第四章 第十節(jié)
1.審計人員出具的審計報告應(yīng)當作為招股說明書的(附錄文件)，由審計人員對其內(nèi)容的(真實性)、(準確性)、(完整性)負責。(判斷、多選)
2.審計報告應(yīng)當附有經(jīng)過審計的委托人的(財務(wù)報表)、(相關(guān)附件)、(審計人員資格證書)和(審計機構(gòu)的資格證明文件)。(多選)
3.審計報告的意見種類包括(無保留意見)、(保留意見)、(否定意見)、(拒絕表示意見)。(多選)
4.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第16號——A股公司實行補充審計》的規(guī)定，公司在首次公開發(fā)行股票并上市，或上市后在證券市場再籌資時，需要進行兩次審計：(單選、判斷，重點新增內(nèi)容)
審計主體 國內(nèi)會計師事務(wù)所 國際會計師事務(wù)所
資格要求 具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格 證監(jiān)會和財政部特別許可。
審計依據(jù) 中國獨立審計準則 國際通行的審計準則
審計對象 A股公司依據(jù)中國會計準則、會計制度和信息披露規(guī)范編制的法定財務(wù)報告 A股公司按國際通行的會計和信息披露準則編制的補充財務(wù)報告
披露方式 招股說明書、上市公告書等文件正文 正式文件的附錄
5.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號——非標準無保留意見及其涉及事項的處理》的規(guī)定，如上市公司的財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見，其涉及事項不屬于明顯違反會計準則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的，上市公司董事會應(yīng)當在相應(yīng)的定期報告中針對該審計意見涉及的事項做出詳細說明，包括：(多選)
(1)非標準無保留審計意見涉及事項的基本情況;
(2)注冊會計師對該事項的基本意見;
(3)公司董事會、監(jiān)事會和管理層等對該事項的意見;
(4)該事項對上市公司的影響程度;
(5)消除該事項及其影響的可能性;
(6)消除該事項及其影響的具體措施。
6.如保留意見或否定意見涉及事項對上市公司利潤產(chǎn)生影響，注冊會計師估計了該事項對利潤影響數(shù)的，上市公司應(yīng)當在制定利潤分配方案時扣除上述審計意見的影響數(shù)，待該審計意見涉及事項及其對利潤的影響消除后再行分配;如果注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告，上市公司當年不得進行利潤分配。(判斷，注意非標準無保留意見的不同種類對是否進行利潤分配的不同影響)
1.審計人員出具的審計報告應(yīng)當作為招股說明書的(附錄文件)，由審計人員對其內(nèi)容的(真實性)、(準確性)、(完整性)負責。(判斷、多選)
2.審計報告應(yīng)當附有經(jīng)過審計的委托人的(財務(wù)報表)、(相關(guān)附件)、(審計人員資格證書)和(審計機構(gòu)的資格證明文件)。(多選)
3.審計報告的意見種類包括(無保留意見)、(保留意見)、(否定意見)、(拒絕表示意見)。(多選)
4.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第16號——A股公司實行補充審計》的規(guī)定，公司在首次公開發(fā)行股票并上市，或上市后在證券市場再籌資時，需要進行兩次審計：(單選、判斷，重點新增內(nèi)容)
審計主體 國內(nèi)會計師事務(wù)所 國際會計師事務(wù)所
資格要求 具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格 證監(jiān)會和財政部特別許可。
審計依據(jù) 中國獨立審計準則 國際通行的審計準則
審計對象 A股公司依據(jù)中國會計準則、會計制度和信息披露規(guī)范編制的法定財務(wù)報告 A股公司按國際通行的會計和信息披露準則編制的補充財務(wù)報告
披露方式 招股說明書、上市公告書等文件正文 正式文件的附錄
5.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號——非標準無保留意見及其涉及事項的處理》的規(guī)定，如上市公司的財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見，其涉及事項不屬于明顯違反會計準則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的，上市公司董事會應(yīng)當在相應(yīng)的定期報告中針對該審計意見涉及的事項做出詳細說明，包括：(多選)
(1)非標準無保留審計意見涉及事項的基本情況;
(2)注冊會計師對該事項的基本意見;
(3)公司董事會、監(jiān)事會和管理層等對該事項的意見;
(4)該事項對上市公司的影響程度;
(5)消除該事項及其影響的可能性;
(6)消除該事項及其影響的具體措施。
6.如保留意見或否定意見涉及事項對上市公司利潤產(chǎn)生影響，注冊會計師估計了該事項對利潤影響數(shù)的，上市公司應(yīng)當在制定利潤分配方案時扣除上述審計意見的影響數(shù)，待該審計意見涉及事項及其對利潤的影響消除后再行分配;如果注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告，上市公司當年不得進行利潤分配。(判斷，注意非標準無保留意見的不同種類對是否進行利潤分配的不同影響)