一、單項選擇題(本題型共20題,每題1分,共20分,每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案,在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中,正確的是( )。
A.經(jīng)濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外,各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C.按稅種劃分中央和地方的收入,中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收
D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施,但應報國務院及其稅務主管部門備案
【答案】B
【解析】涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法,涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院,各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務機構負責征收。
2.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中,正確的是()。
A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地
D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
【答案】A
【解析】財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地,作為所得來源地;利息、股息、紅利所得, 以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地,作為所得來源地;勞務報酬所得,以納稅人實際提供勞務的地點,作為所得來源地。
3.如果某增值稅納稅人總分支機構不在同一縣市,總機構已被認定為增值稅一般納稅人,其分支機構在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時,正確的做法是()。
A.不必申請,自動被視為一般納稅人
B.在總機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
C.在分支機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
【答案】C
【解析】一般納稅人總分支機構已在同一縣(市)的,應分別向機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
4.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元,增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額117 000元;另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10 000元,未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務,甲企業(yè)應繳納( )。
A.增值稅1 452.99元
B.增值稅1 700元
C.營業(yè)稅500元
D.營業(yè)稅6 350元
【答案】A
【解析】本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè),不符合代購的有關規(guī)定,應按照甲企業(yè)的正常購銷處理,甲企業(yè)應繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)
5.下列有關消費稅的表述中,正確的是()。
A.納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品償還債務的,應當照章繳納消費稅
B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金,無論是否返還,都應征收消費稅
C.納稅人進口的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間為貨物到岸的當天
D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,在使用時繳納消費稅
【答案】A
【解析】選項B,啤酒屬于從量征稅的應稅消費品,無論包裝物是否返還,不再征收消費稅;選項C,納稅人進口應稅消費品的,其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天;選項D,納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不征收消費稅。
1.下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中,正確的是( )。
A.經(jīng)濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外,各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C.按稅種劃分中央和地方的收入,中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收
D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施,但應報國務院及其稅務主管部門備案
【答案】B
【解析】涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法,涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院,各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務機構負責征收。
2.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中,正確的是()。
A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地
D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
【答案】A
【解析】財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地,作為所得來源地;利息、股息、紅利所得, 以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地,作為所得來源地;勞務報酬所得,以納稅人實際提供勞務的地點,作為所得來源地。
3.如果某增值稅納稅人總分支機構不在同一縣市,總機構已被認定為增值稅一般納稅人,其分支機構在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時,正確的做法是()。
A.不必申請,自動被視為一般納稅人
B.在總機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
C.在分支機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
【答案】C
【解析】一般納稅人總分支機構已在同一縣(市)的,應分別向機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
4.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元,增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額117 000元;另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10 000元,未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務,甲企業(yè)應繳納( )。
A.增值稅1 452.99元
B.增值稅1 700元
C.營業(yè)稅500元
D.營業(yè)稅6 350元
【答案】A
【解析】本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè),不符合代購的有關規(guī)定,應按照甲企業(yè)的正常購銷處理,甲企業(yè)應繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)
5.下列有關消費稅的表述中,正確的是()。
A.納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品償還債務的,應當照章繳納消費稅
B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金,無論是否返還,都應征收消費稅
C.納稅人進口的應稅消費品,其納稅義務的發(fā)生時間為貨物到岸的當天
D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,在使用時繳納消費稅
【答案】A
【解析】選項B,啤酒屬于從量征稅的應稅消費品,無論包裝物是否返還,不再征收消費稅;選項C,納稅人進口應稅消費品的,其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天;選項D,納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不征收消費稅。