第二節(jié) 財(cái)政的職能
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
一、財(cái)政資源配置職能
考試內(nèi)容：掌握財(cái)政資源配置職能的概念，財(cái)政資源配置的方式;熟悉財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容
(一)財(cái)政資源配置職能的含義
資源配置是通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到的使用，獲得的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱(chēng)為政府資源配置。
在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，計(jì)劃配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用;在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財(cái)政資源配置，主要原因：(1)許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供和滿(mǎn)足;(2)市場(chǎng)配置有一定的盲目性。
【例題1·單選題】(2005年)財(cái)政資源配置的主體是( )
A.政府
B.市場(chǎng)
C.國(guó)有企業(yè)
D.計(jì)劃
【答案】A
【例題2·單選題】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是( )
A.計(jì)劃
B.市場(chǎng)
C.企業(yè)
D.政府
【答案】B
【例題3·多選題】(2005年)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的原因主要是( )
A.市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品
B.市場(chǎng)的盲目性
C.市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性
D.市場(chǎng)的效率低下
E.市場(chǎng)的無(wú)序性
【答案】AB
(二)財(cái)政資源配置方式
財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。
財(cái)政分配決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問(wèn)題。
【例題1·多選題】公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.資源配置效率
B.收入分配效率
C.供給效率
D.生產(chǎn)效率
E.社會(huì)公平效率
【答案】AD
【例題2·單選題】(2005年)公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.生產(chǎn)效率和供給效率
B.社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率
C.資源配置效率和供求效率
D.資源配置效率和生產(chǎn)效率
【答案】D
(三)公共產(chǎn)品效率供給的難點(diǎn)
第一，公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。
第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。
(四)解決公共產(chǎn)品效率問(wèn)題的基本途徑
1.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。包括：(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度;(2)文官晉升制度;(3)決策信息的收集傳送制度;(4)公共產(chǎn)品的效率評(píng)估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)審計(jì)監(jiān)督制度
2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度。
【例題1·單選題】(2008年)實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門(mén)的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
【答案】B
【例題2·多選題】實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財(cái)政決策體制，具體包括( )。
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門(mén)的組織制度
E.公共部門(mén)的激勵(lì)約束制度
【答案】ABC
【例題3·多選題】(2004年)實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括( )
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門(mén)的組織制度
E.公共部門(mén)的激勵(lì)約束制度
【答案】DE
(五)財(cái)政資源配置的范圍
財(cái)政資源配置職能的范圍包括直接滿(mǎn)足消費(fèi)需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費(fèi)服務(wù)的法律設(shè)施等。
1.公共產(chǎn)品：國(guó)防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究
2.準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療;
3.天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品
政府提供的勞務(wù)可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是直接滿(mǎn)足人們消費(fèi)需求的公共勞務(wù);另一類(lèi)是為市場(chǎng)機(jī)制和非市場(chǎng)機(jī)制間接服務(wù)的勞務(wù)。
【例題1·多選題】以下屬于公共產(chǎn)品的有( )。
A.國(guó)防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護(hù)
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】ABC
【例題2·多選題】以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有( )。
A.國(guó)防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護(hù)
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】DE
【例題3·多選題】屬于直接滿(mǎn)足人們消費(fèi)需要的公共勞務(wù)是( )。
A.安全
B.司法
C.反壟斷
D.造幣
E.衛(wèi)生
【答案】AE
(六)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置，主要是通過(guò)稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來(lái)實(shí)現(xiàn)
2.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置
調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：
(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
一是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資
二是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)
原來(lái)：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);今后：兼并和橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合
3.調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置--財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【例題1·多選題】調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有( )
A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
B.調(diào)整價(jià)格體系
C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)
D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向
E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)
【答案】AD
二、財(cái)政收入分配職能
考試內(nèi)容：掌握財(cái)政收入分配職能的含義、社會(huì)公平的準(zhǔn)則、社會(huì)不公平的原因;熟悉收入分配職能的內(nèi)容
(一)財(cái)政收入分配職能的含義——收入分配的目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)公平分配
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。
經(jīng)濟(jì)公平——要素投入與要素收入相對(duì)稱(chēng)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求;社會(huì)公平——收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)
【例題1·單選題】(2006年)履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是( )。
A.實(shí)現(xiàn)收入分配效率
B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平
C.實(shí)現(xiàn)資源合理配置
D.實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
(二)社會(huì)公平的準(zhǔn)則
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則
第二，效率優(yōu)先，兼顧公平
效率市場(chǎng)的分配格局是社會(huì)公平的基礎(chǔ);市場(chǎng)領(lǐng)域中的"公平"實(shí)質(zhì)上是"效率"，而經(jīng)濟(jì)公平以生產(chǎn)要素的初始條件為前提，但初始條件被社會(huì)認(rèn)為是不公平的。社會(huì)公平要盡可能縮小效率市場(chǎng)形成的分配差距，但要盡可能減少效率損失。
第三，共同富裕準(zhǔn)則
【例題1·多選題】社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)公平的準(zhǔn)則包括( )。
A.效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則
B.共同富裕準(zhǔn)則
C.公平與效率兼顧準(zhǔn)則
D.保證生存權(quán)準(zhǔn)則
E.要素投入與要素收入相對(duì)稱(chēng)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABD
(三)社會(huì)不公平的原因分析
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;
第二，制度不完善。如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等;
第三，個(gè)人及家庭狀況的不同;
綜合來(lái)看，社會(huì)不公平的原因?yàn)椋簹v史的原因;制度建設(shè)的原因，個(gè)人自己的原因。
(四)財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)
1.財(cái)政的收入分配范圍
財(cái)政的收入分配范圍就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。
(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;
(2)完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境;
(3)在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)——社會(huì)保障。
【例題1·多選題】社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括( )。
A.干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制
B.改善初始條件的不公平
C.創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
D.干預(yù)個(gè)人偏好
E.實(shí)施平均主義
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCD
2.財(cái)政的收入分配方式
(1)在組織財(cái)政收入時(shí)要考慮社會(huì)公平
(2)在安排財(cái)政支出時(shí)要考慮社會(huì)公平：在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)要考慮社會(huì)公平;構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系;不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況。
(3)要實(shí)行社會(huì)保障，以利于社會(huì)公平的切實(shí)實(shí)現(xiàn)
【例題1·多選題】財(cái)政在安排支出時(shí)要考慮社會(huì)公平，主要表現(xiàn)在( )。
A.在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)
B.構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系
C.不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況
D.實(shí)施政府采購(gòu)時(shí)
E.安排購(gòu)買(mǎi)性支出
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
【例題2·多選題】財(cái)政實(shí)施社會(huì)公平主要包括的方面有( )。
A.在組織財(cái)政收入方面
B.在安排財(cái)政支出方面
C.在實(shí)行社會(huì)保障方面
D.在發(fā)行國(guó)債方面
E.在實(shí)行財(cái)政體制方面
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
(五)財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容
財(cái)政的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平
(1)稅收：消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅
(2)財(cái)政補(bǔ)貼
2.調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平
(1)稅收：個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅;
(2)轉(zhuǎn)移支付：社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼
【例題1·多選題】(2007年)財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑有( )。
A.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平
B.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的收入水平
C.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平
D.調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平
E.充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CD
【例題2·多選題】調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平的主要手段有( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.資源稅
D.土地使用稅
E.財(cái)政補(bǔ)貼
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
【例題3·單選題】(2007年)為剔除或減少價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，應(yīng)采取的財(cái)政政策是( )。
A.征收增值稅
B.征收消費(fèi)稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題4·多選題】(2006年)財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有( )。
A.征收增值稅
B.征收所得稅
C.征收遺產(chǎn)稅
D.社會(huì)保障支出
E.社會(huì)救濟(jì)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
5.通過(guò)征收( )調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。
A.個(gè)人所得稅
B.社會(huì)保障稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.遺產(chǎn)稅
E.贈(zèng)與稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CDE
三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
考試內(nèi)容：掌握財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容
(一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義
1.充分就業(yè)
有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作;充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口100%的就業(yè)。
2.物價(jià)穩(wěn)定—物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即物價(jià)上漲幅度在社會(huì)可容忍的范圍內(nèi)，如3%～5%。
3.國(guó)際收支平衡——經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
注意經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：
(1)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定;
(2)增長(zhǎng)≠發(fā)展：增長(zhǎng)是數(shù)量的增長(zhǎng)，通常用GNP或GDP及其人均水平來(lái)衡量;發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅是量的增長(zhǎng)，而且還有質(zhì)的提高。
【例題1·多選題】反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有( )
A.充分就業(yè)
B.物價(jià)穩(wěn)定
C.財(cái)政收支平衡
D.信貸收支平衡
E.國(guó)際收支平衡
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABE
【例題2·單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的充分就業(yè)是指( )
A.100%的就業(yè)水平
B.在全社會(huì)范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D.在國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題3·單選題】(2006年)一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支
B.資本項(xiàng)目收大于支經(jīng)濟(jì)師教材
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支
【解析】C
(二)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。
1.通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)
(1)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——緊縮性的財(cái)政政策，壓縮需求
(2)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激需求
(3)社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策
2.通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的特點(diǎn)在于無(wú)需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
表現(xiàn)：
(1)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制
(2)在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等
3.財(cái)政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
【例題1·單選題】(2004年)預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是( )。
A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策
B.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策
C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策
D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題2·多選題】下列預(yù)算收支調(diào)節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的做法中，正確的是( )。
A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
B.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的財(cái)政赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
D.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
E.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ACE
【例題3·單選題】(2005年)當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A.收支相等的平衡政策
B.全面擴(kuò)張政策
C.收大于支的結(jié)余政策
D.支大于收的赤字政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題4·單選題】(2006年)當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是( )。
A.結(jié)余政策
B.擴(kuò)張政策
C.平衡政策
D.緊縮政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題5·單選題】(2006年)在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)
D.國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題6·單選題】(2007、2008年)下列財(cái)稅手段中，起“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是( )。
A.對(duì)個(gè)人取得的股息征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)國(guó)有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅
C.對(duì)企業(yè)征收增值稅
D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放的困難補(bǔ)助
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
【例題7·多選題】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能有( )
A.資源配置職能
B.穩(wěn)定物價(jià)職能
C.調(diào)節(jié)監(jiān)督職能
D.收入分配職能
E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ADE
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
一、財(cái)政資源配置職能
考試內(nèi)容：掌握財(cái)政資源配置職能的概念，財(cái)政資源配置的方式;熟悉財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容
(一)財(cái)政資源配置職能的含義
資源配置是通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到的使用，獲得的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱(chēng)為政府資源配置。
在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，計(jì)劃配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用;在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財(cái)政資源配置，主要原因：(1)許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供和滿(mǎn)足;(2)市場(chǎng)配置有一定的盲目性。
【例題1·單選題】(2005年)財(cái)政資源配置的主體是( )
A.政府
B.市場(chǎng)
C.國(guó)有企業(yè)
D.計(jì)劃
【答案】A
【例題2·單選題】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是( )
A.計(jì)劃
B.市場(chǎng)
C.企業(yè)
D.政府
【答案】B
【例題3·多選題】(2005年)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的原因主要是( )
A.市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品
B.市場(chǎng)的盲目性
C.市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性
D.市場(chǎng)的效率低下
E.市場(chǎng)的無(wú)序性
【答案】AB
(二)財(cái)政資源配置方式
財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。
財(cái)政分配決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問(wèn)題。
【例題1·多選題】公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.資源配置效率
B.收入分配效率
C.供給效率
D.生產(chǎn)效率
E.社會(huì)公平效率
【答案】AD
【例題2·單選題】(2005年)公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.生產(chǎn)效率和供給效率
B.社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率
C.資源配置效率和供求效率
D.資源配置效率和生產(chǎn)效率
【答案】D
(三)公共產(chǎn)品效率供給的難點(diǎn)
第一，公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。
第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。
(四)解決公共產(chǎn)品效率問(wèn)題的基本途徑
1.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。包括：(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度;(2)文官晉升制度;(3)決策信息的收集傳送制度;(4)公共產(chǎn)品的效率評(píng)估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)審計(jì)監(jiān)督制度
2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度。
【例題1·單選題】(2008年)實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門(mén)的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
【答案】B
【例題2·多選題】實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財(cái)政決策體制，具體包括( )。
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門(mén)的組織制度
E.公共部門(mén)的激勵(lì)約束制度
【答案】ABC
【例題3·多選題】(2004年)實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括( )
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門(mén)的組織制度
E.公共部門(mén)的激勵(lì)約束制度
【答案】DE
(五)財(cái)政資源配置的范圍
財(cái)政資源配置職能的范圍包括直接滿(mǎn)足消費(fèi)需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費(fèi)服務(wù)的法律設(shè)施等。
1.公共產(chǎn)品：國(guó)防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究
2.準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療;
3.天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品
政府提供的勞務(wù)可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是直接滿(mǎn)足人們消費(fèi)需求的公共勞務(wù);另一類(lèi)是為市場(chǎng)機(jī)制和非市場(chǎng)機(jī)制間接服務(wù)的勞務(wù)。
【例題1·多選題】以下屬于公共產(chǎn)品的有( )。
A.國(guó)防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護(hù)
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】ABC
【例題2·多選題】以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有( )。
A.國(guó)防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護(hù)
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】DE
【例題3·多選題】屬于直接滿(mǎn)足人們消費(fèi)需要的公共勞務(wù)是( )。
A.安全
B.司法
C.反壟斷
D.造幣
E.衛(wèi)生
【答案】AE
(六)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置，主要是通過(guò)稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來(lái)實(shí)現(xiàn)
2.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置
調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：
(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
一是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資
二是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)
原來(lái)：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);今后：兼并和橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合
3.調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置--財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【例題1·多選題】調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有( )
A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
B.調(diào)整價(jià)格體系
C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)
D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向
E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)
【答案】AD
二、財(cái)政收入分配職能
考試內(nèi)容：掌握財(cái)政收入分配職能的含義、社會(huì)公平的準(zhǔn)則、社會(huì)不公平的原因;熟悉收入分配職能的內(nèi)容
(一)財(cái)政收入分配職能的含義——收入分配的目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)公平分配
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。
經(jīng)濟(jì)公平——要素投入與要素收入相對(duì)稱(chēng)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求;社會(huì)公平——收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)
【例題1·單選題】(2006年)履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是( )。
A.實(shí)現(xiàn)收入分配效率
B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平
C.實(shí)現(xiàn)資源合理配置
D.實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
(二)社會(huì)公平的準(zhǔn)則
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則
第二，效率優(yōu)先，兼顧公平
效率市場(chǎng)的分配格局是社會(huì)公平的基礎(chǔ);市場(chǎng)領(lǐng)域中的"公平"實(shí)質(zhì)上是"效率"，而經(jīng)濟(jì)公平以生產(chǎn)要素的初始條件為前提，但初始條件被社會(huì)認(rèn)為是不公平的。社會(huì)公平要盡可能縮小效率市場(chǎng)形成的分配差距，但要盡可能減少效率損失。
第三，共同富裕準(zhǔn)則
【例題1·多選題】社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)公平的準(zhǔn)則包括( )。
A.效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則
B.共同富裕準(zhǔn)則
C.公平與效率兼顧準(zhǔn)則
D.保證生存權(quán)準(zhǔn)則
E.要素投入與要素收入相對(duì)稱(chēng)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABD
(三)社會(huì)不公平的原因分析
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;
第二，制度不完善。如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等;
第三，個(gè)人及家庭狀況的不同;
綜合來(lái)看，社會(huì)不公平的原因?yàn)椋簹v史的原因;制度建設(shè)的原因，個(gè)人自己的原因。
(四)財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)
1.財(cái)政的收入分配范圍
財(cái)政的收入分配范圍就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。
(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;
(2)完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境;
(3)在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)——社會(huì)保障。
【例題1·多選題】社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括( )。
A.干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制
B.改善初始條件的不公平
C.創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
D.干預(yù)個(gè)人偏好
E.實(shí)施平均主義
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCD
2.財(cái)政的收入分配方式
(1)在組織財(cái)政收入時(shí)要考慮社會(huì)公平
(2)在安排財(cái)政支出時(shí)要考慮社會(huì)公平：在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)要考慮社會(huì)公平;構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系;不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況。
(3)要實(shí)行社會(huì)保障，以利于社會(huì)公平的切實(shí)實(shí)現(xiàn)
【例題1·多選題】財(cái)政在安排支出時(shí)要考慮社會(huì)公平，主要表現(xiàn)在( )。
A.在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)
B.構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系
C.不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況
D.實(shí)施政府采購(gòu)時(shí)
E.安排購(gòu)買(mǎi)性支出
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
【例題2·多選題】財(cái)政實(shí)施社會(huì)公平主要包括的方面有( )。
A.在組織財(cái)政收入方面
B.在安排財(cái)政支出方面
C.在實(shí)行社會(huì)保障方面
D.在發(fā)行國(guó)債方面
E.在實(shí)行財(cái)政體制方面
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
(五)財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容
財(cái)政的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平
(1)稅收：消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅
(2)財(cái)政補(bǔ)貼
2.調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平
(1)稅收：個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅;
(2)轉(zhuǎn)移支付：社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼
【例題1·多選題】(2007年)財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑有( )。
A.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平
B.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的收入水平
C.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平
D.調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平
E.充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CD
【例題2·多選題】調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平的主要手段有( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.資源稅
D.土地使用稅
E.財(cái)政補(bǔ)貼
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
【例題3·單選題】(2007年)為剔除或減少價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，應(yīng)采取的財(cái)政政策是( )。
A.征收增值稅
B.征收消費(fèi)稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題4·多選題】(2006年)財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有( )。
A.征收增值稅
B.征收所得稅
C.征收遺產(chǎn)稅
D.社會(huì)保障支出
E.社會(huì)救濟(jì)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
5.通過(guò)征收( )調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。
A.個(gè)人所得稅
B.社會(huì)保障稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.遺產(chǎn)稅
E.贈(zèng)與稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CDE
三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
考試內(nèi)容：掌握財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容
(一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義
1.充分就業(yè)
有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作;充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口100%的就業(yè)。
2.物價(jià)穩(wěn)定—物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即物價(jià)上漲幅度在社會(huì)可容忍的范圍內(nèi)，如3%～5%。
3.國(guó)際收支平衡——經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
注意經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：
(1)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定;
(2)增長(zhǎng)≠發(fā)展：增長(zhǎng)是數(shù)量的增長(zhǎng)，通常用GNP或GDP及其人均水平來(lái)衡量;發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅是量的增長(zhǎng)，而且還有質(zhì)的提高。
【例題1·多選題】反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有( )
A.充分就業(yè)
B.物價(jià)穩(wěn)定
C.財(cái)政收支平衡
D.信貸收支平衡
E.國(guó)際收支平衡
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABE
【例題2·單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的充分就業(yè)是指( )
A.100%的就業(yè)水平
B.在全社會(huì)范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D.在國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題3·單選題】(2006年)一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支
B.資本項(xiàng)目收大于支經(jīng)濟(jì)師教材
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支
【解析】C
(二)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。
1.通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)
(1)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——緊縮性的財(cái)政政策，壓縮需求
(2)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激需求
(3)社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策
2.通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的特點(diǎn)在于無(wú)需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
表現(xiàn)：
(1)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制
(2)在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等
3.財(cái)政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
【例題1·單選題】(2004年)預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是( )。
A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策
B.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策
C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策
D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題2·多選題】下列預(yù)算收支調(diào)節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的做法中，正確的是( )。
A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
B.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的財(cái)政赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
D.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)
E.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ACE
【例題3·單選題】(2005年)當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A.收支相等的平衡政策
B.全面擴(kuò)張政策
C.收大于支的結(jié)余政策
D.支大于收的赤字政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題4·單選題】(2006年)當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是( )。
A.結(jié)余政策
B.擴(kuò)張政策
C.平衡政策
D.緊縮政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題5·單選題】(2006年)在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)
D.國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題6·單選題】(2007、2008年)下列財(cái)稅手段中，起“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是( )。
A.對(duì)個(gè)人取得的股息征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)國(guó)有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅
C.對(duì)企業(yè)征收增值稅
D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放的困難補(bǔ)助
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
【例題7·多選題】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能有( )
A.資源配置職能
B.穩(wěn)定物價(jià)職能
C.調(diào)節(jié)監(jiān)督職能
D.收入分配職能
E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ADE