某機(jī)床廠是增值稅一般納稅人。2000年5月份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該廠4月份增值稅納稅情況進(jìn)行檢查。4月末“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額500元。企業(yè)其他部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：
(1)以本廠生產(chǎn)的5臺(tái)機(jī)床對(duì)外投資，每臺(tái)機(jī)床的生產(chǎn)成本14萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)每臺(tái)20萬(wàn)元(該企業(yè)產(chǎn)品僅有此一種售價(jià))。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：長(zhǎng)期投資 70000
貸：產(chǎn)成品——機(jī)床 70000
(2)本企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，新建生產(chǎn)車間一個(gè)，將本企業(yè)生產(chǎn)的2臺(tái)機(jī)床入庫(kù)直接用于生產(chǎn)。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)——機(jī)床 280000
貸：生產(chǎn)成本 280000
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)床換取原材料鋼材28噸，取得增值稅專用發(fā)票注明：?jiǎn)蝺r(jià)4273．50元。價(jià)款ll9658元，稅率l7％，稅額20342元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。賬務(wù)處理為：
借：原材料——鋼材 119658
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20342
貸：產(chǎn)成品——機(jī)床 140000
(4)將換取的鋼材8噸用于新車間廠房的建設(shè)，成本價(jià)為34188元(4273．50×8)，賬務(wù)處理為：
借：在建工程 34188
貸：原材料——鋼鐵 34188
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題
下列說(shuō)法中屬于稅法所規(guī)定的“視同銷售貨物行為”的有( )。
A．將自產(chǎn)的機(jī)床對(duì)外投資
B．將自產(chǎn)的機(jī)床用于本企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)
c．將自產(chǎn)的機(jī)床兌換原材料鋼材
D．將兌換的鋼材用于在建工程
【答案】ABC
(1)以本廠生產(chǎn)的5臺(tái)機(jī)床對(duì)外投資，每臺(tái)機(jī)床的生產(chǎn)成本14萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)每臺(tái)20萬(wàn)元(該企業(yè)產(chǎn)品僅有此一種售價(jià))。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：長(zhǎng)期投資 70000
貸：產(chǎn)成品——機(jī)床 70000
(2)本企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，新建生產(chǎn)車間一個(gè)，將本企業(yè)生產(chǎn)的2臺(tái)機(jī)床入庫(kù)直接用于生產(chǎn)。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)——機(jī)床 280000
貸：生產(chǎn)成本 280000
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)床換取原材料鋼材28噸，取得增值稅專用發(fā)票注明：?jiǎn)蝺r(jià)4273．50元。價(jià)款ll9658元，稅率l7％，稅額20342元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。賬務(wù)處理為：
借：原材料——鋼材 119658
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20342
貸：產(chǎn)成品——機(jī)床 140000
(4)將換取的鋼材8噸用于新車間廠房的建設(shè)，成本價(jià)為34188元(4273．50×8)，賬務(wù)處理為：
借：在建工程 34188
貸：原材料——鋼鐵 34188
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題
下列說(shuō)法中屬于稅法所規(guī)定的“視同銷售貨物行為”的有( )。
A．將自產(chǎn)的機(jī)床對(duì)外投資
B．將自產(chǎn)的機(jī)床用于本企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)
c．將自產(chǎn)的機(jī)床兌換原材料鋼材
D．將兌換的鋼材用于在建工程
【答案】ABC