單項(xiàng)選擇題
◎某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2010年10月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角料,開具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元;銷售使用過(guò)的小汽車1輛,取得含稅收入5.2萬(wàn)元(原值為4萬(wàn)元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A. 0.32
B. 0.33
C. 0.34
D. 0.35
◎某商場(chǎng)(一般納稅人)采用以舊換新方式銷售冰箱,每臺(tái)新冰箱的零售價(jià)是3000元,本月售出150臺(tái),共收回150臺(tái)舊冰箱,每臺(tái)舊冰箱折價(jià)500元,該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A. 61025.64
B. 73500
C. 76500
D. 65384.62
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售普通貨物適用3%的征收率,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(萬(wàn)元)。
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。以舊換新銷售貨物應(yīng)以新貨物的同期售價(jià)(不含增值稅)確定銷售額,不得扣減舊貨物收購(gòu)價(jià)格,應(yīng)納稅額=3000÷(1+17%)×150×17%=65384.62(元)。