多項選擇題
關于出口貨物實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,下列說法中正確的有( )。
A. 按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額,應借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
B. 按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額,應借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目
C. 按規(guī)定計算的當期免抵稅額,應借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目
D. 按規(guī)定計算的當期免抵稅額,應借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
E.按規(guī)定計算的當期應退稅額,借記“應收賬款”科目,貸記“應交稅費—應交增值稅(出口退稅)”科目
【正確答案】 A, C
【知 識 點】應交稅費的核算
【答案解析】
①按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額,計入出口物資成本
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
②按規(guī)定計算的當期免抵稅額
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
③按規(guī)定計算的當期應退稅額
借:其他應收款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
關于出口貨物實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,下列說法中正確的有( )。
A. 按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額,應借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
B. 按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額,應借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目
C. 按規(guī)定計算的當期免抵稅額,應借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目
D. 按規(guī)定計算的當期免抵稅額,應借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
E.按規(guī)定計算的當期應退稅額,借記“應收賬款”科目,貸記“應交稅費—應交增值稅(出口退稅)”科目
【正確答案】 A, C
【知 識 點】應交稅費的核算
【答案解析】
①按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額,計入出口物資成本
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
②按規(guī)定計算的當期免抵稅額
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
③按規(guī)定計算的當期應退稅額
借:其他應收款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)