(五)財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
(七)公益事業(yè)捐贈扣除，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
【例題2】工資、薪金所得享受附加減除費用的個人包括( )。
A.境內外企工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專家
D.在我國境內的外國企業(yè)中工作的中方人員
答案：ABC
【例題3】我國個人所得稅稅法規(guī)定對勞務報酬所得一次收入畸高的實行加成征收，對所得額超過50000元的部分，其適用稅率( )。
A.20% B.30% C.40% D.50%
答案：C
六、個人所得稅的應納稅額
(一)個人所得稅應納稅額的計算公式
中國個人所得稅的應納稅所得額應分項分別計算。
分項應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅額=Σ分項應納稅額
(二)個人所得稅的稅收抵免規(guī)定
納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。
七、個人所得稅的稅收優(yōu)惠
(一)下列各項個人所得，免納個人所得稅
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息;
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(4)福利費、撫恤金、救濟金;
(5)保險賠款;
(6)軍人的轉業(yè)費、復員費;
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(8)按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(10)經國務院財政部門批準免稅的所得。
(二)有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(2)嚴重自然災害造成重大損失的;
(3)其他經國務院財政部門批準減稅的。
【例題4】下列所得中免征個人所得稅的有( )。(2006年真題)
A.股息所得 B.國債利息
C.縣級政府頒發(fā)的先進個人獎金 D.離休工資
E.保險賠款
答案：BDE
【例題5】下列關于個人所得稅的表述，正確的有( )。
A.偶然所得以每次收入額為應納稅所得額
B.財產轉讓所得以每次轉讓財產的收入額為應納稅所得額
C.縣級人民政府頒發(fā)的技術發(fā)明獎免征個人所得稅
D.軍人的轉業(yè)費免征個人所得稅
E.發(fā)行的建設債券利息免征個人所得稅
答案：AD
解析：教材第132和133頁。
八、個人所得稅的征收管理
(一)自行申報納稅
1.自行申報納稅的納稅義務人
2.自行申報納稅的納稅期限
(二)代扣代繳
個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月7日內繳入國庫。
扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。
【例題6】下列( )納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理自行納稅申報。
A.月所得2000元以上的
B.年所得12萬元以上的
C.從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
D.從中國境外取得所得的
E.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
答案：BCDE
【例題7】個人所得稅的扣繳義務人每月所扣的稅款應當在次月( )內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅的報告表或納稅申報表。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
答案：A
【例題8】某人2008年8月取得的收入情況為：取得工資收入2200元，一次性取得勞務報酬收入2000元，取得股息收入3000元，取得國債利息500元，一次取得稿酬收入8000元，試分析：
1.該納稅人的各種所得適用的稅率類型有( )。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.比例稅率
D.定額稅率
答案：AC
解析：工資薪金所得，適用超額累進稅率;勞務報酬所得、稿酬所得、股息所得，都適用比例稅率。
2.應納工資薪金所得稅額為( )。
A.10元
B.40元
C.90元
D.100元
答案：A
解析：應納稅所得額不超過500元的部分，稅率為5%。應納工資薪金所得稅額=(2200-2000)×5%=10元。
(六)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
(七)公益事業(yè)捐贈扣除，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
【例題2】工資、薪金所得享受附加減除費用的個人包括( )。
A.境內外企工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專家
D.在我國境內的外國企業(yè)中工作的中方人員
答案：ABC
【例題3】我國個人所得稅稅法規(guī)定對勞務報酬所得一次收入畸高的實行加成征收，對所得額超過50000元的部分，其適用稅率( )。
A.20% B.30% C.40% D.50%
答案：C
六、個人所得稅的應納稅額
(一)個人所得稅應納稅額的計算公式
中國個人所得稅的應納稅所得額應分項分別計算。
分項應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅額=Σ分項應納稅額
(二)個人所得稅的稅收抵免規(guī)定
納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。
七、個人所得稅的稅收優(yōu)惠
(一)下列各項個人所得，免納個人所得稅
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息;
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(4)福利費、撫恤金、救濟金;
(5)保險賠款;
(6)軍人的轉業(yè)費、復員費;
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(8)按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(10)經國務院財政部門批準免稅的所得。
(二)有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(2)嚴重自然災害造成重大損失的;
(3)其他經國務院財政部門批準減稅的。
【例題4】下列所得中免征個人所得稅的有( )。(2006年真題)
A.股息所得 B.國債利息
C.縣級政府頒發(fā)的先進個人獎金 D.離休工資
E.保險賠款
答案：BDE
【例題5】下列關于個人所得稅的表述，正確的有( )。
A.偶然所得以每次收入額為應納稅所得額
B.財產轉讓所得以每次轉讓財產的收入額為應納稅所得額
C.縣級人民政府頒發(fā)的技術發(fā)明獎免征個人所得稅
D.軍人的轉業(yè)費免征個人所得稅
E.發(fā)行的建設債券利息免征個人所得稅
答案：AD
解析：教材第132和133頁。
八、個人所得稅的征收管理
(一)自行申報納稅
1.自行申報納稅的納稅義務人
2.自行申報納稅的納稅期限
(二)代扣代繳
個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月7日內繳入國庫。
扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。
【例題6】下列( )納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理自行納稅申報。
A.月所得2000元以上的
B.年所得12萬元以上的
C.從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
D.從中國境外取得所得的
E.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
答案：BCDE
【例題7】個人所得稅的扣繳義務人每月所扣的稅款應當在次月( )內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅的報告表或納稅申報表。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
答案：A
【例題8】某人2008年8月取得的收入情況為：取得工資收入2200元，一次性取得勞務報酬收入2000元，取得股息收入3000元，取得國債利息500元，一次取得稿酬收入8000元，試分析：
1.該納稅人的各種所得適用的稅率類型有( )。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.比例稅率
D.定額稅率
答案：AC
解析：工資薪金所得，適用超額累進稅率;勞務報酬所得、稿酬所得、股息所得，都適用比例稅率。
2.應納工資薪金所得稅額為( )。
A.10元
B.40元
C.90元
D.100元
答案：A
解析：應納稅所得額不超過500元的部分，稅率為5%。應納工資薪金所得稅額=(2200-2000)×5%=10元。