問(wèn)：現(xiàn)有購(gòu)貨方公司將隔月增值稅專用發(fā)票退回我公司，讓我方重先開(kāi)具，需要對(duì)方公司的稅務(wù)局開(kāi)證明嗎？開(kāi)紅字發(fā)票先沖回？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)（2003）17號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。隔月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票還沒(méi)有超過(guò)認(rèn)證期限，不存在重新開(kāi)票的問(wèn)題。
如果是銷(xiāo)貨退回或是銷(xiāo)貨折讓，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓，由購(gòu)買(mǎi)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷(xiāo)貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)（2003）17號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。隔月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票還沒(méi)有超過(guò)認(rèn)證期限，不存在重新開(kāi)票的問(wèn)題。
如果是銷(xiāo)貨退回或是銷(xiāo)貨折讓，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓，由購(gòu)買(mǎi)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷(xiāo)貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票。