金融機構的資本
(一)資本的概念和職能
1.金融機構資本的概念
金融機構的資本通常是指投資人以現(xiàn)金或實物投入的可長期使用的經營資金和以后保留在金融機構的收益。
金融機構資本與其他工商企業(yè)資本的區(qū)別：
(1)金融機構不僅有產權資本，還有債務資本
金融機構通常把產權資本稱為一級資本或核心資本，把債務資本稱為二級資本或從屬資本。
(2)與其他工商企業(yè)相比較，金融資本的杠桿作用遠遠大于非金融機構。正是因為這一不同點，使金融業(yè)成為一個高風險的行業(yè)。
最低資本是按照有關法律規(guī)定建立金融機構要求達到最低資本額。
注冊資本是金融機構設立時，在其章程中注明的向政府主管機關登記注冊的資金。
發(fā)行資本是金融機構籌集資本的預定總額，即設立金融機構需投資人投入的現(xiàn)金或實物。發(fā)行資本不能超出注冊資本，差額稱為未發(fā)行資本。
實收資本是投資人實際投入的預付資金，如果投資人全部資金投入到位，則實收資本總額等于發(fā)行資本。我國商業(yè)銀行法規(guī)定注冊資本應當是實收資本。
例題：單選
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為(B )人民幣。
A.100億元
B.10億元
C.1億元
D.5000億元
2.資本的職能
金融機構的資本(主要指產權資本)，通常發(fā)揮：
(1)營業(yè)職能
(2)保護職能：
(3)管理職能
二)巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)資本的原則要求
1.巴塞爾協(xié)議及其產生的背景
巴塞爾協(xié)議是指國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國的中央銀行至1988年7月在瑞士的巴塞爾所達成的協(xié)議。該協(xié)議基于兩點建立：資本的規(guī)定，資本與風險資產的聯(lián)系。協(xié)議認為銀行資本的主要作用在于吸收和消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機，因此資本的構成應取決于其吸收損失的能力。因此，巴塞爾委員會統(tǒng)一了資本衡量標準和風險資產衡量尺度，以資本充足率衡量一家銀行的資本與其資產負債規(guī)模是否相適應。
巴塞爾協(xié)議的產生有其歷史背景。
銀行資本標準不統(tǒng)一;國際債務危機;金融風險加大
2.巴塞爾協(xié)議目的及主要內容。
(1)巴塞爾協(xié)議的目的。
(2)巴塞爾協(xié)議的內容。巴塞爾協(xié)議共分四大部分，即資本的構成、資產風險權重、資本標準比率的目標，過渡時期及實施安排。
資本構成：核心資本(實收資本、公開儲備)和附屬資本(普通準備金、長期次級債務)
風險加權制：根據(jù)不同資產風險程度確定相應權重計算加權風險資產總額(表內5檔、表外4檔)
過渡期結束后資本標準：
例題：單項選擇題
《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的核心資本充足率為()。
A. 4%
B. 50%
C. 8%
D.70%
答案：A
解析：巴塞爾協(xié)議規(guī)定的商業(yè)銀行核心資本率為4%，資本充足率為8%。
例題：多選
制定《巴塞爾協(xié)議》的目的在于使國際銀行業(yè)( )。
A.統(tǒng)一資本的計算方法與標準
B.盈利能力更強
C.更為穩(wěn)健地經營
D.平等競爭
E.實現(xiàn)銀行分業(yè)經營
答案：ACD
3.巴塞爾協(xié)議的修正和補充
1992年2月，巴塞爾委員會對商業(yè)銀行的資本構成作了補充性規(guī)定。1993年巴塞爾委員會著重針對市場風險，提出制定銀行市場風險資本金的要求。1996年1月巴塞爾委員會制訂了市場風險補充協(xié)議。1997年9月，巴塞爾委員會又制定了有效銀行監(jiān)管的核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架。
新資本協(xié)議對原巴塞爾協(xié)議作了四方面的修改：其一，在防范風險上除了保持對資本金的要求外，還提出了加強監(jiān)管*的監(jiān)督檢查和市場約束;其二，將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中，從而對資本充足率提出了更高要求;第三，對信用風險的衡量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改;其四，鼓勵銀行采用避險手段。
例題：多選
《巴塞爾新資本協(xié)議》中特別強調的風險是( )。
A.法律風險
B.操作風險
C.市場風險
D.信用風險
E.聲譽風險
答案：BCD
4.巴塞爾有關協(xié)議的影響
例題：單選
按照銀行監(jiān)會規(guī)定，我國商業(yè)銀行資本充足率的最后達標期限為( )。
A.2004年3月1日
B.2005年3月1日
C.2006年1月1日
D.2007年1月1日
答案：D
(三)我國金融機構資本的構成與籌集
1.我國金融機構資本的構成
我國金融機構的資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金，其構成如下：
(1)實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本
(2)資本公積
(3)盈余公積
(4)未分配利潤
(5)少數(shù)股權
附屬資本的構成主要是：
(1)重估儲備
(2)一般準備：呆帳準備、壞賬準備、投資風險準備
(3)優(yōu)先股
(4)可轉換債券
例題：單項選擇題
金融機構募股時因股票發(fā)行價格高于面值的溢價形成的資本，稱為()。
A.實收資本
B.法定資本
C.資本公職
D.盈余公積
答案：C
金融機構可以永久使用和支配的自有資金是( )。
A.附屬資本
B.優(yōu)先股
C.可轉換債券
D核心資本
答案：D
無論是國家資本、法人資本、個人資本或外資資本，凡投入金融機構永久使用和支配的，都形成其( )。
A.資本公積
B.資本盈余
C.實收資本
D.應收資本
答案：C
按照我國的規(guī)定，要求金融機構的注冊資本應當是( )。
A.實收資本
B.附屬資本
C.債務資本
D.國有資本
答案：A
某商業(yè)銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對應的資產風險權數(shù)分別為10%、20%、100%，其資本充足率為( )。
A.8.5%
B.9.4%
C.10.5%
D.7.4%
答案：B
解析：(300+40)÷(6000×10%+5000×20%+2000×100%)=9.4%
例題：多選
我國金融機構附屬資本的構成主要有( ACDE )。
A.重估儲備
B.盈余公積
C.可轉換債券
D.一般準備
E.優(yōu)先股
2.影響金融機構資本量的因素
金融機構所需資本的數(shù)量受以下各方面因素的綜合影響：
(1)經濟環(huán)境因素。
(2)信譽因素。
(3)經營因素。
(4)法律制度因素。
3.金融機構籌集資本的途徑、方式及其比較
金融機構籌集資本的途徑不外乎內部途徑和外部途徑，而具體選擇哪種方式來籌集資本，需要比較各自利弊作出決策。
(1)內部籌集資本：最便捷、最廉價的途徑;但收益留成的可能性取決于經營收益的多少和收益分配政策;收益留成也受成本制約
(2)外部籌集資本。
我國國有金融機構外部籌資可考慮兩種方式：財政撥款、發(fā)行長期資本債券。
(一)資本的概念和職能
1.金融機構資本的概念
金融機構的資本通常是指投資人以現(xiàn)金或實物投入的可長期使用的經營資金和以后保留在金融機構的收益。
金融機構資本與其他工商企業(yè)資本的區(qū)別：
(1)金融機構不僅有產權資本，還有債務資本
金融機構通常把產權資本稱為一級資本或核心資本，把債務資本稱為二級資本或從屬資本。
(2)與其他工商企業(yè)相比較，金融資本的杠桿作用遠遠大于非金融機構。正是因為這一不同點，使金融業(yè)成為一個高風險的行業(yè)。
最低資本是按照有關法律規(guī)定建立金融機構要求達到最低資本額。
注冊資本是金融機構設立時，在其章程中注明的向政府主管機關登記注冊的資金。
發(fā)行資本是金融機構籌集資本的預定總額，即設立金融機構需投資人投入的現(xiàn)金或實物。發(fā)行資本不能超出注冊資本，差額稱為未發(fā)行資本。
實收資本是投資人實際投入的預付資金，如果投資人全部資金投入到位，則實收資本總額等于發(fā)行資本。我國商業(yè)銀行法規(guī)定注冊資本應當是實收資本。
例題：單選
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為(B )人民幣。
A.100億元
B.10億元
C.1億元
D.5000億元
2.資本的職能
金融機構的資本(主要指產權資本)，通常發(fā)揮：
(1)營業(yè)職能
(2)保護職能：
(3)管理職能
二)巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)資本的原則要求
1.巴塞爾協(xié)議及其產生的背景
巴塞爾協(xié)議是指國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國的中央銀行至1988年7月在瑞士的巴塞爾所達成的協(xié)議。該協(xié)議基于兩點建立：資本的規(guī)定，資本與風險資產的聯(lián)系。協(xié)議認為銀行資本的主要作用在于吸收和消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機，因此資本的構成應取決于其吸收損失的能力。因此，巴塞爾委員會統(tǒng)一了資本衡量標準和風險資產衡量尺度，以資本充足率衡量一家銀行的資本與其資產負債規(guī)模是否相適應。
巴塞爾協(xié)議的產生有其歷史背景。
銀行資本標準不統(tǒng)一;國際債務危機;金融風險加大
2.巴塞爾協(xié)議目的及主要內容。
(1)巴塞爾協(xié)議的目的。
(2)巴塞爾協(xié)議的內容。巴塞爾協(xié)議共分四大部分，即資本的構成、資產風險權重、資本標準比率的目標，過渡時期及實施安排。
資本構成：核心資本(實收資本、公開儲備)和附屬資本(普通準備金、長期次級債務)
風險加權制：根據(jù)不同資產風險程度確定相應權重計算加權風險資產總額(表內5檔、表外4檔)
過渡期結束后資本標準：
例題：單項選擇題
《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的核心資本充足率為()。
A. 4%
B. 50%
C. 8%
D.70%
答案：A
解析：巴塞爾協(xié)議規(guī)定的商業(yè)銀行核心資本率為4%，資本充足率為8%。
例題：多選
制定《巴塞爾協(xié)議》的目的在于使國際銀行業(yè)( )。
A.統(tǒng)一資本的計算方法與標準
B.盈利能力更強
C.更為穩(wěn)健地經營
D.平等競爭
E.實現(xiàn)銀行分業(yè)經營
答案：ACD
3.巴塞爾協(xié)議的修正和補充
1992年2月，巴塞爾委員會對商業(yè)銀行的資本構成作了補充性規(guī)定。1993年巴塞爾委員會著重針對市場風險，提出制定銀行市場風險資本金的要求。1996年1月巴塞爾委員會制訂了市場風險補充協(xié)議。1997年9月，巴塞爾委員會又制定了有效銀行監(jiān)管的核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架。
新資本協(xié)議對原巴塞爾協(xié)議作了四方面的修改：其一，在防范風險上除了保持對資本金的要求外，還提出了加強監(jiān)管*的監(jiān)督檢查和市場約束;其二，將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中，從而對資本充足率提出了更高要求;第三，對信用風險的衡量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改;其四，鼓勵銀行采用避險手段。
例題：多選
《巴塞爾新資本協(xié)議》中特別強調的風險是( )。
A.法律風險
B.操作風險
C.市場風險
D.信用風險
E.聲譽風險
答案：BCD
4.巴塞爾有關協(xié)議的影響
例題：單選
按照銀行監(jiān)會規(guī)定，我國商業(yè)銀行資本充足率的最后達標期限為( )。
A.2004年3月1日
B.2005年3月1日
C.2006年1月1日
D.2007年1月1日
答案：D
(三)我國金融機構資本的構成與籌集
1.我國金融機構資本的構成
我國金融機構的資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金，其構成如下：
(1)實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本
(2)資本公積
(3)盈余公積
(4)未分配利潤
(5)少數(shù)股權
附屬資本的構成主要是：
(1)重估儲備
(2)一般準備：呆帳準備、壞賬準備、投資風險準備
(3)優(yōu)先股
(4)可轉換債券
例題：單項選擇題
金融機構募股時因股票發(fā)行價格高于面值的溢價形成的資本，稱為()。
A.實收資本
B.法定資本
C.資本公職
D.盈余公積
答案：C
金融機構可以永久使用和支配的自有資金是( )。
A.附屬資本
B.優(yōu)先股
C.可轉換債券
D核心資本
答案：D
無論是國家資本、法人資本、個人資本或外資資本，凡投入金融機構永久使用和支配的，都形成其( )。
A.資本公積
B.資本盈余
C.實收資本
D.應收資本
答案：C
按照我國的規(guī)定，要求金融機構的注冊資本應當是( )。
A.實收資本
B.附屬資本
C.債務資本
D.國有資本
答案：A
某商業(yè)銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對應的資產風險權數(shù)分別為10%、20%、100%，其資本充足率為( )。
A.8.5%
B.9.4%
C.10.5%
D.7.4%
答案：B
解析：(300+40)÷(6000×10%+5000×20%+2000×100%)=9.4%
例題：多選
我國金融機構附屬資本的構成主要有( ACDE )。
A.重估儲備
B.盈余公積
C.可轉換債券
D.一般準備
E.優(yōu)先股
2.影響金融機構資本量的因素
金融機構所需資本的數(shù)量受以下各方面因素的綜合影響：
(1)經濟環(huán)境因素。
(2)信譽因素。
(3)經營因素。
(4)法律制度因素。
3.金融機構籌集資本的途徑、方式及其比較
金融機構籌集資本的途徑不外乎內部途徑和外部途徑，而具體選擇哪種方式來籌集資本，需要比較各自利弊作出決策。
(1)內部籌集資本：最便捷、最廉價的途徑;但收益留成的可能性取決于經營收益的多少和收益分配政策;收益留成也受成本制約
(2)外部籌集資本。
我國國有金融機構外部籌資可考慮兩種方式：財政撥款、發(fā)行長期資本債券。