遞延法：
本期所得稅費用=本期應交所得稅+本期發(fā)生應納稅時間性差異所產生遞延稅款貸項-本期發(fā)生應抵減時間性差異所產生遞延稅款借項+本期轉回前期確認的遞延稅款借項-本期轉回前期確認的遞延稅款貸項
債務法：
本期所得稅費用=在遞延法基礎上+本期稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增遞延所得稅負債-本期稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減遞延所得稅負債（稅率調增同方向，稅率調減反方向）
本期稅率變動或開征新稅調增、減的遞延所得稅資產或負債=累計應納稅時間性差異或累計可抵減時間性
差異×（現行所得稅率-前期確認應納稅時間性差異或可抵減時間性差異時適用的所得稅率）
或=遞延稅款賬面余額-已確認遞延稅款金額的累計時間性差異×現行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+補貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用
主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加
本期所得稅費用=在遞延法基礎上+本期稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增遞延所得稅負債一本期稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減遞延所得稅負債
本期稅率變動或開征新稅調增、減的遞延所得稅資產或負債=累計應納稅時間性差異或累計可抵減時間性差異×(現行所得稅率一前期確認應納稅時間性差異或可抵減時間性差異時適用的所得稅率)
或=遞延稅款賬面余額一已確認遞延稅款金額的累計時間性差異×現行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出+補貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤一營業(yè)費用一管理費用一財務費用
主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入一主營業(yè)務成本一主營業(yè)務稅金及附加
銷售商品、提供勞務收到的現金的計算公式為：
銷售商品、提供勞務收到的現金=銷售商品、提供勞務產生的“收入和增值稅銷項稅額”+應收賬款項目本期減少額一應收賬款項目本期增加額+應收票據項目本期減少額一應收票據項目本期增加額+預收賬
款項目本期增加額一預收賬款項目本期減少額±特殊調整業(yè)務
購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式為：
購買商品、接受勞務支付的現金=購買商品、接受勞務產生的“銷售成本和增值稅進項稅額”+應付賬款項目本期減少額一應付賬款項目本期增加額+應付票據項目本期減少額一應付票據項目本期增加顛+預付賬款項目本期增加額一預付賬款項目本期減少額+存貨項目本期增加額一存貨項目本期減少額±特殊調整業(yè)務
經營活動產生現金流量凈額=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷+待攤費用減少(減：增加)+預提費用增加(減：減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)+固定資產報廢損失+財務費用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經營性應收項目的減少(減：增加)+經營性應付項目的增加(減：減少)+其他不減少現金的費用、損失
本期所得稅費用=本期應交所得稅+本期發(fā)生應納稅時間性差異所產生遞延稅款貸項-本期發(fā)生應抵減時間性差異所產生遞延稅款借項+本期轉回前期確認的遞延稅款借項-本期轉回前期確認的遞延稅款貸項
債務法：
本期所得稅費用=在遞延法基礎上+本期稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增遞延所得稅負債-本期稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減遞延所得稅負債（稅率調增同方向，稅率調減反方向）
本期稅率變動或開征新稅調增、減的遞延所得稅資產或負債=累計應納稅時間性差異或累計可抵減時間性
差異×（現行所得稅率-前期確認應納稅時間性差異或可抵減時間性差異時適用的所得稅率）
或=遞延稅款賬面余額-已確認遞延稅款金額的累計時間性差異×現行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+補貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用
主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加
本期所得稅費用=在遞延法基礎上+本期稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增遞延所得稅負債一本期稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減遞延所得稅負債
本期稅率變動或開征新稅調增、減的遞延所得稅資產或負債=累計應納稅時間性差異或累計可抵減時間性差異×(現行所得稅率一前期確認應納稅時間性差異或可抵減時間性差異時適用的所得稅率)
或=遞延稅款賬面余額一已確認遞延稅款金額的累計時間性差異×現行所得稅率
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出+補貼收入
營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤一營業(yè)費用一管理費用一財務費用
主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入一主營業(yè)務成本一主營業(yè)務稅金及附加
銷售商品、提供勞務收到的現金的計算公式為：
銷售商品、提供勞務收到的現金=銷售商品、提供勞務產生的“收入和增值稅銷項稅額”+應收賬款項目本期減少額一應收賬款項目本期增加額+應收票據項目本期減少額一應收票據項目本期增加額+預收賬
款項目本期增加額一預收賬款項目本期減少額±特殊調整業(yè)務
購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式為：
購買商品、接受勞務支付的現金=購買商品、接受勞務產生的“銷售成本和增值稅進項稅額”+應付賬款項目本期減少額一應付賬款項目本期增加額+應付票據項目本期減少額一應付票據項目本期增加顛+預付賬款項目本期增加額一預付賬款項目本期減少額+存貨項目本期增加額一存貨項目本期減少額±特殊調整業(yè)務
經營活動產生現金流量凈額=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷+待攤費用減少(減：增加)+預提費用增加(減：減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)+固定資產報廢損失+財務費用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經營性應收項目的減少(減：增加)+經營性應付項目的增加(減：減少)+其他不減少現金的費用、損失