例子 等額本金的例子說(shuō)明
第3年利潤(rùn)為-50.16(不叫負(fù)債)叫虧損
則臨時(shí)借款= 515(應(yīng)還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時(shí)缺口)
故需臨時(shí)借款 131.24萬(wàn)
第四年 應(yīng)還款項(xiàng)為 515+131.24 同時(shí)該年得利息部分要按不同利率分別計(jì)算
未分配利潤(rùn)包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補(bǔ)虧損部分
要注意計(jì)算所得稅時(shí)要減口彌補(bǔ)部分的，提取盈余金時(shí)要彌補(bǔ)虧損后的提取
注意總投資中減去無(wú)形資產(chǎn)-殘值后再折舊
資金來(lái)源與運(yùn)用表的編制 (投資動(dòng)作)
序號(hào) 費(fèi)用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資金來(lái)源
2579.45
2684.45
1020.83
980.83
1084.10
1078.42
1141.66
3527.96
1.1
利潤(rùn)總額
計(jì)
140
415.84
582.27
639.76
703.00
703.00
1.2
折舊費(fèi)
利
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
1.3
攤銷費(fèi)
息
75
75
75
75
75
75
1.4
貸款
1050
1155
1.5
自有資金
1529.45
1529.45
442.17
126.33
63.17
1.6
回收固定資產(chǎn)余值
1754.63
1.7
回收流動(dòng)資金
631.67
2
資金運(yùn)用
2579.45
2684.45
1011.45
952.97
1045.09
1035.58
655.90
655.90
2.1
固定資產(chǎn)投資
2579.45
2684.45
2.2
流動(dòng)資金投資
442.17
126.33
63.17
2.3
所得稅
46.20
137.23
192.15
211.12
231.99
231.99
2.4
應(yīng)付利潤(rùn)
47.97
166.79
214.89
192.07
423.91
423.91
2.5
借款還本
475.11
522.62
574.88
632.39
0
0
3
盈余資金
(1)－(2)
0
0
9.38
27.86
39.01
42.84
485.76
2872.06
4
累計(jì)盈余
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
4448.43
資產(chǎn)負(fù)債表（表達(dá)的是一種狀態(tài)，累計(jì)性）
序號(hào) 費(fèi)用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資產(chǎn)
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
1.1
流動(dòng)資產(chǎn)
總額
541.38
721.24
836.25
879.09
2336.37
2822.13
1.1.1
流動(dòng)資產(chǎn)
532
684
760
760
760
760
1.1.2
累計(jì)盈余
資金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
2062.13
1.2
在建工程
2579.45
5263.90
1.3
固定資產(chǎn)
凈值
4300.24
3936.58
3572.92
3209.26
2118.28
1754.62
1.4
無(wú)形資產(chǎn)
凈值
525
450
375
300
75
0
2
負(fù)債及所
有者權(quán)益
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
2.1
負(fù)債
1050
2205
1819.72
1322.77
760.72
128.33
128.33
128.33
2.1.1
流動(dòng)負(fù)債
89.83
115.50
128.33
128.33
128.33
128.33
2.1.2
貸款負(fù)債
1050
2205
1729.89
1207.27
632.39
2. 2
所有者
權(quán)益
1529.45
3058.90
3546.90
3785.05
4023.45
4260.02
4401.32
4448.42
2.2.1
資本金
1529.45
3058.90
3501.07
3627.40
3690.57
3690.57
3690.57
3690.57
2.2.2
累計(jì)盈余
公積金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.11
260.41
307.51
2.2.3
累計(jì)未分
配利潤(rùn)
0
0
36.45
120.41
256.63
450.34
450.34
450.34
資產(chǎn)負(fù)債
率（%）
40.71
41.89
33.91
25.90
15.90
2.92
2.83
2.80
流動(dòng)比率
6.03
6.25
6.52
6.85
18.21
21.99
第3年利潤(rùn)為-50.16(不叫負(fù)債)叫虧損
則臨時(shí)借款= 515(應(yīng)還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時(shí)缺口)
故需臨時(shí)借款 131.24萬(wàn)
第四年 應(yīng)還款項(xiàng)為 515+131.24 同時(shí)該年得利息部分要按不同利率分別計(jì)算
未分配利潤(rùn)包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補(bǔ)虧損部分
要注意計(jì)算所得稅時(shí)要減口彌補(bǔ)部分的，提取盈余金時(shí)要彌補(bǔ)虧損后的提取
注意總投資中減去無(wú)形資產(chǎn)-殘值后再折舊
資金來(lái)源與運(yùn)用表的編制 (投資動(dòng)作)
序號(hào) 費(fèi)用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資金來(lái)源
2579.45
2684.45
1020.83
980.83
1084.10
1078.42
1141.66
3527.96
1.1
利潤(rùn)總額
計(jì)
140
415.84
582.27
639.76
703.00
703.00
1.2
折舊費(fèi)
利
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
1.3
攤銷費(fèi)
息
75
75
75
75
75
75
1.4
貸款
1050
1155
1.5
自有資金
1529.45
1529.45
442.17
126.33
63.17
1.6
回收固定資產(chǎn)余值
1754.63
1.7
回收流動(dòng)資金
631.67
2
資金運(yùn)用
2579.45
2684.45
1011.45
952.97
1045.09
1035.58
655.90
655.90
2.1
固定資產(chǎn)投資
2579.45
2684.45
2.2
流動(dòng)資金投資
442.17
126.33
63.17
2.3
所得稅
46.20
137.23
192.15
211.12
231.99
231.99
2.4
應(yīng)付利潤(rùn)
47.97
166.79
214.89
192.07
423.91
423.91
2.5
借款還本
475.11
522.62
574.88
632.39
0
0
3
盈余資金
(1)－(2)
0
0
9.38
27.86
39.01
42.84
485.76
2872.06
4
累計(jì)盈余
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
4448.43
資產(chǎn)負(fù)債表（表達(dá)的是一種狀態(tài)，累計(jì)性）
序號(hào) 費(fèi)用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資產(chǎn)
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
1.1
流動(dòng)資產(chǎn)
總額
541.38
721.24
836.25
879.09
2336.37
2822.13
1.1.1
流動(dòng)資產(chǎn)
532
684
760
760
760
760
1.1.2
累計(jì)盈余
資金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
2062.13
1.2
在建工程
2579.45
5263.90
1.3
固定資產(chǎn)
凈值
4300.24
3936.58
3572.92
3209.26
2118.28
1754.62
1.4
無(wú)形資產(chǎn)
凈值
525
450
375
300
75
0
2
負(fù)債及所
有者權(quán)益
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
2.1
負(fù)債
1050
2205
1819.72
1322.77
760.72
128.33
128.33
128.33
2.1.1
流動(dòng)負(fù)債
89.83
115.50
128.33
128.33
128.33
128.33
2.1.2
貸款負(fù)債
1050
2205
1729.89
1207.27
632.39
2. 2
所有者
權(quán)益
1529.45
3058.90
3546.90
3785.05
4023.45
4260.02
4401.32
4448.42
2.2.1
資本金
1529.45
3058.90
3501.07
3627.40
3690.57
3690.57
3690.57
3690.57
2.2.2
累計(jì)盈余
公積金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.11
260.41
307.51
2.2.3
累計(jì)未分
配利潤(rùn)
0
0
36.45
120.41
256.63
450.34
450.34
450.34
資產(chǎn)負(fù)債
率（%）
40.71
41.89
33.91
25.90
15.90
2.92
2.83
2.80
流動(dòng)比率
6.03
6.25
6.52
6.85
18.21
21.99