綜 述
【基本理念】
一、內(nèi)部審計師遵循三原則
1.到位不越位，幫忙不添亂！
2.定標(biāo)準(zhǔn)、找實(shí)際、比差距
事前可以給提供標(biāo)準(zhǔn)、沒標(biāo)準(zhǔn)的可以給提供標(biāo)準(zhǔn)，但要雙方認(rèn)可
事前可以為內(nèi)控設(shè)計出謀劃策
3.給組織提供增值服務(wù)的同時，穩(wěn)固自己的位置，提升自己的價值！
二、公司治理機(jī)制
內(nèi)部審計師 內(nèi)審部 CAE CEO 董事會 審計委員之間的關(guān)系
各國公司治理機(jī)制具體實(shí)踐有所不同，教材以美國為樣本
要靈活掌握，實(shí)務(wù)中是很靈活的，不能僵化掌握
三、IIA對于風(fēng)險的定義：阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件（結(jié)果）和可能性（概率）。因此，先有目標(biāo)，再有風(fēng)險。
四、資產(chǎn)有虛增的趨勢、負(fù)債有虛減的趨勢，這決定了審計方向。
五、關(guān)于舞弊
不是每次都必須調(diào)查
僅僅發(fā)現(xiàn)跡象，沒有坐實(shí)，要先請示和調(diào)查，暫不對此向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行報告
進(jìn)一步調(diào)查，坐實(shí)后，再根據(jù)“涉案人員”層次決定向哪一層領(lǐng)導(dǎo)匯報
內(nèi)審人員沒有訊問的職責(zé)
內(nèi)審人員在識別舞弊方面承擔(dān)合理、適度的責(zé)任
六、關(guān)于報告
凡是發(fā)現(xiàn)錯的、不對的，無論當(dāng)事人如何表態(tài)、行動，均應(yīng)報告!這是《道德》、《標(biāo)準(zhǔn)》的要求。
七、關(guān)于客觀性和獨(dú)立性
只有獨(dú)立才能客觀、只有客觀才能講實(shí)話
無論以何種名義接受被審計單位之貴重禮物，均會導(dǎo)致今后內(nèi)審人員工作開展中所需獨(dú)立性品質(zhì)的損害。
不能借工作之便為他人或本人謀求利益。
八、分析性復(fù)核用于審計計劃階段、實(shí)施階段（實(shí)質(zhì)性測試之一種）和報告準(zhǔn)備階段，在某些情況下，本身可作為審計證據(jù)。
九、控制自我評估
相信群眾、依靠群眾、發(fā)動群眾
自我揭發(fā)、自我教育、自我完善
十、審計計劃初步評估是內(nèi)控測試與實(shí)質(zhì)性測試的關(guān)系
十一、基于風(fēng)險的審計（內(nèi)審資源的相對稀缺）（少花錢、多辦事）
【基本答題技巧】
1.必須認(rèn)真讀題，一個字也不能漏下；
2.看選項，定思路、圈范圍（答題意圖和數(shù)量，定量、定性）；
3.從題干找關(guān)鍵字和核心詞；
4.大量使用排除法；
5.問什么答什么！題干給什么，就用什么！
6.選答案，而不是絕對答案；
7.每道題的分值是不相同的；沒有實(shí)驗(yàn)題；
【基本理念】
一、內(nèi)部審計師遵循三原則
1.到位不越位，幫忙不添亂！
2.定標(biāo)準(zhǔn)、找實(shí)際、比差距
事前可以給提供標(biāo)準(zhǔn)、沒標(biāo)準(zhǔn)的可以給提供標(biāo)準(zhǔn)，但要雙方認(rèn)可
事前可以為內(nèi)控設(shè)計出謀劃策
3.給組織提供增值服務(wù)的同時，穩(wěn)固自己的位置，提升自己的價值！
二、公司治理機(jī)制
內(nèi)部審計師 內(nèi)審部 CAE CEO 董事會 審計委員之間的關(guān)系
各國公司治理機(jī)制具體實(shí)踐有所不同，教材以美國為樣本
要靈活掌握，實(shí)務(wù)中是很靈活的，不能僵化掌握
三、IIA對于風(fēng)險的定義：阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件（結(jié)果）和可能性（概率）。因此，先有目標(biāo)，再有風(fēng)險。
四、資產(chǎn)有虛增的趨勢、負(fù)債有虛減的趨勢，這決定了審計方向。
五、關(guān)于舞弊
不是每次都必須調(diào)查
僅僅發(fā)現(xiàn)跡象，沒有坐實(shí)，要先請示和調(diào)查，暫不對此向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行報告
進(jìn)一步調(diào)查，坐實(shí)后，再根據(jù)“涉案人員”層次決定向哪一層領(lǐng)導(dǎo)匯報
內(nèi)審人員沒有訊問的職責(zé)
內(nèi)審人員在識別舞弊方面承擔(dān)合理、適度的責(zé)任
六、關(guān)于報告
凡是發(fā)現(xiàn)錯的、不對的，無論當(dāng)事人如何表態(tài)、行動，均應(yīng)報告!這是《道德》、《標(biāo)準(zhǔn)》的要求。
七、關(guān)于客觀性和獨(dú)立性
只有獨(dú)立才能客觀、只有客觀才能講實(shí)話
無論以何種名義接受被審計單位之貴重禮物，均會導(dǎo)致今后內(nèi)審人員工作開展中所需獨(dú)立性品質(zhì)的損害。
不能借工作之便為他人或本人謀求利益。
八、分析性復(fù)核用于審計計劃階段、實(shí)施階段（實(shí)質(zhì)性測試之一種）和報告準(zhǔn)備階段，在某些情況下，本身可作為審計證據(jù)。
九、控制自我評估
相信群眾、依靠群眾、發(fā)動群眾
自我揭發(fā)、自我教育、自我完善
十、審計計劃初步評估是內(nèi)控測試與實(shí)質(zhì)性測試的關(guān)系
十一、基于風(fēng)險的審計（內(nèi)審資源的相對稀缺）（少花錢、多辦事）
【基本答題技巧】
1.必須認(rèn)真讀題，一個字也不能漏下；
2.看選項，定思路、圈范圍（答題意圖和數(shù)量，定量、定性）；
3.從題干找關(guān)鍵字和核心詞；
4.大量使用排除法；
5.問什么答什么！題干給什么，就用什么！
6.選答案，而不是絕對答案；
7.每道題的分值是不相同的；沒有實(shí)驗(yàn)題；