第二章 財(cái)政支出理論
考綱要求：考查考生對(duì)財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益的掌握熟悉和了解的程度，提高對(duì)財(cái)政支出效益的認(rèn)識(shí)。
第一節(jié) 財(cái)政支出的分類
掌握：財(cái)政支出的各種分類方法
熟悉：各類分類方法的依據(jù)。
一、按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類
⑴ 購(gòu)買(mǎi)性支出：表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。
⑵ 轉(zhuǎn)移性支出：表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門(mén)用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、要老保險(xiǎn)等方面的支出。
二、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類
⑴ 補(bǔ)償性支出：用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出
⑵ 消費(fèi)性支出：用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出
⑶ 積累性支出：財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。
三、按財(cái)政支出的目的性分類
⑴ 預(yù)防性支出：包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門(mén)的支出
⑵ 創(chuàng)造性支出：包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出
四、按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類
⑴ 可控性支出
⑵ 不可控性支出
五、按財(cái)政支出的收益范圍分類
⑴ 一般利益支出：指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、司法支出、行政管理支出
⑵ 特殊利益支出：對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出等等。
第二節(jié) 財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響
掌握：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)、流通、分配和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響
一、購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
1. 對(duì)流通領(lǐng)域的影響
社會(huì)總需求是由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求、個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成的。在社會(huì)總需求中，占主導(dǎo)地位的是個(gè)人的消費(fèi)需求，其中包括了國(guó)家行政機(jī)關(guān)的公務(wù)人員、政府興辦的各項(xiàng)事業(yè)的工作人員、軍隊(duì)官兵及其家庭的消費(fèi)需求，這些必須是通過(guò)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出才能形成的。
2. 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
一方面，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，政府對(duì)商品和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平的上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因?yàn)槔麧?rùn)率的提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料的增多，又可能推動(dòng)生產(chǎn)生產(chǎn)資料的企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，所需勞動(dòng)力的增多，又引起就業(yè)人數(shù)的增多，從而引起消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之而擴(kuò)大。
另一方面，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出減少時(shí)，則會(huì)出現(xiàn)相反的情況，即政府對(duì)商品或勞務(wù)的需求減少，市場(chǎng)價(jià)格下降，利潤(rùn)率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力減少。這樣在各部門(mén)企業(yè)之間出現(xiàn)了連鎖反應(yīng)。
3. 對(duì)分配領(lǐng)域的影響
從兩個(gè)方面分析：一是財(cái)政用于購(gòu)買(mǎi)性支出的總額不變，只是所購(gòu)買(mǎi)的商品或勞務(wù)的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政用于購(gòu)買(mǎi)性支出在總額上發(fā)生改編，或者增加或者減少，而在結(jié)構(gòu)上仍保持著原來(lái)的狀況。
二、轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響
1. 對(duì)流通領(lǐng)域的影響
當(dāng)支出對(duì)象分別是個(gè)人或家庭及企業(yè)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生不同的影響。
2. 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，其對(duì)生產(chǎn)的影響就是間接的；
如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，其對(duì)生產(chǎn)的影響就是直接的。
3. 對(duì)分配領(lǐng)域的影響
以個(gè)人或家庭為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，是在國(guó)民收入已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進(jìn)行的再分配。
以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出其資金來(lái)源于稅收，稅收是政府在國(guó)民收入初次分配和再分配中取得的收入通過(guò)征稅和轉(zhuǎn)移性支出的過(guò)程。
三、購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響比較
1. 對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同
2. 對(duì)政府的效益約束不同
3. 對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同
4. 執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同
第三節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模
掌握：財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)
我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展
財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)
我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。
一、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)（掌握）
財(cái)政支出規(guī)模表現(xiàn)為財(cái)政支出的總量，而財(cái)政支出的總量可以是財(cái)政支出數(shù)額的絕對(duì)量，也可以是財(cái)政支出占國(guó)民收入的相對(duì)量。我國(guó)用財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重來(lái)衡量財(cái)政分配的規(guī)模。
在這個(gè)指標(biāo)中，分母我們選用的是國(guó)民收入，但從現(xiàn)代社會(huì)情況來(lái)看，用國(guó)民生產(chǎn)總值比用國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好一些。原因有三個(gè)方面。
二、財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)（熟悉）
在西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界，對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋有以下幾種：
1.瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則
主要內(nèi)容
結(jié)論：政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來(lái)的公共支出不斷增長(zhǎng)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。
2. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”
內(nèi)容：導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。
3. 馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”
公共支出增長(zhǎng)的原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論
4. 鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)模型”
結(jié)論：生產(chǎn)率偏低的政府部門(mén)的規(guī)模必然越來(lái)越大，其支出水平也越來(lái)越高。
三、中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的分析
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出總額的比重呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢(shì)。原因有三個(gè)方面（掌握）：政策性調(diào)整；管理水平有待提高；管理體制上的原因；統(tǒng)計(jì)原因。
第四節(jié) 財(cái)政支出的效益分析
掌握：財(cái)政支出效益的概念、特點(diǎn)、衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域
熟悉：成本—效益分析法的具體內(nèi)容。
一、財(cái)政支出效益分析的意義(了解)
二、財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)
政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同
2.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同
3. 擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同
三、財(cái)政支出效益分析的方法
1. 成本—效益分析法
基本原理（掌握）
在此種方法下要考慮到以下幾方面的成本、效益狀況：
實(shí)際成本、效益與金融成本、效益
直接成本、效益與間接成本、效益
有形成本、效益與無(wú)形成本、效益
內(nèi)部成本、效益與外部成本、效益
中間成本、效益與最終成本、效益
2. 最低費(fèi)用選擇法
含義、適合的領(lǐng)域（掌握）：該方法適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。
3. 公共勞務(wù)”收費(fèi)法
含義
與上述兩者的區(qū)別在于它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。
對(duì)“公共勞務(wù)”的定價(jià)：免費(fèi)、低價(jià)、平價(jià)和高價(jià)。四種不同的定價(jià)政策有不同的適用范圍。
公共收費(fèi)法只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的、適于采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)。運(yùn)用公共勞務(wù)收費(fèi)法還必須制定正確的價(jià)格政策，才能達(dá)到社會(huì)資源分配的目的。
考綱要求：考查考生對(duì)財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益的掌握熟悉和了解的程度，提高對(duì)財(cái)政支出效益的認(rèn)識(shí)。
第一節(jié) 財(cái)政支出的分類
掌握：財(cái)政支出的各種分類方法
熟悉：各類分類方法的依據(jù)。
一、按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類
⑴ 購(gòu)買(mǎi)性支出：表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。
⑵ 轉(zhuǎn)移性支出：表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門(mén)用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、要老保險(xiǎn)等方面的支出。
二、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類
⑴ 補(bǔ)償性支出：用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出
⑵ 消費(fèi)性支出：用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出
⑶ 積累性支出：財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。
三、按財(cái)政支出的目的性分類
⑴ 預(yù)防性支出：包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門(mén)的支出
⑵ 創(chuàng)造性支出：包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出
四、按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類
⑴ 可控性支出
⑵ 不可控性支出
五、按財(cái)政支出的收益范圍分類
⑴ 一般利益支出：指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、司法支出、行政管理支出
⑵ 特殊利益支出：對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出等等。
第二節(jié) 財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響
掌握：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)、流通、分配和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響
一、購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
1. 對(duì)流通領(lǐng)域的影響
社會(huì)總需求是由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求、個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成的。在社會(huì)總需求中，占主導(dǎo)地位的是個(gè)人的消費(fèi)需求，其中包括了國(guó)家行政機(jī)關(guān)的公務(wù)人員、政府興辦的各項(xiàng)事業(yè)的工作人員、軍隊(duì)官兵及其家庭的消費(fèi)需求，這些必須是通過(guò)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出才能形成的。
2. 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
一方面，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，政府對(duì)商品和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平的上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因?yàn)槔麧?rùn)率的提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料的增多，又可能推動(dòng)生產(chǎn)生產(chǎn)資料的企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，所需勞動(dòng)力的增多，又引起就業(yè)人數(shù)的增多，從而引起消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之而擴(kuò)大。
另一方面，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出減少時(shí)，則會(huì)出現(xiàn)相反的情況，即政府對(duì)商品或勞務(wù)的需求減少，市場(chǎng)價(jià)格下降，利潤(rùn)率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力減少。這樣在各部門(mén)企業(yè)之間出現(xiàn)了連鎖反應(yīng)。
3. 對(duì)分配領(lǐng)域的影響
從兩個(gè)方面分析：一是財(cái)政用于購(gòu)買(mǎi)性支出的總額不變，只是所購(gòu)買(mǎi)的商品或勞務(wù)的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政用于購(gòu)買(mǎi)性支出在總額上發(fā)生改編，或者增加或者減少，而在結(jié)構(gòu)上仍保持著原來(lái)的狀況。
二、轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響
1. 對(duì)流通領(lǐng)域的影響
當(dāng)支出對(duì)象分別是個(gè)人或家庭及企業(yè)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生不同的影響。
2. 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，其對(duì)生產(chǎn)的影響就是間接的；
如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，其對(duì)生產(chǎn)的影響就是直接的。
3. 對(duì)分配領(lǐng)域的影響
以個(gè)人或家庭為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，是在國(guó)民收入已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進(jìn)行的再分配。
以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出其資金來(lái)源于稅收，稅收是政府在國(guó)民收入初次分配和再分配中取得的收入通過(guò)征稅和轉(zhuǎn)移性支出的過(guò)程。
三、購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響比較
1. 對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同
2. 對(duì)政府的效益約束不同
3. 對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同
4. 執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同
第三節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模
掌握：財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)
我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展
財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)
我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。
一、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)（掌握）
財(cái)政支出規(guī)模表現(xiàn)為財(cái)政支出的總量，而財(cái)政支出的總量可以是財(cái)政支出數(shù)額的絕對(duì)量，也可以是財(cái)政支出占國(guó)民收入的相對(duì)量。我國(guó)用財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重來(lái)衡量財(cái)政分配的規(guī)模。
在這個(gè)指標(biāo)中，分母我們選用的是國(guó)民收入，但從現(xiàn)代社會(huì)情況來(lái)看，用國(guó)民生產(chǎn)總值比用國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好一些。原因有三個(gè)方面。
二、財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)（熟悉）
在西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界，對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋有以下幾種：
1.瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則
主要內(nèi)容
結(jié)論：政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來(lái)的公共支出不斷增長(zhǎng)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。
2. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”
內(nèi)容：導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。
3. 馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”
公共支出增長(zhǎng)的原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論
4. 鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)模型”
結(jié)論：生產(chǎn)率偏低的政府部門(mén)的規(guī)模必然越來(lái)越大，其支出水平也越來(lái)越高。
三、中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的分析
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出總額的比重呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢(shì)。原因有三個(gè)方面（掌握）：政策性調(diào)整；管理水平有待提高；管理體制上的原因；統(tǒng)計(jì)原因。
第四節(jié) 財(cái)政支出的效益分析
掌握：財(cái)政支出效益的概念、特點(diǎn)、衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域
熟悉：成本—效益分析法的具體內(nèi)容。
一、財(cái)政支出效益分析的意義(了解)
二、財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)
政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同
2.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同
3. 擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同
三、財(cái)政支出效益分析的方法
1. 成本—效益分析法
基本原理（掌握）
在此種方法下要考慮到以下幾方面的成本、效益狀況：
實(shí)際成本、效益與金融成本、效益
直接成本、效益與間接成本、效益
有形成本、效益與無(wú)形成本、效益
內(nèi)部成本、效益與外部成本、效益
中間成本、效益與最終成本、效益
2. 最低費(fèi)用選擇法
含義、適合的領(lǐng)域（掌握）：該方法適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。
3. 公共勞務(wù)”收費(fèi)法
含義
與上述兩者的區(qū)別在于它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。
對(duì)“公共勞務(wù)”的定價(jià)：免費(fèi)、低價(jià)、平價(jià)和高價(jià)。四種不同的定價(jià)政策有不同的適用范圍。
公共收費(fèi)法只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的、適于采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)。運(yùn)用公共勞務(wù)收費(fèi)法還必須制定正確的價(jià)格政策，才能達(dá)到社會(huì)資源分配的目的。