《稅法一》知識點：還本銷售

還本銷售P97
    稅收政策：納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
    例題：某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開出了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理。則：按Ctrl+A可見答案
    （1）該廠增值稅計稅銷售額為（ 　 ）萬元；
    （2）該廠應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（ 　 ）萬元。
    答案：
    （1）該廠增值稅計稅銷售額為25÷1.17=21.37（萬元）；
    （2）該廠應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為21.37×17%=3.63（萬元）。