單項選擇題 ◎企業(yè)于2008年12月31日購入一棟寫字樓，并于當日對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，成本為1 000萬元，稅法規(guī)定該寫字樓采用直線法計提折舊，預計使用年限為20年，預計凈殘值為零。2009年末，該項投資性房地產的公允價值為1 400萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。稅法規(guī)定投資性房地產公允價值的變動不計入應納稅所得額。2009年末該投資性房地產的所得稅影響為()。
A. 確認遞延所得稅負債100萬元
B. 不需確認遞延所得稅
C. 確認遞延所得稅負債112.5萬元
D. 確認遞延所得稅資產112.5萬元
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正確答案：C
答案解析：2009年末，該寫字樓的賬面價值為1 400萬元；計稅基礎＝1 000-1 000/20＝950（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異450（1 400-950）萬元，應確認遞延所得稅負債＝450×25％＝112.5（萬元）。
本題知識點： 遞延所得稅的確認與計量
本題位置： 2010年夢想成真系列《應試指南·注會會計》第19章第281頁第12題
A. 確認遞延所得稅負債100萬元
B. 不需確認遞延所得稅
C. 確認遞延所得稅負債112.5萬元
D. 確認遞延所得稅資產112.5萬元
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正確答案：C
答案解析：2009年末，該寫字樓的賬面價值為1 400萬元；計稅基礎＝1 000-1 000/20＝950（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異450（1 400-950）萬元，應確認遞延所得稅負債＝450×25％＝112.5（萬元）。
本題知識點： 遞延所得稅的確認與計量
本題位置： 2010年夢想成真系列《應試指南·注會會計》第19章第281頁第12題