歷年考試特點分析及應試技巧
一、歷年考試特點分析
通過對近幾年注冊稅務師考試《稅法（Ⅱ）》科目的分析，本課程考試主要有以下幾個特點：
（一）考點分布廣泛，重點突出，試題量大，綜合性強。從1999年開始到目前，試卷全部采用選擇題的形式，滿分為140分，共四種題型：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題，共90題，其中單項選擇題40題，每題1分，多項選擇題30題，每題2分，計算題8題，每題2分，綜合分析題12題，每題2分。試題覆蓋了考試大綱以及輔導教材所有章節(jié)的內(nèi)容，章章有題，體現(xiàn)了全面考核的特點，同時《稅法（Ⅱ）》課程的重點又是非常突出的，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅三個章節(jié)的內(nèi)容考試分值在試題中所占的比例達到80%左右，計算題、綜合分析題大部分考核這三個章節(jié)。其中原企業(yè)所得稅在試題中所占比例高，高達35%左右，但由于兩稅合并，《企業(yè)所得稅法》的頒布，在2007年考試中本章所占分值有所下降，僅占24%即34分。由于本科目考核重點突出，考生牢固掌握上述章節(jié)的重點內(nèi)容，并融會貫通，將會取得事半功倍的效果?！抖惙ǎá颍房颇拷暝囶}情況列表如下：
現(xiàn)章節(jié)名稱 原教材體系 題型
年
度 單項選擇題 多項選擇題 計算題 綜合分析題 合計
題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù)
第一章
企業(yè)所得稅 第一部分
原企業(yè)所得稅 2007 2 2 2 4 1 6 5 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第二部分
原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 2007 4 4 3 6 1 2 8 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第二章
個人所得稅
三、個人所得稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 2 4 － － － － 4 6
2005 2 2 － － － － － － 2 2
第三章
土地增值稅
四、土地增值稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 1 2 － － － － 3 4
2005 1 1 1 2 － － － － 2 3
第四章
印花稅 五、印花稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 1 2 － － － － 3 4
2005 2 2 1 2 － － － － 3 4
第五章
房產(chǎn)稅 六、房產(chǎn)稅 2007 2 2 2 4 1 2 5 8
2006 2 2 1 2 － － － － 3 4
2005 1 2 － － － － 1 2
第六章
車船稅 七、車船使用稅 2007 2 2 2 4 1 6 5 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第七章
契稅 八、契稅 2007 4 4 3 6 1 2 8 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第八章
城鎮(zhèn)土地使用稅 九、城鎮(zhèn)土地使用稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 2 4 － － － － 4 6
2005 2 2 － － － － － － 2 2
（注：2008年教材將第1章和第2章，以及新企業(yè)所得稅法的內(nèi)容并入第1章，車船使用稅改為車船稅）
由表中可以看出，4種題型中，單項選擇題和多項選擇題均涉及各章內(nèi)容，計算題主要涉及原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅兩個稅種，綜合分析題主要在企業(yè)所得稅和個人所得稅兩個稅種。由于2007年特殊情況，原企業(yè)所得稅部分未涉及計算題的考核。
（二）側(cè)重考核考生的“三個能力”。試題側(cè)重考核對知識的理解能力、應用能力和職業(yè)判斷能力。這種能力的測試，主要檢驗考生是否具有一名注冊稅務師的基本業(yè)務素質(zhì)，如是否有堅實的專業(yè)技術知識，是否具備應用基本理論處理實際工作中存在的復雜問題的能力。在歷年的《稅法（Ⅱ）》科目試題中，不僅考核考生對稅法基本規(guī)定的掌握情況，還著重考核考生對稅法規(guī)定的綜合分析能力。從近兩年來看，這種考核要求不僅體現(xiàn)在計算題、綜合分析題中，即使客觀題也是如此。
（三）側(cè)重對新知識的考核。體現(xiàn)知識更新是注冊稅務師考試的一個重要特點，每年輔導教材都會根據(jù)近一年法規(guī)制度的變化予以修訂，都會增加一些新的稅法規(guī)定，而這些新知識點往往在考試中又特別容易出現(xiàn)，這就需要考生在學習中特別關注。例如2007年教材《個人所得稅》一章新增股票期權所得的規(guī)定，當年考試在綜合題中考核。
二、應試技巧
（一）復習策略
1.仔細研讀指定輔導教材，結(jié)合中華會計網(wǎng)校（www.chinaacc.com）老師授課內(nèi)容深刻理解教材，是考試成功的基礎。指定教材是考試“萬變不離其宗”的依據(jù)，掌握教材中的稅法規(guī)定，是應試的基本要求。
2.適量的題目演練，是考試成功的保障。從歷年考試來看，150分鐘完成90個題目的作答，時間緊張，題量較大，這就要求我們平時多進行相應的練習，加深對教材內(nèi)容的掌握，同時領會做題的技巧，還可以對學習效果進行檢查，發(fā)現(xiàn)學習中的問題，及時糾正學習中的理解偏差。
3.切忌“眉毛胡子一把抓”，要有重點地學習。本課程的內(nèi)容按照重要性排列，可以分為三個層次：
第一層次：為非常重要的內(nèi)容，考生必須要掌握。包括：第一章《企業(yè)所得稅》、第二章《個人所得稅》。
第二層次：為次重要的內(nèi)容。包括第三章《土地增值稅》、第四章《印花稅》、第六章《車船稅》。
第三層次；為非重點章。包括第五章《房產(chǎn)稅》、第七章《契稅》、第八章《城鎮(zhèn)土地使用稅》。
（二）各題型應試技巧
預計今年考試與往年相比，4種題型不會有改變，題量也不會有變化，但是不同的題型應有不同的答題對策和答題技巧。
1.單項選擇題
單項選擇題是各類題型中難度小的一種題型。如果能夠確定正確答案，直接選擇即可，不能確定正確答案時，可以采用“排除法”和“猜測法”進行選擇，因為不存在倒扣分制，所以不能放棄任何題目。另外，由于此類題型較為容易，要求考生在短時間內(nèi)盡快做出正確的選擇，考生在答題時要盡量多得分，并注意合理分配時間，遇到不確定的問題或比較棘手的問題，可以留到后處理，畢竟這樣的題目才1分，沒必要因為得這1分，而浪費了寶貴的時間。
2.多項選擇題
根據(jù)歷年考試情況，少選可以得分，這是注冊稅務師考試與注冊會計師考試試題題型大的區(qū)別之一，在某種程度上降低了難度，這就要求我們做題時要謹慎，要選擇有把握的選項，此時要求考生持“寬容”的心態(tài)，能多得分好，如果確實有不確定的內(nèi)容，只能是“兩害相權，取其輕”了，寧可少選，多得分，也不能冒險，導致失分。
3.計算題
這類題型綜合性較強，但有時其難度尚不及一道多項選擇題，因此再次強調(diào)多項選擇題遇到“陷阱”時，先放棄，可能后面的計算題更為簡單，更能得分。注冊稅務師考試計算題采用選擇題的方式，所以當其中某問計算出的結(jié)果沒有答案可選并且時間不富余時，可以選擇接近的數(shù)字，因為很有可能是中間四舍五入取舍不同的結(jié)果。
4.綜合分析題
該題型綜合性強。針對考試對考生跨章節(jié)進行測試的特點，綜合分析題中有些考題可能會將各章節(jié)所要測試的知識點串聯(lián)綜合起來分析，考生在答題時，要認真審題，注意題中所給資料和提供的條件，做題時一定要細心，因為一旦某步做錯，后面的題目也會隨之出錯。
一、歷年考試特點分析
通過對近幾年注冊稅務師考試《稅法（Ⅱ）》科目的分析，本課程考試主要有以下幾個特點：
（一）考點分布廣泛，重點突出，試題量大，綜合性強。從1999年開始到目前，試卷全部采用選擇題的形式，滿分為140分，共四種題型：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題，共90題，其中單項選擇題40題，每題1分，多項選擇題30題，每題2分，計算題8題，每題2分，綜合分析題12題，每題2分。試題覆蓋了考試大綱以及輔導教材所有章節(jié)的內(nèi)容，章章有題，體現(xiàn)了全面考核的特點，同時《稅法（Ⅱ）》課程的重點又是非常突出的，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅三個章節(jié)的內(nèi)容考試分值在試題中所占的比例達到80%左右，計算題、綜合分析題大部分考核這三個章節(jié)。其中原企業(yè)所得稅在試題中所占比例高，高達35%左右，但由于兩稅合并，《企業(yè)所得稅法》的頒布，在2007年考試中本章所占分值有所下降，僅占24%即34分。由于本科目考核重點突出，考生牢固掌握上述章節(jié)的重點內(nèi)容，并融會貫通，將會取得事半功倍的效果?！抖惙ǎá颍房颇拷暝囶}情況列表如下：
現(xiàn)章節(jié)名稱 原教材體系 題型
年
度 單項選擇題 多項選擇題 計算題 綜合分析題 合計
題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù) 題
數(shù) 分
數(shù)
第一章
企業(yè)所得稅 第一部分
原企業(yè)所得稅 2007 2 2 2 4 1 6 5 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第二部分
原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 2007 4 4 3 6 1 2 8 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第二章
個人所得稅
三、個人所得稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 2 4 － － － － 4 6
2005 2 2 － － － － － － 2 2
第三章
土地增值稅
四、土地增值稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 1 2 － － － － 3 4
2005 1 1 1 2 － － － － 2 3
第四章
印花稅 五、印花稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 1 2 － － － － 3 4
2005 2 2 1 2 － － － － 3 4
第五章
房產(chǎn)稅 六、房產(chǎn)稅 2007 2 2 2 4 1 2 5 8
2006 2 2 1 2 － － － － 3 4
2005 1 2 － － － － 1 2
第六章
車船稅 七、車船使用稅 2007 2 2 2 4 1 6 5 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第七章
契稅 八、契稅 2007 4 4 3 6 1 2 8 12
2006 3 3 2 4 － － － － 5 7
2005 3 3 2 4 － － － － 5 7
第八章
城鎮(zhèn)土地使用稅 九、城鎮(zhèn)土地使用稅 2007 2 2 2 4 4 6
2006 2 2 2 4 － － － － 4 6
2005 2 2 － － － － － － 2 2
（注：2008年教材將第1章和第2章，以及新企業(yè)所得稅法的內(nèi)容并入第1章，車船使用稅改為車船稅）
由表中可以看出，4種題型中，單項選擇題和多項選擇題均涉及各章內(nèi)容，計算題主要涉及原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅兩個稅種，綜合分析題主要在企業(yè)所得稅和個人所得稅兩個稅種。由于2007年特殊情況，原企業(yè)所得稅部分未涉及計算題的考核。
（二）側(cè)重考核考生的“三個能力”。試題側(cè)重考核對知識的理解能力、應用能力和職業(yè)判斷能力。這種能力的測試，主要檢驗考生是否具有一名注冊稅務師的基本業(yè)務素質(zhì)，如是否有堅實的專業(yè)技術知識，是否具備應用基本理論處理實際工作中存在的復雜問題的能力。在歷年的《稅法（Ⅱ）》科目試題中，不僅考核考生對稅法基本規(guī)定的掌握情況，還著重考核考生對稅法規(guī)定的綜合分析能力。從近兩年來看，這種考核要求不僅體現(xiàn)在計算題、綜合分析題中，即使客觀題也是如此。
（三）側(cè)重對新知識的考核。體現(xiàn)知識更新是注冊稅務師考試的一個重要特點，每年輔導教材都會根據(jù)近一年法規(guī)制度的變化予以修訂，都會增加一些新的稅法規(guī)定，而這些新知識點往往在考試中又特別容易出現(xiàn)，這就需要考生在學習中特別關注。例如2007年教材《個人所得稅》一章新增股票期權所得的規(guī)定，當年考試在綜合題中考核。
二、應試技巧
（一）復習策略
1.仔細研讀指定輔導教材，結(jié)合中華會計網(wǎng)校（www.chinaacc.com）老師授課內(nèi)容深刻理解教材，是考試成功的基礎。指定教材是考試“萬變不離其宗”的依據(jù)，掌握教材中的稅法規(guī)定，是應試的基本要求。
2.適量的題目演練，是考試成功的保障。從歷年考試來看，150分鐘完成90個題目的作答，時間緊張，題量較大，這就要求我們平時多進行相應的練習，加深對教材內(nèi)容的掌握，同時領會做題的技巧，還可以對學習效果進行檢查，發(fā)現(xiàn)學習中的問題，及時糾正學習中的理解偏差。
3.切忌“眉毛胡子一把抓”，要有重點地學習。本課程的內(nèi)容按照重要性排列，可以分為三個層次：
第一層次：為非常重要的內(nèi)容，考生必須要掌握。包括：第一章《企業(yè)所得稅》、第二章《個人所得稅》。
第二層次：為次重要的內(nèi)容。包括第三章《土地增值稅》、第四章《印花稅》、第六章《車船稅》。
第三層次；為非重點章。包括第五章《房產(chǎn)稅》、第七章《契稅》、第八章《城鎮(zhèn)土地使用稅》。
（二）各題型應試技巧
預計今年考試與往年相比，4種題型不會有改變，題量也不會有變化，但是不同的題型應有不同的答題對策和答題技巧。
1.單項選擇題
單項選擇題是各類題型中難度小的一種題型。如果能夠確定正確答案，直接選擇即可，不能確定正確答案時，可以采用“排除法”和“猜測法”進行選擇，因為不存在倒扣分制，所以不能放棄任何題目。另外，由于此類題型較為容易，要求考生在短時間內(nèi)盡快做出正確的選擇，考生在答題時要盡量多得分，并注意合理分配時間，遇到不確定的問題或比較棘手的問題，可以留到后處理，畢竟這樣的題目才1分，沒必要因為得這1分，而浪費了寶貴的時間。
2.多項選擇題
根據(jù)歷年考試情況，少選可以得分，這是注冊稅務師考試與注冊會計師考試試題題型大的區(qū)別之一，在某種程度上降低了難度，這就要求我們做題時要謹慎，要選擇有把握的選項，此時要求考生持“寬容”的心態(tài)，能多得分好，如果確實有不確定的內(nèi)容，只能是“兩害相權，取其輕”了，寧可少選，多得分，也不能冒險，導致失分。
3.計算題
這類題型綜合性較強，但有時其難度尚不及一道多項選擇題，因此再次強調(diào)多項選擇題遇到“陷阱”時，先放棄，可能后面的計算題更為簡單，更能得分。注冊稅務師考試計算題采用選擇題的方式，所以當其中某問計算出的結(jié)果沒有答案可選并且時間不富余時，可以選擇接近的數(shù)字，因為很有可能是中間四舍五入取舍不同的結(jié)果。
4.綜合分析題
該題型綜合性強。針對考試對考生跨章節(jié)進行測試的特點，綜合分析題中有些考題可能會將各章節(jié)所要測試的知識點串聯(lián)綜合起來分析，考生在答題時，要認真審題，注意題中所給資料和提供的條件，做題時一定要細心，因為一旦某步做錯，后面的題目也會隨之出錯。