第二章 支付結算法律制度
第一節(jié) 支付結算概述
一、支付結算的概念
支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
銀行、城市信用合作社、農村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。 (多選)
支付結算的方式有以下幾種：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付：(8)信用卡;(9)信用證。(多選)
二、支付結算的原則 (簡答)
1.恪守信用，履約付款原則。
2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。
對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。
3.銀行不墊款原則。
即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。
【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進誰的帳原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
[答案]ABCD
【簡答題】支付結算的原則有哪些?
[答案]支付結算的原則是：1、恪守信用，履約付款原則;2、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;3、銀行不墊款原則。
三、辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。
未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;
未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。(多選)
個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。
4.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。(多選)
對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。(判斷)
票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。(判斷)
【例題·單選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.用途
D.票據(jù)金額
[答案]C
【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )
[答案]對
【例題·判斷題】票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )
[答案]對
【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。( )
[答案]對
【例題·多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)
[答案]ABC
注：《支付結算辦法》
第九條 票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。
第十二條 票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
第十三條 票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使
【例題·單選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是( )。
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
[答案]C
【例題·單選題】根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的( )。
A.以票據(jù)上較小的金額為準
B.票據(jù)無效
C.以中文大寫為準
D.以數(shù)碼記載為準
[答案]B
四、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求 (多選)
1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。
如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。
2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;
到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。
大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
例如：145.00 人民幣壹佰肆拾伍元整。
145.10 人民幣壹佰肆拾伍元壹角。
145.16 人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。
3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
(1)阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
(2)阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。
例如，￥1 680.32
萬 千 百 十 元 角 分
1 6 8 0. 3 2
寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分
或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分;
例如，￥107 000.53
十 萬 千 百 十 元 角 分
1 0 7 0 0 0 5 3
寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分
或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。
(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
例如：￥16 409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;
又例如，￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 (判斷)
例如
10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。----見十加零
2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;
在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;
日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。(判斷)
【例題·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
[答案]錯
【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
[答案]D
【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有( )。
A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫
B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣
C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字。
[答案]ABD
【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將"2月12日"填寫正確的是( )。
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
[答案]D
【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。
A. 貳零零叁年拾月玖日
B. 貳零零叁年查拾月壹拾玖日
C. 貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D. 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
【例題·多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列有關票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有( )。
A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”
B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”
C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”
D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”
[答案]AB
【例題·多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行應予以退票情形的有( )。
A.出票人簽發(fā)空頭支票
B.簽章與預留銀行簽章不符的支票
C.使用圓珠筆填寫的支票
D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票
[答案]ABCD
第一節(jié) 支付結算概述
一、支付結算的概念
支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
銀行、城市信用合作社、農村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。 (多選)
支付結算的方式有以下幾種：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付：(8)信用卡;(9)信用證。(多選)
二、支付結算的原則 (簡答)
1.恪守信用，履約付款原則。
2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。
對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。
3.銀行不墊款原則。
即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。
【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進誰的帳原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
[答案]ABCD
【簡答題】支付結算的原則有哪些?
[答案]支付結算的原則是：1、恪守信用，履約付款原則;2、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;3、銀行不墊款原則。
三、辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。
未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;
未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。(多選)
個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。
4.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。(多選)
對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。(判斷)
票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。(判斷)
【例題·單選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.用途
D.票據(jù)金額
[答案]C
【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )
[答案]對
【例題·判斷題】票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )
[答案]對
【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。( )
[答案]對
【例題·多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)
[答案]ABC
注：《支付結算辦法》
第九條 票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。
第十二條 票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
第十三條 票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使
【例題·單選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是( )。
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
[答案]C
【例題·單選題】根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的( )。
A.以票據(jù)上較小的金額為準
B.票據(jù)無效
C.以中文大寫為準
D.以數(shù)碼記載為準
[答案]B
四、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求 (多選)
1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。
如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。
2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;
到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。
大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
例如：145.00 人民幣壹佰肆拾伍元整。
145.10 人民幣壹佰肆拾伍元壹角。
145.16 人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。
3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
(1)阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
(2)阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。
例如，￥1 680.32
萬 千 百 十 元 角 分
1 6 8 0. 3 2
寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分
或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分;
例如，￥107 000.53
十 萬 千 百 十 元 角 分
1 0 7 0 0 0 5 3
寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分
或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。
(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
例如：￥16 409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;
又例如，￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 (判斷)
例如
10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。----見十加零
2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;
在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;
日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。(判斷)
【例題·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
[答案]錯
【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
[答案]D
【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有( )。
A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫
B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣
C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字。
[答案]ABD
【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將"2月12日"填寫正確的是( )。
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
[答案]D
【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。
A. 貳零零叁年拾月玖日
B. 貳零零叁年查拾月壹拾玖日
C. 貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D. 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
【例題·多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列有關票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有( )。
A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”
B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”
C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”
D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”
[答案]AB
【例題·多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行應予以退票情形的有( )。
A.出票人簽發(fā)空頭支票
B.簽章與預留銀行簽章不符的支票
C.使用圓珠筆填寫的支票
D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票
[答案]ABCD