第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度
考點(diǎn)1：辦理支付結(jié)算的基本要求
第一，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
第二，單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)的規(guī)定開立、使用帳戶。
第三，票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?BR> 第四，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。
考點(diǎn)2：填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
第一，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理
第二，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在角之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
第三，中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
第四，阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
第五，票據(jù)的出票日必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為拾壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
第六，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
考點(diǎn)3：銀行結(jié)算帳戶的種類
1.銀行結(jié)算帳戶按照用途不同，分為基本存款、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款帳戶，它是存款人的主辦帳戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過(guò)該帳戶辦理，存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立帳戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶，一般存款帳戶沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可以通過(guò)該帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，存款人按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款帳戶，該類帳戶主要用于辦理各項(xiàng)專用資金的支付，臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可開立臨時(shí)存款帳戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收支，此類帳戶可以按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。對(duì)臨時(shí)存款帳戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。
2.銀行結(jié)算帳戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶和個(gè)人銀行結(jié)算帳戶
單位銀行結(jié)算帳戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算帳戶。個(gè)人銀行結(jié)算帳戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算帳戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶管理。
考點(diǎn)4：銀行結(jié)算帳戶的開立
存款人應(yīng)在注冊(cè)地、住所地開立銀行結(jié)算帳戶。存款人開立基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和預(yù)算單位開立專用存款帳戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。
考點(diǎn)5：銀行結(jié)算帳戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及帳號(hào)的，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算帳戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證件文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
考點(diǎn)6：存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請(qǐng)：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
3.因遷址需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的
考點(diǎn)7：基本存款帳戶的使用范圍
下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款帳戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款帳戶，主要包括非法人企業(yè)(如公司、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)，如：食堂、招待所、幼兒園)等。
考點(diǎn)8：一般存款帳戶的使用范圍
該帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款帳戶沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營(yíng)理念的銀行。
考點(diǎn)9：專用存款帳戶的使用范圍
存款人可以申請(qǐng)開立專用存款帳戶：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金(牢記)
考點(diǎn)10：專用存款帳戶的開戶要求
單位銀行卡帳戶的資金必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入。該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶不得支取現(xiàn)金。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款帳戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
收入會(huì)繳帳戶除向其基本存款帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出帳戶除從其基本存款帳戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
考點(diǎn)11：臨時(shí)存款帳戶的使用范圍
臨時(shí)存款帳戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款帳戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。
考點(diǎn)12：個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算帳戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
考點(diǎn)13：異地銀行結(jié)算帳戶的概念
異地銀行結(jié)算帳戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的帳戶。存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開立基本存款帳戶的，可以在經(jīng)營(yíng)地開立基本存款帳戶;存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款帳戶;存款人有回籠異地貸款、支付異地營(yíng)銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款帳戶;在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)，生產(chǎn)廠家異地的展銷活動(dòng)等，可以在異地開立臨時(shí)存款帳戶。
考點(diǎn)14：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款帳戶的。
自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的。(牢記)
考點(diǎn)15：
在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票
票據(jù)有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能，其只要表現(xiàn)為：
第一，票據(jù)以支付一定金額為目的
第二，票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券
第三，票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離
第四，票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付
第五，票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應(yīng)無(wú)條件向收款人或持票人支付票據(jù)金額
第六，票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。
考點(diǎn)16：是指出票銀行簽發(fā)的，由其見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
考點(diǎn)17：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在異地、同城或同一交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
考點(diǎn)18：銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。
考點(diǎn)19：銀行匯票結(jié)算特點(diǎn)
1.適用范圍廣。銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。
2.票隨人走，錢貨兩清。銀行見票付款
3.信用度高，安全可靠。
4.使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)
5.結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回
考點(diǎn)20：
支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的基本出票人包括出票人、付款人和收款人。
支票可分為轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種。轉(zhuǎn)帳支票不得支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。(牢記)
考點(diǎn)21：支票的記載事項(xiàng)
表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。出票人為單位的，出票人簽章為該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或蓋章。(牢記)
考點(diǎn)22：支票的提示付款期限
支票的提示付款期為自出票日起10日，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
考點(diǎn)23：支票辦理的要求
支票結(jié)算具有簡(jiǎn)便、靈活、迅速和可靠的特點(diǎn)。所謂可靠是指銀行嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，個(gè)單位必須在銀行存款余額內(nèi)才能簽發(fā)支票，因而收款人憑自豪票就能取得款項(xiàng)，一般是不存在得不到正常支付的情況的。現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)帳支票喪失不得掛失止付。
考點(diǎn)1：辦理支付結(jié)算的基本要求
第一，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
第二，單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)的規(guī)定開立、使用帳戶。
第三，票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?BR> 第四，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。
考點(diǎn)2：填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
第一，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理
第二，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在角之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
第三，中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
第四，阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
第五，票據(jù)的出票日必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為拾壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
第六，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
考點(diǎn)3：銀行結(jié)算帳戶的種類
1.銀行結(jié)算帳戶按照用途不同，分為基本存款、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款帳戶，它是存款人的主辦帳戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過(guò)該帳戶辦理，存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立帳戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶，一般存款帳戶沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可以通過(guò)該帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，存款人按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款帳戶，該類帳戶主要用于辦理各項(xiàng)專用資金的支付，臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可開立臨時(shí)存款帳戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收支，此類帳戶可以按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。對(duì)臨時(shí)存款帳戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。
2.銀行結(jié)算帳戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶和個(gè)人銀行結(jié)算帳戶
單位銀行結(jié)算帳戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算帳戶。個(gè)人銀行結(jié)算帳戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算帳戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶管理。
考點(diǎn)4：銀行結(jié)算帳戶的開立
存款人應(yīng)在注冊(cè)地、住所地開立銀行結(jié)算帳戶。存款人開立基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和預(yù)算單位開立專用存款帳戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。
考點(diǎn)5：銀行結(jié)算帳戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及帳號(hào)的，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算帳戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證件文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
考點(diǎn)6：存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請(qǐng)：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
3.因遷址需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的
考點(diǎn)7：基本存款帳戶的使用范圍
下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款帳戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款帳戶，主要包括非法人企業(yè)(如公司、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)，如：食堂、招待所、幼兒園)等。
考點(diǎn)8：一般存款帳戶的使用范圍
該帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款帳戶沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營(yíng)理念的銀行。
考點(diǎn)9：專用存款帳戶的使用范圍
存款人可以申請(qǐng)開立專用存款帳戶：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金(牢記)
考點(diǎn)10：專用存款帳戶的開戶要求
單位銀行卡帳戶的資金必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入。該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶不得支取現(xiàn)金。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款帳戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
收入會(huì)繳帳戶除向其基本存款帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出帳戶除從其基本存款帳戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
考點(diǎn)11：臨時(shí)存款帳戶的使用范圍
臨時(shí)存款帳戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款帳戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。
考點(diǎn)12：個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算帳戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
考點(diǎn)13：異地銀行結(jié)算帳戶的概念
異地銀行結(jié)算帳戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的帳戶。存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開立基本存款帳戶的，可以在經(jīng)營(yíng)地開立基本存款帳戶;存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款帳戶;存款人有回籠異地貸款、支付異地營(yíng)銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款帳戶;在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)，生產(chǎn)廠家異地的展銷活動(dòng)等，可以在異地開立臨時(shí)存款帳戶。
考點(diǎn)14：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款帳戶的。
自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的。(牢記)
考點(diǎn)15：
在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票
票據(jù)有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能，其只要表現(xiàn)為：
第一，票據(jù)以支付一定金額為目的
第二，票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券
第三，票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離
第四，票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付
第五，票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應(yīng)無(wú)條件向收款人或持票人支付票據(jù)金額
第六，票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。
考點(diǎn)16：是指出票銀行簽發(fā)的，由其見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
考點(diǎn)17：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在異地、同城或同一交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
考點(diǎn)18：銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。
考點(diǎn)19：銀行匯票結(jié)算特點(diǎn)
1.適用范圍廣。銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。
2.票隨人走，錢貨兩清。銀行見票付款
3.信用度高，安全可靠。
4.使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)
5.結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回
考點(diǎn)20：
支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的基本出票人包括出票人、付款人和收款人。
支票可分為轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種。轉(zhuǎn)帳支票不得支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。(牢記)
考點(diǎn)21：支票的記載事項(xiàng)
表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。出票人為單位的，出票人簽章為該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或蓋章。(牢記)
考點(diǎn)22：支票的提示付款期限
支票的提示付款期為自出票日起10日，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
考點(diǎn)23：支票辦理的要求
支票結(jié)算具有簡(jiǎn)便、靈活、迅速和可靠的特點(diǎn)。所謂可靠是指銀行嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，個(gè)單位必須在銀行存款余額內(nèi)才能簽發(fā)支票，因而收款人憑自豪票就能取得款項(xiàng)，一般是不存在得不到正常支付的情況的。現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)帳支票喪失不得掛失止付。