分項詳細估算法
1.概念
即對流動資產(chǎn)和流動負債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項內(nèi)容分項進行估算，加總后得出項目所需的流動資金數(shù)額。
2.估算具體步驟
(1)首先確定各分項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算出各分項的年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)分項估算占用資金額
3.計算公式為：
• 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債
• 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
• 流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
• 流動資金本年增加額
=本年流動資金-上年流動資金
• 年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
4.流動資產(chǎn)估算
(1)存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資或薪酬+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)應(yīng)收賬款估算
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資或
薪酬+修理費+其他費用
(2) 現(xiàn)金估算
現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)
年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用-(以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費)
1.概念
即對流動資產(chǎn)和流動負債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項內(nèi)容分項進行估算，加總后得出項目所需的流動資金數(shù)額。
2.估算具體步驟
(1)首先確定各分項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算出各分項的年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)分項估算占用資金額
3.計算公式為：
• 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債
• 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
• 流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
• 流動資金本年增加額
=本年流動資金-上年流動資金
• 年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
4.流動資產(chǎn)估算
(1)存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資或薪酬+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)應(yīng)收賬款估算
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資或
薪酬+修理費+其他費用
(2) 現(xiàn)金估算
現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)
年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用-(以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費)