【問題】
一般納稅人在輔導期增值稅進項稅的賬務處理有特別的地方嗎？
【解答】
輔導期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設置“待抵扣進項稅額”明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區(qū)分：
外購貨物時：
借：原材料（庫存商品）
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款（應付賬款等）
次月允許抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
一般納稅人在輔導期增值稅進項稅的賬務處理有特別的地方嗎？
【解答】
輔導期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設置“待抵扣進項稅額”明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區(qū)分：
外購貨物時：
借：原材料（庫存商品）
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款（應付賬款等）
次月允許抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額