然接受，也很樂意很積極地去完成，對于第1項(xiàng)，A卻有點(diǎn)苦惱。
比如：
公司某幾個(gè)部門共同把一項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程制度寫好后（這項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)存在半年多，但一直沒有相關(guān)制度來規(guī)范，現(xiàn)在開始著手制定管理流程），發(fā)給這位副總審核，副總是日理萬機(jī)的人，當(dāng)然很難抽出時(shí)間來，于是讓A來著手完成這個(gè)流程。
A第一反應(yīng)就是會(huì)不會(huì)導(dǎo)致自我評價(jià)的影響，一旦這個(gè)流程將來在執(zhí)行的過程中出現(xiàn)了問題，責(zé)任由誰來承擔(dān)？A向領(lǐng)導(dǎo)說出了這個(gè)為難，領(lǐng)導(dǎo)說不是讓你制定，是讓你來完善這件事。A想流程制度是以另外一個(gè)部門的名義發(fā)的，對自己也不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，于是開始找各個(gè)相關(guān)部門的人了解這項(xiàng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況，并考慮關(guān)鍵控制點(diǎn)及相應(yīng)的控制活動(dòng)，著手修改這個(gè)流程。
流程的第一稿，是由財(cái)務(wù)部和銷售部一起寫的，描述當(dāng)中有很多不明確的地方及缺少了一些控制活動(dòng)，A在修改中大的控制活動(dòng)基本上沒有動(dòng)，就細(xì)節(jié)方面，修改了一些，同時(shí)憑著以前在事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，增加了一些控制活動(dòng)。
A把修改后的流程制度發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)，很希望能跟領(lǐng)導(dǎo)討論討論，因?yàn)锳的工作經(jīng)驗(yàn)確實(shí)不長，又為這家公司的新人，她也不敢確定自己增加的這些控制活動(dòng)是否可行，但領(lǐng)導(dǎo)真的很忙，每天進(jìn)進(jìn)出出他辦公室的人絡(luò)繹不絕，時(shí)間很寶貴。領(lǐng)導(dǎo)把修改后的制度看完后，沒有提具體的意見，讓A仔細(xì)斟酌再完善一稿。于是A就制度中自己不敢確認(rèn)是否可行的控制活動(dòng)逐個(gè)打電話咨詢了相關(guān)執(zhí)行人員的意見，由于A為新人，公司很多部門的人至今不認(rèn)識(shí)A，有很多人也不知道審計(jì)部是干嗎來的，在溝通的過程中，A也遇到了一些不愉快。
同時(shí)讓A更郁悶的是，領(lǐng)導(dǎo)把流程制度發(fā)給A讓她修改的時(shí)候，把與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的合同擬定稿也發(fā)給了A，讓她修改，同時(shí)抄送給了三個(gè)部門的人，包括起草合同的部門和法務(wù)部。
頻繁接觸這項(xiàng)業(yè)務(wù)的人是銷售部的某經(jīng)理X，頻繁跟合作者打交道的人也是X，X在合同幾稿的修改中總是不能讓這位副總領(lǐng)導(dǎo)滿意，但A覺得合同根本就不應(yīng)該輪到她修改，再說就這項(xiàng)業(yè)務(wù)的熟悉程度，A遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上已經(jīng)實(shí)際操作了半年多的X。
A于是跟起草合同的X溝通，提了自己的幾點(diǎn)建議，確定合同最后還是由X修改，X對合同并沒有進(jìn)行多大修改就發(fā)給法務(wù)部，法務(wù)部在不到一分鐘的時(shí)間內(nèi)就轉(zhuǎn)手發(fā)給了A，X向A透露，法務(wù)部的意見：讓合同從A手中發(fā)給副總領(lǐng)導(dǎo)。無奈之下，最后A把法務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)過來的合同轉(zhuǎn)發(fā)給了領(lǐng)導(dǎo)。
A的困惑：
困惑1：審計(jì)部是否真正發(fā)揮了自己的作用？
（1）目前仍沒有09年的審計(jì)計(jì)劃，但A對公司的情況不是非常熟悉，不敢輕易動(dòng)手。A曾經(jīng)向領(lǐng)導(dǎo)反映過參加業(yè)務(wù)部門的例會(huì)，但至今沒有參加過。
（2）領(lǐng)導(dǎo)曾經(jīng)帶A見過審計(jì)委員會(huì)里的一位委員，這位委員向A提出了不少要求，包括與總裁溝通以了解公司管理中的難題，但沒有通過這位副總領(lǐng)導(dǎo)A不敢擅自與總裁溝通，至今可能連A是誰總裁都不知道。
（3）A目前除了跟審計(jì)委員會(huì)里的其中一委員見過一次面之外，再也沒有跟審計(jì)委員會(huì)溝通過，郵件也沒有發(fā)過。在領(lǐng)導(dǎo)帶A見那位委員的時(shí)候，委員還提出了讓A每個(gè)月至少給他發(fā)一次郵件，但A覺得跟審計(jì)委員會(huì)溝通沒有實(shí)際意義，那位副總才是她真正的領(lǐng)導(dǎo)。至今審計(jì)委員會(huì)里那位委員可能連A長什么樣子都不記得了。
（4）A困惑自己是不是變成了這位副總助理，因?yàn)锳做的這些事情全部是要經(jīng)過副總審核通過的，因?yàn)楦笨偺?，所以讓A幫著做，但同時(shí)A并不排斥副總安排的這些工作，因?yàn)檫@些工作確實(shí)可以使個(gè)人站在一個(gè)更高的角度看問題，且公司除了研發(fā)和銷售有特定的獎(jiǎng)勵(lì)制度外，其他部門人員的漲薪和獎(jiǎng)金基本上都是由這位副總決定的，也就是說，這位副總，才是A真正的老板。
困惑2：如何規(guī)避自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？
（1）關(guān)于流程制度，雖然最后不是以審計(jì)部的名義發(fā)布的，但在整個(gè)修改和梳理過程中，A跟所有與執(zhí)行該項(xiàng)制度相關(guān)的人員進(jìn)行了溝通，導(dǎo)致這些人都認(rèn)為制度就是A制定的，到時(shí)候執(zhí)行時(shí)萬一出了問題，這些人會(huì)不會(huì)反咬A一口？
（2）關(guān)于合同，經(jīng)理X根本就不想再修改了，法務(wù)部也不想再折騰了，于是把事情推到了A頭上，讓A來發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)，而因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)郵件中的那句讓A修改合同的話，A也很無奈，最后不得不親自把合同發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)，等于替X和法務(wù)部扛了帽子。A缺少處事經(jīng)驗(yàn)，不知道遇到這樣的事情應(yīng)該怎么辦？
困惑3：如何爭取領(lǐng)導(dǎo)指點(diǎn)的資源？
A在事務(wù)所三年，已經(jīng)習(xí)慣了團(tuán)隊(duì)合作和共同討論問題，而現(xiàn)在內(nèi)審部就自己一個(gè)人，做什么事情，連個(gè)壯膽和討論問題的人都沒有，而A因?yàn)楫厴I(yè)年限不長，經(jīng)驗(yàn)確實(shí)也不很豐富，A也不知道自己的很多專業(yè)想法可不可行，A很希望能有一個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人來指點(diǎn)自己。A的這位副總領(lǐng)導(dǎo)學(xué)歷很高，學(xué)識(shí)很豐富，A很想能得到他的指點(diǎn)，但因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)特忙，A也從來沒有機(jī)會(huì)跟領(lǐng)導(dǎo)說想得到領(lǐng)導(dǎo)指點(diǎn)之類的話。
A大四就在事務(wù)所實(shí)習(xí)，畢業(yè)后一直在事務(wù)所，直到去年年底，跳槽到一家擬上市公司當(dāng)了內(nèi)審主管。
名義上是審計(jì)主管，但其實(shí)審計(jì)部就A一個(gè)人。這家公司很不錯(cuò)，也很正規(guī)，有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫龋淇毓晒蓶|在香港上市，現(xiàn)該公司想在國內(nèi)單獨(dú)上市。這份工作，A比較滿意，因?yàn)楣ぷ鞅仁聞?wù)所輕松，不用加班，有雙休，而且接觸的面比較廣，工作內(nèi)容不瑣碎。
A屬于很勤奮很用功的那種，做事非常認(rèn)真，喜歡思考，也很敬業(yè)，在事務(wù)所快速成長為業(yè)務(wù)骨干，在新公司，也很快得到了領(lǐng)導(dǎo)的信任。
但A現(xiàn)在卻有很多困惑，我也無法給她一個(gè)解決問題的答案，故在此咨詢大家的意見，或許能使她豁然開朗。
由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，IPO可能要出臺(tái)新的制度，公司目前上市遙遙無期，經(jīng)濟(jì)回暖也深不見底，所以對于公司來說，審計(jì)部是可有可無的（集團(tuán)有龐大的內(nèi)審隊(duì)伍）。
在這種情況下，雖說A是在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對董事會(huì)負(fù)責(zé)，但目前，A的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上就是公司的一位副總，這位副總同時(shí)也是執(zhí)行董事和公司的自然人股東，分管財(cái)務(wù)和人事。A自來這家公司后，就做過一個(gè)內(nèi)控審計(jì)的項(xiàng)目，其他時(shí)間，基本上是在做這位副總所給的工作。
這位副總所給的工作包括：
1、對公司其他部門起草的制度進(jìn)行修改（包括控制活動(dòng)的修改和文字的修改，還有表格的設(shè)計(jì)），最后形成公司文件；
2、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告；
3、采集公司預(yù)算所需的一些數(shù)據(jù)。
對于第2和第3項(xiàng)，A欣然接受，也很樂意很積極地去完成，對于第1項(xiàng)，A卻有點(diǎn)苦惱。
比如：
公司某幾個(gè)部門共同把一項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程制度寫好后（這項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)存在半年多，但一直沒有相關(guān)制度來規(guī)范，現(xiàn)在開始著手制定管理流程），發(fā)給這位副總審核，副總是日理萬機(jī)的人，當(dāng)然很難抽出時(shí)間來，于是讓A來著手完成這個(gè)流程。
A第一反應(yīng)就是會(huì)不會(huì)導(dǎo)致自我評價(jià)的影響，一旦這個(gè)流程將來在執(zhí)行的過程中出現(xiàn)了問題，責(zé)任由誰來承擔(dān)？A向領(lǐng)導(dǎo)說出了這個(gè)為難，領(lǐng)導(dǎo)說不是讓你制定，是讓你來完善這件事。A想流程制度是以另外一個(gè)部門的名義發(fā)的，對自己也不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，于是開始找各個(gè)相關(guān)部門的人了解這項(xiàng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況，并考慮關(guān)鍵控制點(diǎn)及相應(yīng)的控制活動(dòng)，著手修改這個(gè)流程。
流程的第一稿，是由財(cái)務(wù)部和銷售部一起寫的，描述當(dāng)中有很多不明確的地方及缺少了一些控制活動(dòng)，A在修改中大的控制活動(dòng)基本上沒有動(dòng)，就細(xì)節(jié)方面，修改了一些，同時(shí)憑著以前在事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，增加了一些控制活動(dòng)。
A把修改后的流程制度發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)，很希望能跟領(lǐng)導(dǎo)討論討論，因?yàn)锳的工作經(jīng)驗(yàn)確實(shí)不長，又為這家公司的新人，她也不敢確定自己增加的這些控制活動(dòng)是否可行，但領(lǐng)導(dǎo)真的很忙，每天進(jìn)進(jìn)出出他辦公室的人絡(luò)繹不絕，時(shí)間很寶貴。領(lǐng)導(dǎo)把修改后的制度看完后，沒有提具體的意見，讓A仔細(xì)斟酌再完善一稿。于是A就制度中自己不敢確認(rèn)是否可行的控制活動(dòng)逐個(gè)打電話咨詢了相關(guān)執(zhí)行人員的意見，由于A為新人，公司很多部門的人至今不認(rèn)識(shí)A，有很多人也不知道審計(jì)部是干嗎來的，在溝通的過程中，A也遇到了一些不愉快。
同時(shí)讓A更郁悶的是，領(lǐng)導(dǎo)把流程制度發(fā)給A讓她修改的時(shí)候，把與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的合同擬定稿也發(fā)給了A，讓她修改，同時(shí)抄送給了三個(gè)部門的人，包括起草合同的部門和法務(wù)部。
頻繁接觸這項(xiàng)業(yè)務(wù)的人是銷售部的某經(jīng)理X，頻繁跟合作者打交道的人也是X，X在合同幾稿的修改中總是不能讓這位副總領(lǐng)導(dǎo)滿意，但A覺得合同根本就不應(yīng)該輪到她修改，再說就這項(xiàng)業(yè)務(wù)的熟悉程度，A遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上已經(jīng)實(shí)際操作了半年多的X。
A于是跟起草合同的X溝通，提了自己的幾點(diǎn)建議，確定合同最后還是由X修改，X對合同并沒有進(jìn)行多大修改就發(fā)給法務(wù)部，法務(wù)部在不到一分鐘的時(shí)間內(nèi)就轉(zhuǎn)手發(fā)給了A，X向A透露，法務(wù)部的意見：讓合同從A手中發(fā)給副總領(lǐng)導(dǎo)。無奈之下，最后A把法務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)過來的合同轉(zhuǎn)發(fā)給了領(lǐng)導(dǎo)。
A的困惑：
困惑1：審計(jì)部是否真正發(fā)揮了自己的作用？
（1）目前仍沒有09年的審計(jì)計(jì)劃，但A對公司的情況不是非常熟悉，不敢輕易動(dòng)手。A曾經(jīng)向領(lǐng)導(dǎo)反映過參加業(yè)務(wù)部門的例會(huì)，但至今沒有參加過。
（2）領(lǐng)導(dǎo)曾經(jīng)帶A見過審計(jì)委員會(huì)里的一位委員，這位委員向A提出了不少要求，包括與總裁溝通以了解公司管理中的難題，但沒有通過這位副總領(lǐng)導(dǎo)A不敢擅自與總裁溝通，至今可能連A是誰總裁都不知道。
（3）A目前除了跟審計(jì)委員會(huì)里的其中一委員見過一次面之外，再也沒有跟審計(jì)委員會(huì)溝通過，郵件也沒有發(fā)過。在領(lǐng)導(dǎo)帶A見那位委員的時(shí)候，委員還提出了讓A每個(gè)月至少給他發(fā)一次郵件，但A覺得跟審計(jì)委員會(huì)溝通沒有實(shí)際意義，那位副總才是她真正的領(lǐng)導(dǎo)。至今審計(jì)委員會(huì)里那位委員可能連A長什么樣子都不記得了。
（4）A困惑自己是不是變成了這位副總助理，因?yàn)锳做的這些事情全部是要經(jīng)過副總審核通過的，因?yàn)楦笨偺?，所以讓A幫著做，但同時(shí)A并不排斥副總安排的這些工作，因?yàn)檫@些工作確實(shí)可以使個(gè)人站在一個(gè)更高的角度看問題，且公司除了研發(fā)和銷售有特定的獎(jiǎng)勵(lì)制度外，其他部門人員的漲薪和獎(jiǎng)金基本上都是由這位副總決定的，也就是說，這位副總，才是A真正的老板。
困惑2：如何規(guī)避自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？
（1）關(guān)于流程制度，雖然最后不是以審計(jì)部的名義發(fā)布的，但在整個(gè)修改和梳理過程中，A跟所有與執(zhí)行該項(xiàng)制度相關(guān)的人員進(jìn)行了溝通，導(dǎo)致這些人都認(rèn)為制度就是A制定的，到時(shí)候執(zhí)行時(shí)萬一出了問題，這些人會(huì)不會(huì)反咬A一口？
（2）關(guān)于合同，經(jīng)理X根本就不想再修改了，法務(wù)部也不想再折騰了，于是把事情推到了A頭上，讓A來發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)，而因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)郵件中的那句讓A修改合同的話，A也很無奈，最后不得不親自把合同發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)，等于替X和法務(wù)部扛了帽子。A缺少處事經(jīng)驗(yàn)，不知道遇到這樣的事情應(yīng)該怎么辦？
困惑3：如何爭取領(lǐng)導(dǎo)指點(diǎn)的資源？
A在事務(wù)所三年，已經(jīng)習(xí)慣了團(tuán)隊(duì)合作和共同討論問題，而現(xiàn)在內(nèi)審部就自己一個(gè)人，做什么事情，連個(gè)壯膽和討論問題的人都沒有，而A因?yàn)楫厴I(yè)年限不長，經(jīng)驗(yàn)確實(shí)也不很豐富，A也不知道自己的很多專業(yè)想法可不可行，A很希望能有一個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人來指點(diǎn)自己。A的這位副總領(lǐng)導(dǎo)學(xué)歷很高，學(xué)識(shí)很豐富，A很想能得到他的指點(diǎn)，但因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)特忙，A也從來沒有機(jī)會(huì)跟領(lǐng)導(dǎo)說想得到領(lǐng)導(dǎo)指點(diǎn)之類的話。