第一節(jié) 銀行存款的概述
(一)銀行存款的概念
銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，都必須交存銀行。企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。
(二)銀行存款的管理
1、銀行存款的管理有兩個(gè)方面，一要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定;二要建立健全企業(yè)銀行存款的內(nèi)控制度。
2、銀行存款收付業(yè)務(wù)由企業(yè)出納人員專職辦理。
企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得各種銀行結(jié)算憑證和其他有關(guān)原始憑證，包括送款回單;銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證;本企業(yè)開(kāi)出的發(fā)票副聯(lián);提取現(xiàn)金的支票存根;從外單位開(kāi)來(lái)的發(fā)貨票。經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。
(三)銀行賬戶的管理
根據(jù)《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)一般應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行存款結(jié)算賬戶，符合規(guī)定也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
1、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
2、基本存款賬戶：是企業(yè)的主辦賬戶，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。該賬戶實(shí)行開(kāi)戶許可制度。
3、一般存款賬戶：是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
4、臨時(shí)存款賬戶：存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。
5、專用存款賬戶：企事業(yè)單位因特定用途需要可以開(kāi)立專用存款賬戶。用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
6、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶;任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。
(一)銀行存款的概念
銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，都必須交存銀行。企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。
(二)銀行存款的管理
1、銀行存款的管理有兩個(gè)方面，一要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定;二要建立健全企業(yè)銀行存款的內(nèi)控制度。
2、銀行存款收付業(yè)務(wù)由企業(yè)出納人員專職辦理。
企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得各種銀行結(jié)算憑證和其他有關(guān)原始憑證，包括送款回單;銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證;本企業(yè)開(kāi)出的發(fā)票副聯(lián);提取現(xiàn)金的支票存根;從外單位開(kāi)來(lái)的發(fā)貨票。經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。
(三)銀行賬戶的管理
根據(jù)《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)一般應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行存款結(jié)算賬戶，符合規(guī)定也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
1、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
2、基本存款賬戶：是企業(yè)的主辦賬戶，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。該賬戶實(shí)行開(kāi)戶許可制度。
3、一般存款賬戶：是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
4、臨時(shí)存款賬戶：存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。
5、專用存款賬戶：企事業(yè)單位因特定用途需要可以開(kāi)立專用存款賬戶。用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
6、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶;任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。