一、稅務(wù)代理的范圍
1、代辦稅務(wù)登記；
2、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)；（代理申報(bào)）
3、建賬記賬；
4、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)；
5、利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；（不能代納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票）
6、代為制作涉稅文書；
7、開展稅務(wù)咨詢（顧問(wèn)）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)；
8、注冊(cè)稅務(wù)師還可以承辦下列涉稅鑒證業(yè)務(wù)：
（1）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證；
（2）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證；
（3）國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局（國(guó)稅、地稅）規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。
根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律的規(guī)定。注冊(cè)稅務(wù)師不能違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定行使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職能。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宣，注冊(cè)稅務(wù)師不得代辦。
【例1】下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師可以接受委托人的委托從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的是（?。?。
A.代辦稅務(wù)登記
B.代為制作涉稅文書
C.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證
D.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
答案：D
解析：D項(xiàng)是教材變化的內(nèi)容。
【例2】下面是公正稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師李某與大華企業(yè)草擬的代理協(xié)議，其中可以保留的代理項(xiàng)目有（ ?。?BR> A.辦理增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定
B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由大華所及李某稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟
C.會(huì)計(jì)出差時(shí)由稅務(wù)師代理增值稅專用發(fā)票開具工作
D.辦理變更或注銷稅務(wù)登記
答案：D
解析：注冊(cè)稅務(wù)師可以代企業(yè)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的申請(qǐng)，一般納稅人資格的認(rèn)定屬于是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，所以選項(xiàng)Ａ是錯(cuò)誤的；
注冊(cè)稅務(wù)師不得代理企業(yè)的稅務(wù)行政訴訟，所以選項(xiàng)Ｂ是錯(cuò)誤的；
注冊(cè)稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，并不是可以代替企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的工作，所以選項(xiàng)Ｃ是錯(cuò)誤的。
【例3】A公司因納稅問(wèn)題被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處以滯納金5000元，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所制作向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的復(fù)議申請(qǐng)書，該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)屬于（ ）。
A.代理稅務(wù)行政訴訟
B.代理稅務(wù)行政復(fù)議
C.代理制作涉稅文書
D.受聘稅務(wù)顧問(wèn)
答案：C
解析：這是稅務(wù)師代理范圍中的制作涉稅文書。稅務(wù)師不得代理稅務(wù)行政訴訟。
二、稅務(wù)代理中注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則（熟悉）
（一）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：
1、委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明的；
2、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；
3、因委托人有其他不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的。
（二）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)程確定的工作程序建立工作底稿、出具有關(guān)報(bào)告。
注冊(cè)稅務(wù)師出具報(bào)告時(shí)，不得有下列行為：
1、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸而不予指明
2、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，而予隱瞞或作不實(shí)的報(bào)告
3、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明
4、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理有其他不實(shí)內(nèi)容，而不予指明
（三）注冊(cè)稅務(wù)師不得有下列行為：
1、執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券
2、索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)利益
3、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
4、向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使、誘導(dǎo)委托人行賄
5、其他違反法律、行政法規(guī)的行為
1、代辦稅務(wù)登記；
2、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)；（代理申報(bào)）
3、建賬記賬；
4、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)；
5、利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；（不能代納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票）
6、代為制作涉稅文書；
7、開展稅務(wù)咨詢（顧問(wèn)）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)；
8、注冊(cè)稅務(wù)師還可以承辦下列涉稅鑒證業(yè)務(wù)：
（1）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證；
（2）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證；
（3）國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局（國(guó)稅、地稅）規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。
根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律的規(guī)定。注冊(cè)稅務(wù)師不能違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定行使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職能。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宣，注冊(cè)稅務(wù)師不得代辦。
【例1】下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師可以接受委托人的委托從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的是（?。?。
A.代辦稅務(wù)登記
B.代為制作涉稅文書
C.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證
D.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
答案：D
解析：D項(xiàng)是教材變化的內(nèi)容。
【例2】下面是公正稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師李某與大華企業(yè)草擬的代理協(xié)議，其中可以保留的代理項(xiàng)目有（ ?。?BR> A.辦理增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定
B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由大華所及李某稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟
C.會(huì)計(jì)出差時(shí)由稅務(wù)師代理增值稅專用發(fā)票開具工作
D.辦理變更或注銷稅務(wù)登記
答案：D
解析：注冊(cè)稅務(wù)師可以代企業(yè)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的申請(qǐng)，一般納稅人資格的認(rèn)定屬于是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，所以選項(xiàng)Ａ是錯(cuò)誤的；
注冊(cè)稅務(wù)師不得代理企業(yè)的稅務(wù)行政訴訟，所以選項(xiàng)Ｂ是錯(cuò)誤的；
注冊(cè)稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，并不是可以代替企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的工作，所以選項(xiàng)Ｃ是錯(cuò)誤的。
【例3】A公司因納稅問(wèn)題被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處以滯納金5000元，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所制作向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的復(fù)議申請(qǐng)書，該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)屬于（ ）。
A.代理稅務(wù)行政訴訟
B.代理稅務(wù)行政復(fù)議
C.代理制作涉稅文書
D.受聘稅務(wù)顧問(wèn)
答案：C
解析：這是稅務(wù)師代理范圍中的制作涉稅文書。稅務(wù)師不得代理稅務(wù)行政訴訟。
二、稅務(wù)代理中注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則（熟悉）
（一）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：
1、委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明的；
2、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；
3、因委托人有其他不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的。
（二）注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)程確定的工作程序建立工作底稿、出具有關(guān)報(bào)告。
注冊(cè)稅務(wù)師出具報(bào)告時(shí)，不得有下列行為：
1、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸而不予指明
2、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，而予隱瞞或作不實(shí)的報(bào)告
3、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明
4、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理有其他不實(shí)內(nèi)容，而不予指明
（三）注冊(cè)稅務(wù)師不得有下列行為：
1、執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券
2、索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)利益
3、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
4、向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使、誘導(dǎo)委托人行賄
5、其他違反法律、行政法規(guī)的行為