2011年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：現(xiàn)金和現(xiàn)金流量

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    (一)現(xiàn)金的概念
    這里的現(xiàn)金是相對(duì)廣義的現(xiàn)金，不僅包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。
    (1)庫存現(xiàn)金
    (2)銀行存款
    (3)其他貨幣資金
    (4)現(xiàn)金等價(jià)物
    (二)現(xiàn)金流量及其分類
    (1)含義
    現(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。 現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好、償債能力強(qiáng)弱的重要指標(biāo)。
    (2)分類
    ①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
    ②投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
    ③籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。