提示：本大綱是《稅法(Ⅰ)》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實體法的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應(yīng)納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素。因此，往往在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算，這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ)》時應(yīng)特別注意的。
導(dǎo)論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理
(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人與征稅對象
(一)熟悉納稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源
三、稅率
(一)掌握基本稅率的規(guī)定
(二)熟悉低稅率的適用范圍
四、應(yīng)納稅所得額的確定
(一)掌握收入總額的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特權(quán)使用費收入、捐贈收入、其他收入;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。
(二)掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
(三)掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。
(四)掌握不得扣除的項目
不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的損贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。
(五)掌握虧損彌補的規(guī)定
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理
長期待攤費用的范圍和攤銷年限。
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計稅基礎(chǔ)、存貨成本的計算方法。
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。
六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念
(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項等壞帳損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等。
(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
七、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)熟悉企業(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營時指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。
(二)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(三)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理
(四)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法
(五)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理
九、應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
十、稅收優(yōu)惠
(一)掌握減征與免征優(yōu)惠
(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握加計扣除的優(yōu)惠
(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(七)掌握減計收入的優(yōu)惠
(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十一)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握其他優(yōu)惠
十一、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)熟悉后續(xù)管理
(六)熟悉法律責(zé)任
十二、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅管理的概念
特別納稅調(diào)整時指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整。
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報管理
(三)熟悉同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)查管理
(六)掌握預(yù)約定價安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國企業(yè)管理
受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。
(九)掌握資本弱化管理
(十)熟悉一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
十三、征收管理
(一)熟悉納稅地點
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法
導(dǎo)論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理
(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人與征稅對象
(一)熟悉納稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源
三、稅率
(一)掌握基本稅率的規(guī)定
(二)熟悉低稅率的適用范圍
四、應(yīng)納稅所得額的確定
(一)掌握收入總額的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特權(quán)使用費收入、捐贈收入、其他收入;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。
(二)掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
(三)掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。
(四)掌握不得扣除的項目
不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的損贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。
(五)掌握虧損彌補的規(guī)定
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理
長期待攤費用的范圍和攤銷年限。
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計稅基礎(chǔ)、存貨成本的計算方法。
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。
六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念
(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項等壞帳損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等。
(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
七、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)熟悉企業(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營時指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。
(二)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(三)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理
(四)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法
(五)掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理
九、應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
十、稅收優(yōu)惠
(一)掌握減征與免征優(yōu)惠
(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握加計扣除的優(yōu)惠
(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(七)掌握減計收入的優(yōu)惠
(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十一)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握其他優(yōu)惠
十一、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)熟悉后續(xù)管理
(六)熟悉法律責(zé)任
十二、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅管理的概念
特別納稅調(diào)整時指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整。
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報管理
(三)熟悉同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)查管理
(六)掌握預(yù)約定價安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國企業(yè)管理
受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。
(九)掌握資本弱化管理
(十)熟悉一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
十三、征收管理
(一)熟悉納稅地點
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法