單項選擇題 ◎某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，發(fā)生的三項經(jīng)費33.50萬元，其中福利費本期發(fā)生28萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A.0
B.7.75
C.7
D.35.50
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生28萬元，準予扣除21萬元，納稅調(diào)增7萬元；
工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整；
職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整；
應調(diào)增應納稅所得額7萬元。
◎某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生30萬元，準予扣除21萬元
工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實扣除應調(diào)增應納稅所得額＝35.50－（21＋3＋2.50）＝9（萬元）
A.0
B.7.75
C.7
D.35.50
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生28萬元，準予扣除21萬元，納稅調(diào)增7萬元；
工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整；
職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整；
應調(diào)增應納稅所得額7萬元。
◎某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生30萬元，準予扣除21萬元
工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實扣除應調(diào)增應納稅所得額＝35.50－（21＋3＋2.50）＝9（萬元）