單項(xiàng)選擇題 ◎某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入50噸啤酒，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬，當(dāng)月將該批啤酒全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口啤酒應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬元。（增值稅出口退稅率l3%，該批啤酒消費(fèi)稅單位定額稅率為250元/噸）
A.6.45
B.7.2
C.9.8
D.25.8
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正確答案：A
答案解析：外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際交納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。
該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40×13%+50×250/10000=6.45（萬元）
多項(xiàng)選擇題 ◎2009年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，向乙支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元。乙另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（ ?。！ ?BR> A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
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正確答案：AC
答案解析：1噸＝1000公斤
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=［7000+2000+500÷(1+17％)+1000×0.5×2］÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240 =3846.84(元)
A.6.45
B.7.2
C.9.8
D.25.8
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正確答案：A
答案解析：外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際交納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。
該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40×13%+50×250/10000=6.45（萬元）
多項(xiàng)選擇題 ◎2009年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，向乙支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元。乙另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（ ?。！ ?BR> A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
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答案解析：1噸＝1000公斤
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=［7000+2000+500÷(1+17％)+1000×0.5×2］÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240 =3846.84(元)