三、現(xiàn)金日常管理(回收、支出管理)
(一)現(xiàn)金回收管理
現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法等。
1、 郵政儲(chǔ)箱法
企業(yè)可以在各主要城市租用專門的郵政信箱，并開立分行存款戶，授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行每日開啟信箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結(jié)算，并通過電匯再將貨款撥給企業(yè)所在地銀行。該方法縮短了支票郵寄及在企業(yè)的停留時(shí)間，但成本較高。
2、 銀行業(yè)務(wù)集中法
建立多個(gè)收款中心來加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方法。在該種方法下，縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低了持有成本，但由于建立多個(gè)收款中心，從而增加了相應(yīng)的費(fèi)用支出。
在做出是否用銀行業(yè)務(wù)集中法的決策時(shí)，需要計(jì)算分散收賬收益凈額
分散收賬收益凈額
=(分散收賬前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設(shè)收賬中心每年增加費(fèi)用額。
【例題】某企業(yè)若采用銀行集中法，增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的200萬元減至100萬元。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設(shè)收款中心，每年將增加相關(guān)費(fèi)用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為4萬元。
【答案】√
【解析】該企業(yè)分散收款收益凈額=(200-100)×12%-8=4(萬元)。
【2008年判斷題】與銀行業(yè)務(wù)集中法相比較，郵政信箱法不僅可以加快現(xiàn)金回收，而且還可以降低收賬成本。( )
答案：×
(二)現(xiàn)金支出管理
現(xiàn)金支出管理的關(guān)鍵是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。延期支付賬款的方法主要有：
(1)合理利用"浮游量";"浮游量"是企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。
(2)推遲支付應(yīng)付款;
(3)采用匯票付款;
(一)現(xiàn)金回收管理
現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法等。
1、 郵政儲(chǔ)箱法
企業(yè)可以在各主要城市租用專門的郵政信箱，并開立分行存款戶，授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行每日開啟信箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結(jié)算，并通過電匯再將貨款撥給企業(yè)所在地銀行。該方法縮短了支票郵寄及在企業(yè)的停留時(shí)間，但成本較高。
2、 銀行業(yè)務(wù)集中法
建立多個(gè)收款中心來加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方法。在該種方法下，縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低了持有成本，但由于建立多個(gè)收款中心，從而增加了相應(yīng)的費(fèi)用支出。
在做出是否用銀行業(yè)務(wù)集中法的決策時(shí)，需要計(jì)算分散收賬收益凈額
分散收賬收益凈額
=(分散收賬前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設(shè)收賬中心每年增加費(fèi)用額。
【例題】某企業(yè)若采用銀行集中法，增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的200萬元減至100萬元。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設(shè)收款中心，每年將增加相關(guān)費(fèi)用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為4萬元。
【答案】√
【解析】該企業(yè)分散收款收益凈額=(200-100)×12%-8=4(萬元)。
【2008年判斷題】與銀行業(yè)務(wù)集中法相比較，郵政信箱法不僅可以加快現(xiàn)金回收，而且還可以降低收賬成本。( )
答案：×
(二)現(xiàn)金支出管理
現(xiàn)金支出管理的關(guān)鍵是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。延期支付賬款的方法主要有：
(1)合理利用"浮游量";"浮游量"是企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。
(2)推遲支付應(yīng)付款;
(3)采用匯票付款;