兼營非應稅勞務P69
（1）兼營非應稅勞務的內(nèi)容P69
（2）適用的稅收政策P69
（3）舉例
例題：
1、某制藥有限責任公司（一般納稅人）2008年6月份銷售給A公司非免稅藥品一批，收到貨款117000元（含稅價），由本公司運輸部（非獨立核算）為B公司運輸，收到運費23400元，所有款項分別存入銀行。
請按照要求回答下列問題：
（1）該公司應繳納的增值稅（ ?。┰?；
（2）該公司應繳納的營業(yè)稅（ ）元。
答案：
應繳納的增值稅＝117000÷（1＋17％）×17％＝17000（元）
應繳納的營業(yè)稅＝23400×3％＝702（元）
2、某地處縣城機械廠（內(nèi)資企業(yè)，一般納稅人）2008年6月份采用托收承付結算方式銷售給甲廠柴油機70200元（含稅價），月底貨發(fā)出，7月初到銀行辦妥托收手續(xù)。
該廠同年6月份以閑置的房產(chǎn)（原值100萬元，已提折舊30萬元，房產(chǎn)稅扣除比例為30％）投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉讓費，當月共提取轉讓費35100元，收到轉賬支票一張。
請按照要求回答下列問題：
（1）該廠6月份應繳納的增值稅（ ）元；
（2）該廠6月份應繳納的營業(yè)稅（ ?。┰?；
（3）該廠6月份應繳納的城建稅、教育費附加（ ?。┰?。
答案：
（1）該廠6月份應繳納的增值稅＝0；
（2）該廠6月份應繳納的營業(yè)稅＝35100×5%=1755（萬元）；
（3）該廠6月份應繳納的城建稅、教育費附加＝1755×（5%+3%）=140.4（萬元）。
3、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為一般納稅人，2009年3月份銷售噴霧器，取得銷售收入50萬元（不含稅），為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購進零配件防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅款3.4萬元，已入庫并經(jīng)稅務機關認證。則該廠應納增值稅（ ）元。
答案：50×13%+10÷1.17×17%-3.4=4.552991（萬元）=45529.91（元）
（1）兼營非應稅勞務的內(nèi)容P69
（2）適用的稅收政策P69
（3）舉例
例題：
1、某制藥有限責任公司（一般納稅人）2008年6月份銷售給A公司非免稅藥品一批，收到貨款117000元（含稅價），由本公司運輸部（非獨立核算）為B公司運輸，收到運費23400元，所有款項分別存入銀行。
請按照要求回答下列問題：
（1）該公司應繳納的增值稅（ ?。┰?；
（2）該公司應繳納的營業(yè)稅（ ）元。
答案：
應繳納的增值稅＝117000÷（1＋17％）×17％＝17000（元）
應繳納的營業(yè)稅＝23400×3％＝702（元）
2、某地處縣城機械廠（內(nèi)資企業(yè)，一般納稅人）2008年6月份采用托收承付結算方式銷售給甲廠柴油機70200元（含稅價），月底貨發(fā)出，7月初到銀行辦妥托收手續(xù)。
該廠同年6月份以閑置的房產(chǎn)（原值100萬元，已提折舊30萬元，房產(chǎn)稅扣除比例為30％）投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉讓費，當月共提取轉讓費35100元，收到轉賬支票一張。
請按照要求回答下列問題：
（1）該廠6月份應繳納的增值稅（ ）元；
（2）該廠6月份應繳納的營業(yè)稅（ ?。┰?；
（3）該廠6月份應繳納的城建稅、教育費附加（ ?。┰?。
答案：
（1）該廠6月份應繳納的增值稅＝0；
（2）該廠6月份應繳納的營業(yè)稅＝35100×5%=1755（萬元）；
（3）該廠6月份應繳納的城建稅、教育費附加＝1755×（5%+3%）=140.4（萬元）。
3、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為一般納稅人，2009年3月份銷售噴霧器，取得銷售收入50萬元（不含稅），為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購進零配件防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅款3.4萬元，已入庫并經(jīng)稅務機關認證。則該廠應納增值稅（ ）元。
答案：50×13%+10÷1.17×17%-3.4=4.552991（萬元）=45529.91（元）