多項選擇題 ◎下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎等于賬面價值的有（ ）。
A. 企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認預計負債1000萬元
B. 企業(yè)因銷售商品提供售后服務在當期確認預計負債100萬元
C. 企業(yè)當期確認應付職工薪酬1000萬元，稅法準予當期扣除的部分為800萬元
D. 稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
E. 企業(yè)因環(huán)保引起訴訟而確認預計負債500萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ACDE
答案解析：稅法規(guī)定，有關產品售后服務等與取得經營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保、環(huán)保訴訟確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除；對于應付職工薪酬，其計稅基礎為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價值＝計稅基礎；稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不要計入當期的應納稅所得額。
本題知識點： 計稅基礎
本題位置：第十九章實驗班典型例題
A. 企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認預計負債1000萬元
B. 企業(yè)因銷售商品提供售后服務在當期確認預計負債100萬元
C. 企業(yè)當期確認應付職工薪酬1000萬元，稅法準予當期扣除的部分為800萬元
D. 稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
E. 企業(yè)因環(huán)保引起訴訟而確認預計負債500萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ACDE
答案解析：稅法規(guī)定，有關產品售后服務等與取得經營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保、環(huán)保訴訟確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除；對于應付職工薪酬，其計稅基礎為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價值＝計稅基礎；稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不要計入當期的應納稅所得額。
本題知識點： 計稅基礎
本題位置：第十九章實驗班典型例題