金融機(jī)構(gòu)的資本
(一)資本的概念和職能
1.金融機(jī)構(gòu)資本的概念
金融機(jī)構(gòu)的資本通常是指投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目砷L(zhǎng)期使用的經(jīng)營(yíng)資金和以后保留在金融機(jī)構(gòu)的收益。
金融機(jī)構(gòu)資本與其他工商企業(yè)資本的區(qū)別：
(1)金融機(jī)構(gòu)不僅有產(chǎn)權(quán)資本，還有債務(wù)資本
金融機(jī)構(gòu)通常把產(chǎn)權(quán)資本稱為一級(jí)資本或核心資本，把債務(wù)資本稱為二級(jí)資本或從屬資本。
(2)與其他工商企業(yè)相比較，金融資本的杠桿作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非金融機(jī)構(gòu)。正是因?yàn)檫@一不同點(diǎn)，使金融業(yè)成為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。
最低資本是按照有關(guān)法律規(guī)定建立金融機(jī)構(gòu)要求達(dá)到最低資本額。
注冊(cè)資本是金融機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)，在其章程中注明的向政府主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資金。
發(fā)行資本是金融機(jī)構(gòu)籌集資本的預(yù)定總額，即設(shè)立金融機(jī)構(gòu)需投資人投入的現(xiàn)金或?qū)嵨?。發(fā)行資本不能超出注冊(cè)資本，差額稱為未發(fā)行資本。
實(shí)收資本是投資人實(shí)際投入的預(yù)付資金，如果投資人全部資金投入到位，則實(shí)收資本總額等于發(fā)行資本。我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)收資本。
例題：?jiǎn)芜x
我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為(B )人民幣。
A.100億元
B.10億元
C.1億元
D.5000億元
2.資本的職能
金融機(jī)構(gòu)的資本(主要指產(chǎn)權(quán)資本)，通常發(fā)揮：
(1)營(yíng)業(yè)職能
(2)保護(hù)職能：
(3)管理職能
二)巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)資本的原則要求
1.巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景
巴塞爾協(xié)議是指國(guó)際清算銀行成員國(guó)，包括美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、比利時(shí)、瑞典、瑞士十國(guó)集團(tuán)和盧森堡、加拿大等12國(guó)的中央銀行至1988年7月在瑞士的巴塞爾所達(dá)成的協(xié)議。該協(xié)議基于兩點(diǎn)建立：資本的規(guī)定，資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的聯(lián)系。協(xié)議認(rèn)為銀行資本的主要作用在于吸收和消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機(jī)，因此資本的構(gòu)成應(yīng)取決于其吸收損失的能力。因此，巴塞爾委員會(huì)統(tǒng)一了資本衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)衡量尺度，以資本充足率衡量一家銀行的資本與其資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模是否相適應(yīng)。
巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生有其歷史背景。
銀行資本標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一;國(guó)際債務(wù)危機(jī);金融風(fēng)險(xiǎn)加大
2.巴塞爾協(xié)議目的及主要內(nèi)容。
(1)巴塞爾協(xié)議的目的。
(2)巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容。巴塞爾協(xié)議共分四大部分，即資本的構(gòu)成、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、資本標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)，過(guò)渡時(shí)期及實(shí)施安排。
資本構(gòu)成：核心資本(實(shí)收資本、公開(kāi)儲(chǔ)備)和附屬資本(普通準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù))
風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制：根據(jù)不同資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度確定相應(yīng)權(quán)重計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額(表內(nèi)5檔、表外4檔)
過(guò)渡期結(jié)束后資本標(biāo)準(zhǔn)：
例題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的核心資本充足率為()。
A. 4%
B. 50%
C. 8%
D.70%
答案：A
解析：巴塞爾協(xié)議規(guī)定的商業(yè)銀行核心資本率為4%，資本充足率為8%。
例題：多選
制定《巴塞爾協(xié)議》的目的在于使國(guó)際銀行業(yè)( )。
A.統(tǒng)一資本的計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)
B.盈利能力更強(qiáng)
C.更為穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)
D.平等競(jìng)爭(zhēng)
E.實(shí)現(xiàn)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)
答案：ACD
3.巴塞爾協(xié)議的修正和補(bǔ)充
1992年2月，巴塞爾委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成作了補(bǔ)充性規(guī)定。1993年巴塞爾委員會(huì)著重針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提出制定銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本金的要求。1996年1月巴塞爾委員會(huì)制訂了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充協(xié)議。1997年9月，巴塞爾委員會(huì)又制定了有效銀行監(jiān)管的核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架。
新資本協(xié)議對(duì)原巴塞爾協(xié)議作了四方面的修改：其一，在防范風(fēng)險(xiǎn)上除了保持對(duì)資本金的要求外，還提出了加強(qiáng)監(jiān)管*的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束;其二，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)都涵蓋在考核之中，從而對(duì)資本充足率提出了更高要求;第三，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方法、權(quán)重設(shè)計(jì)的原則做了重大修改;其四，鼓勵(lì)銀行采用避險(xiǎn)手段。
例題：多選
《巴塞爾新資本協(xié)議》中特別強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A.法律風(fēng)險(xiǎn)
B.操作風(fēng)險(xiǎn)
C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
D.信用風(fēng)險(xiǎn)
E.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
答案：BCD
4.巴塞爾有關(guān)協(xié)議的影響
例題：?jiǎn)芜x
按照銀行監(jiān)會(huì)規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為( )。
A.2004年3月1日
B.2005年3月1日
C.2006年1月1日
D.2007年1月1日
答案：D
(三)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)資本的構(gòu)成與籌集
1.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)資本的構(gòu)成
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金，其構(gòu)成如下：
(1)實(shí)收資本：國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本
(2)資本公積
(3)盈余公積
(4)未分配利潤(rùn)
(5)少數(shù)股權(quán)
附屬資本的構(gòu)成主要是：
(1)重估儲(chǔ)備
(2)一般準(zhǔn)備：呆帳準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
(3)優(yōu)先股
(4)可轉(zhuǎn)換債券
例題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
金融機(jī)構(gòu)募股時(shí)因股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)形成的資本，稱為()。
A.實(shí)收資本
B.法定資本
C.資本公職
D.盈余公積
答案：C
金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金是( )。
A.附屬資本
B.優(yōu)先股
C.可轉(zhuǎn)換債券
D核心資本
答案：D
無(wú)論是國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本或外資資本，凡投入金融機(jī)構(gòu)永久使用和支配的，都形成其( )。
A.資本公積
B.資本盈余
C.實(shí)收資本
D.應(yīng)收資本
答案：C
按照我國(guó)的規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是( )。
A.實(shí)收資本
B.附屬資本
C.債務(wù)資本
D.國(guó)有資本
答案：A
某商業(yè)銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產(chǎn)分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分別為10%、20%、100%，其資本充足率為( )。
A.8.5%
B.9.4%
C.10.5%
D.7.4%
答案：B
解析：(300+40)÷(6000×10%+5000×20%+2000×100%)=9.4%
例題：多選
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)附屬資本的構(gòu)成主要有( ACDE )。
A.重估儲(chǔ)備
B.盈余公積
C.可轉(zhuǎn)換債券
D.一般準(zhǔn)備
E.優(yōu)先股
2.影響金融機(jī)構(gòu)資本量的因素
金融機(jī)構(gòu)所需資本的數(shù)量受以下各方面因素的綜合影響：
(1)經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。
(2)信譽(yù)因素。
(3)經(jīng)營(yíng)因素。
(4)法律制度因素。
3.金融機(jī)構(gòu)籌集資本的途徑、方式及其比較
金融機(jī)構(gòu)籌集資本的途徑不外乎內(nèi)部途徑和外部途徑，而具體選擇哪種方式來(lái)籌集資本，需要比較各自利弊作出決策。
(1)內(nèi)部籌集資本：最便捷、最廉價(jià)的途徑;但收益留成的可能性取決于經(jīng)營(yíng)收益的多少和收益分配政策;收益留成也受成本制約
(2)外部籌集資本。
我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)外部籌資可考慮兩種方式：財(cái)政撥款、發(fā)行長(zhǎng)期資本債券。
(一)資本的概念和職能
1.金融機(jī)構(gòu)資本的概念
金融機(jī)構(gòu)的資本通常是指投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目砷L(zhǎng)期使用的經(jīng)營(yíng)資金和以后保留在金融機(jī)構(gòu)的收益。
金融機(jī)構(gòu)資本與其他工商企業(yè)資本的區(qū)別：
(1)金融機(jī)構(gòu)不僅有產(chǎn)權(quán)資本，還有債務(wù)資本
金融機(jī)構(gòu)通常把產(chǎn)權(quán)資本稱為一級(jí)資本或核心資本，把債務(wù)資本稱為二級(jí)資本或從屬資本。
(2)與其他工商企業(yè)相比較，金融資本的杠桿作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非金融機(jī)構(gòu)。正是因?yàn)檫@一不同點(diǎn)，使金融業(yè)成為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。
最低資本是按照有關(guān)法律規(guī)定建立金融機(jī)構(gòu)要求達(dá)到最低資本額。
注冊(cè)資本是金融機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)，在其章程中注明的向政府主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資金。
發(fā)行資本是金融機(jī)構(gòu)籌集資本的預(yù)定總額，即設(shè)立金融機(jī)構(gòu)需投資人投入的現(xiàn)金或?qū)嵨?。發(fā)行資本不能超出注冊(cè)資本，差額稱為未發(fā)行資本。
實(shí)收資本是投資人實(shí)際投入的預(yù)付資金，如果投資人全部資金投入到位，則實(shí)收資本總額等于發(fā)行資本。我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)收資本。
例題：?jiǎn)芜x
我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為(B )人民幣。
A.100億元
B.10億元
C.1億元
D.5000億元
2.資本的職能
金融機(jī)構(gòu)的資本(主要指產(chǎn)權(quán)資本)，通常發(fā)揮：
(1)營(yíng)業(yè)職能
(2)保護(hù)職能：
(3)管理職能
二)巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)資本的原則要求
1.巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景
巴塞爾協(xié)議是指國(guó)際清算銀行成員國(guó)，包括美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、比利時(shí)、瑞典、瑞士十國(guó)集團(tuán)和盧森堡、加拿大等12國(guó)的中央銀行至1988年7月在瑞士的巴塞爾所達(dá)成的協(xié)議。該協(xié)議基于兩點(diǎn)建立：資本的規(guī)定，資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的聯(lián)系。協(xié)議認(rèn)為銀行資本的主要作用在于吸收和消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機(jī)，因此資本的構(gòu)成應(yīng)取決于其吸收損失的能力。因此，巴塞爾委員會(huì)統(tǒng)一了資本衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)衡量尺度，以資本充足率衡量一家銀行的資本與其資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模是否相適應(yīng)。
巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生有其歷史背景。
銀行資本標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一;國(guó)際債務(wù)危機(jī);金融風(fēng)險(xiǎn)加大
2.巴塞爾協(xié)議目的及主要內(nèi)容。
(1)巴塞爾協(xié)議的目的。
(2)巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容。巴塞爾協(xié)議共分四大部分，即資本的構(gòu)成、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、資本標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)，過(guò)渡時(shí)期及實(shí)施安排。
資本構(gòu)成：核心資本(實(shí)收資本、公開(kāi)儲(chǔ)備)和附屬資本(普通準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù))
風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制：根據(jù)不同資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度確定相應(yīng)權(quán)重計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額(表內(nèi)5檔、表外4檔)
過(guò)渡期結(jié)束后資本標(biāo)準(zhǔn)：
例題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的核心資本充足率為()。
A. 4%
B. 50%
C. 8%
D.70%
答案：A
解析：巴塞爾協(xié)議規(guī)定的商業(yè)銀行核心資本率為4%，資本充足率為8%。
例題：多選
制定《巴塞爾協(xié)議》的目的在于使國(guó)際銀行業(yè)( )。
A.統(tǒng)一資本的計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)
B.盈利能力更強(qiáng)
C.更為穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)
D.平等競(jìng)爭(zhēng)
E.實(shí)現(xiàn)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)
答案：ACD
3.巴塞爾協(xié)議的修正和補(bǔ)充
1992年2月，巴塞爾委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成作了補(bǔ)充性規(guī)定。1993年巴塞爾委員會(huì)著重針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提出制定銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本金的要求。1996年1月巴塞爾委員會(huì)制訂了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充協(xié)議。1997年9月，巴塞爾委員會(huì)又制定了有效銀行監(jiān)管的核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架。
新資本協(xié)議對(duì)原巴塞爾協(xié)議作了四方面的修改：其一，在防范風(fēng)險(xiǎn)上除了保持對(duì)資本金的要求外，還提出了加強(qiáng)監(jiān)管*的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束;其二，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)都涵蓋在考核之中，從而對(duì)資本充足率提出了更高要求;第三，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方法、權(quán)重設(shè)計(jì)的原則做了重大修改;其四，鼓勵(lì)銀行采用避險(xiǎn)手段。
例題：多選
《巴塞爾新資本協(xié)議》中特別強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A.法律風(fēng)險(xiǎn)
B.操作風(fēng)險(xiǎn)
C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
D.信用風(fēng)險(xiǎn)
E.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
答案：BCD
4.巴塞爾有關(guān)協(xié)議的影響
例題：?jiǎn)芜x
按照銀行監(jiān)會(huì)規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為( )。
A.2004年3月1日
B.2005年3月1日
C.2006年1月1日
D.2007年1月1日
答案：D
(三)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)資本的構(gòu)成與籌集
1.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)資本的構(gòu)成
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金，其構(gòu)成如下：
(1)實(shí)收資本：國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本
(2)資本公積
(3)盈余公積
(4)未分配利潤(rùn)
(5)少數(shù)股權(quán)
附屬資本的構(gòu)成主要是：
(1)重估儲(chǔ)備
(2)一般準(zhǔn)備：呆帳準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
(3)優(yōu)先股
(4)可轉(zhuǎn)換債券
例題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
金融機(jī)構(gòu)募股時(shí)因股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)形成的資本，稱為()。
A.實(shí)收資本
B.法定資本
C.資本公職
D.盈余公積
答案：C
金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金是( )。
A.附屬資本
B.優(yōu)先股
C.可轉(zhuǎn)換債券
D核心資本
答案：D
無(wú)論是國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本或外資資本，凡投入金融機(jī)構(gòu)永久使用和支配的，都形成其( )。
A.資本公積
B.資本盈余
C.實(shí)收資本
D.應(yīng)收資本
答案：C
按照我國(guó)的規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是( )。
A.實(shí)收資本
B.附屬資本
C.債務(wù)資本
D.國(guó)有資本
答案：A
某商業(yè)銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產(chǎn)分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分別為10%、20%、100%，其資本充足率為( )。
A.8.5%
B.9.4%
C.10.5%
D.7.4%
答案：B
解析：(300+40)÷(6000×10%+5000×20%+2000×100%)=9.4%
例題：多選
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)附屬資本的構(gòu)成主要有( ACDE )。
A.重估儲(chǔ)備
B.盈余公積
C.可轉(zhuǎn)換債券
D.一般準(zhǔn)備
E.優(yōu)先股
2.影響金融機(jī)構(gòu)資本量的因素
金融機(jī)構(gòu)所需資本的數(shù)量受以下各方面因素的綜合影響：
(1)經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。
(2)信譽(yù)因素。
(3)經(jīng)營(yíng)因素。
(4)法律制度因素。
3.金融機(jī)構(gòu)籌集資本的途徑、方式及其比較
金融機(jī)構(gòu)籌集資本的途徑不外乎內(nèi)部途徑和外部途徑，而具體選擇哪種方式來(lái)籌集資本，需要比較各自利弊作出決策。
(1)內(nèi)部籌集資本：最便捷、最廉價(jià)的途徑;但收益留成的可能性取決于經(jīng)營(yíng)收益的多少和收益分配政策;收益留成也受成本制約
(2)外部籌集資本。
我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)外部籌資可考慮兩種方式：財(cái)政撥款、發(fā)行長(zhǎng)期資本債券。