2010年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理每日一練(3月4日)

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單項選擇題 ◎某一般納稅人2009年5月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票一張,已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證并抵扣,尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時,發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問題,與廠商協(xié)商,將質(zhì)量存在問題的原材料退還給廠商,則該一般納稅人涉及到的會計處理是(  )。
    A.借:應(yīng)付賬款
    貸:原材料
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
    B.借:應(yīng)付賬款
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) (紅字)
    貸:原材料
    C.借:應(yīng)付賬款
    貸:原材料
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
    D.借:應(yīng)付賬款
    貸:原材料
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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    【隱藏答案】
    正確答案:B
    答案解析:“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目核算企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額,用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額,用紅字登記。