前言
中文版修訂說明
內(nèi)部審計(jì)定義
職業(yè)道德規(guī)范
簡介
協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》的目的是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德文化的發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
《職業(yè)道德規(guī)范》的建立對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)必要而又適用，它是給予內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理作出的客觀確認(rèn)以信任的基礎(chǔ)。協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》延展了內(nèi)部審計(jì)的定義，包括兩個(gè)基本部分：
1、與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則；
2、描述內(nèi)部審計(jì)是由行為規(guī)范的行為規(guī)則。這些規(guī)則有助于將上述原則運(yùn)用于實(shí)踐中，目的在于指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為。
《職業(yè)道德規(guī)范》與協(xié)會(huì)的實(shí)務(wù)框架和其他相關(guān)的公告一起，為服務(wù)于他人的內(nèi)部審計(jì)師提供指導(dǎo)。“內(nèi)部審計(jì)師”指協(xié)會(huì)會(huì)員，IIA職業(yè)資格的獲得者或申請(qǐng)者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人。
適用性與執(zhí)行
《職業(yè)道德規(guī)范》既適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人，也適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的團(tuán)體。
對(duì)于協(xié)會(huì)會(huì)員、IIA職業(yè)資格的獲得者或申請(qǐng)者，違反《職業(yè)道德規(guī)范》將根據(jù)協(xié)會(huì)的規(guī)章和行政指南予以評(píng)價(jià)和管理。在行為規(guī)則中沒有提及的特殊行為，如果其無法接受或有損信譽(yù)，會(huì)員、資格獲得者或申請(qǐng)者有責(zé)任接受紀(jì)律處罰。
原則
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用與信守以下原則：
1、公正
內(nèi)部審計(jì)師的公正建立信用，從而為對(duì)其判斷的信任提供基礎(chǔ)。
2、客觀
在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被檢查的活動(dòng)或過程的信息時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師展示其限度的職業(yè)客觀。在作出判斷時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所有相關(guān)環(huán)境做出公正的評(píng)價(jià)。
3、保密
內(nèi)部審計(jì)師尊重其獲取的信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在有法律或職業(yè)義務(wù)的情況下。
4、勝任
內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能夠使用所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。
行為規(guī)則
1．公正
內(nèi)部審計(jì)師：
1．1應(yīng)當(dāng)誠實(shí)、勤懇并負(fù)責(zé)地開展工作。
1．2應(yīng)當(dāng)遵守法律、按照法律及其職業(yè)要求進(jìn)行披露。
1．3不得蓄意參與非法活動(dòng)，或參加有損于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)或其所在組織的行為。
1．4應(yīng)當(dāng)遵守并貢獻(xiàn)于組織的法律和道德目標(biāo)。
2．客觀
內(nèi)部審計(jì)師：
2．1不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評(píng)價(jià)的活動(dòng)或關(guān)系。包括參與與組織利益相沖突的活動(dòng)與和關(guān)系。
2．2不能接受可能妨礙或被認(rèn)為會(huì)妨礙其職業(yè)判斷的任何物品。
2．3應(yīng)當(dāng)披露已知的，如果不予披露、可能歪曲檢查工作報(bào)告的所有重大事實(shí)。
3．保密
內(nèi)部審計(jì)師：
3．1應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)履行職責(zé)過程中獲取的信息。
3．2不應(yīng)當(dāng)利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律規(guī)定或有損于組織法律和道德目標(biāo)的方式使用信息。
4．勝任
內(nèi)部審計(jì)師：
4.1應(yīng)當(dāng)只從事與其所具備的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)相適應(yīng)的服務(wù)活動(dòng)。
4．2應(yīng)當(dāng)根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。
4．3應(yīng)當(dāng)持續(xù)提高能力和服務(wù)的效果、質(zhì)量。屬性標(biāo)準(zhǔn)
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內(nèi)部審計(jì)定義
職業(yè)道德規(guī)范
簡介
協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》的目的是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德文化的發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
《職業(yè)道德規(guī)范》的建立對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)必要而又適用，它是給予內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理作出的客觀確認(rèn)以信任的基礎(chǔ)。協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》延展了內(nèi)部審計(jì)的定義，包括兩個(gè)基本部分：
1、與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則；
2、描述內(nèi)部審計(jì)是由行為規(guī)范的行為規(guī)則。這些規(guī)則有助于將上述原則運(yùn)用于實(shí)踐中，目的在于指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為。
《職業(yè)道德規(guī)范》與協(xié)會(huì)的實(shí)務(wù)框架和其他相關(guān)的公告一起，為服務(wù)于他人的內(nèi)部審計(jì)師提供指導(dǎo)。“內(nèi)部審計(jì)師”指協(xié)會(huì)會(huì)員，IIA職業(yè)資格的獲得者或申請(qǐng)者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人。
適用性與執(zhí)行
《職業(yè)道德規(guī)范》既適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人，也適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的團(tuán)體。
對(duì)于協(xié)會(huì)會(huì)員、IIA職業(yè)資格的獲得者或申請(qǐng)者，違反《職業(yè)道德規(guī)范》將根據(jù)協(xié)會(huì)的規(guī)章和行政指南予以評(píng)價(jià)和管理。在行為規(guī)則中沒有提及的特殊行為，如果其無法接受或有損信譽(yù)，會(huì)員、資格獲得者或申請(qǐng)者有責(zé)任接受紀(jì)律處罰。
原則
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用與信守以下原則：
1、公正
內(nèi)部審計(jì)師的公正建立信用，從而為對(duì)其判斷的信任提供基礎(chǔ)。
2、客觀
在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被檢查的活動(dòng)或過程的信息時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師展示其限度的職業(yè)客觀。在作出判斷時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所有相關(guān)環(huán)境做出公正的評(píng)價(jià)。
3、保密
內(nèi)部審計(jì)師尊重其獲取的信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在有法律或職業(yè)義務(wù)的情況下。
4、勝任
內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能夠使用所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。
行為規(guī)則
1．公正
內(nèi)部審計(jì)師：
1．1應(yīng)當(dāng)誠實(shí)、勤懇并負(fù)責(zé)地開展工作。
1．2應(yīng)當(dāng)遵守法律、按照法律及其職業(yè)要求進(jìn)行披露。
1．3不得蓄意參與非法活動(dòng)，或參加有損于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)或其所在組織的行為。
1．4應(yīng)當(dāng)遵守并貢獻(xiàn)于組織的法律和道德目標(biāo)。
2．客觀
內(nèi)部審計(jì)師：
2．1不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評(píng)價(jià)的活動(dòng)或關(guān)系。包括參與與組織利益相沖突的活動(dòng)與和關(guān)系。
2．2不能接受可能妨礙或被認(rèn)為會(huì)妨礙其職業(yè)判斷的任何物品。
2．3應(yīng)當(dāng)披露已知的，如果不予披露、可能歪曲檢查工作報(bào)告的所有重大事實(shí)。
3．保密
內(nèi)部審計(jì)師：
3．1應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)履行職責(zé)過程中獲取的信息。
3．2不應(yīng)當(dāng)利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律規(guī)定或有損于組織法律和道德目標(biāo)的方式使用信息。
4．勝任
內(nèi)部審計(jì)師：
4.1應(yīng)當(dāng)只從事與其所具備的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)相適應(yīng)的服務(wù)活動(dòng)。
4．2應(yīng)當(dāng)根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。
4．3應(yīng)當(dāng)持續(xù)提高能力和服務(wù)的效果、質(zhì)量。屬性標(biāo)準(zhǔn)