注冊會計(jì)師考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》科目
第五章 戰(zhàn)略實(shí)施
知識點(diǎn)二十三、在戰(zhàn)略實(shí)施中的采購策略
定義：采購是指企業(yè)取得所用的材料資源和業(yè)務(wù)服務(wù)的過程。
任務(wù)：識別潛在供應(yīng)商；對潛在供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)；招標(biāo)；報(bào)價(jià)；對價(jià)格及支付事項(xiàng)進(jìn)行談判；下訂單；跟蹤已下達(dá)的訂單；檢查進(jìn)貨，以及對供應(yīng)商付款。
（一）貨源策略
策略 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)
單一貨源策略 （1）采購方能與供應(yīng)商建立較為穩(wěn)固的關(guān)系
（2）便于信息的保密
（3）能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)
（4）隨著與供應(yīng)商的關(guān)系的加深，采購方更可能獲得高質(zhì)量的貨源 （1）若無其它供應(yīng)商，則該供應(yīng)商的議價(jià)能力就會增強(qiáng)
（2）采購方容易受到供應(yīng)中斷的影響
（3）供應(yīng)商容易受到訂單量變動的影響
多貨源策略 （1）能夠取得更多的知識和專門技術(shù)
（2）一個(gè)供應(yīng)商的供貨中斷產(chǎn)生的影響較低
（3）供應(yīng)商之間的競爭有利于對供應(yīng)商壓價(jià) （1）難以設(shè)計(jì)出有效的質(zhì)量保證計(jì)劃
（2）供應(yīng)商的較低
（3）疏忽了規(guī)模經(jīng)濟(jì)
由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付一個(gè)完整的子部件 （1）允許采用外部專家和外部技術(shù)
（2）可為內(nèi)部員工安排其它任務(wù)
（3）采購主體能夠就規(guī)模經(jīng)濟(jì)進(jìn)行談判 （1）第一階供應(yīng)商處于顯要地位
（2）競爭者能夠使用相同的外部企業(yè)，因此企業(yè)在貨源上不太可能取得競爭優(yōu)勢
（二）采購組合
質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨。
（三）采購經(jīng)理的職責(zé)
（1）成本控制；（2）管理投入；（3）生產(chǎn)投入；（4）供應(yīng)商管理；（5）獲取有關(guān)以下事項(xiàng)的信息，用于評價(jià)各種采購方案：可用性、質(zhì)量、價(jià)格、分銷以及供應(yīng)商；（6）維持庫存水平。
知識點(diǎn)二十四、戰(zhàn)略中的人力資源配合
（一）人力資源的戰(zhàn)略作用
任何戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素就是確保在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間、適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)有可利用的適當(dāng)?shù)娜肆Y源。
人力資源管理應(yīng)考慮的問題：
人力資源策略的目標(biāo)：
（二）人力資源規(guī)劃
人力資源規(guī)劃是指企業(yè)為取得、利用、改善和維持企業(yè)的人力資源而采取的策略。
人才規(guī)劃包括四個(gè)主要階段：
（1）分析現(xiàn)有的員工資源；
（2）估計(jì)資源可能發(fā)生的變化；
（3）估計(jì)企業(yè)未來的人才需求；
（4）確定人才供需之間的缺口，并制定消除該缺口的政策和計(jì)劃。
（三）人力資源計(jì)劃
人力資源計(jì)劃旨在消除人才的預(yù)期供需之間的缺口。
（1）招聘計(jì)劃。所需招募的員工數(shù)量、招聘時(shí)間以及招聘渠道；
（2）培訓(xùn)計(jì)劃。所需的受訓(xùn)人員的數(shù)量以及現(xiàn)有員工的培訓(xùn)需求；
（3）再發(fā)展計(jì)劃。用于員工的調(diào)動和再培訓(xùn)的計(jì)劃；
（4）生產(chǎn)力計(jì)劃。用于提高生產(chǎn)力、降低人力成本和確定生產(chǎn)力目標(biāo)的計(jì)劃；
（5）冗余計(jì)劃。選擇冗余人員、對冗余人員進(jìn)行再發(fā)展、再培訓(xùn)或再分配的政策，以及對冗余人員實(shí)行的支付政策；
（6）保持計(jì)劃。為了降低可避免的勞動力浪費(fèi)和留住人才而采取的行動。
（四）招聘與選拔
招聘計(jì)劃：說明所招募的職位的準(zhǔn)確性質(zhì)；確定該工作所需的技術(shù)、態(tài)度和能力；確定該職位理想候選人的要求；以及通過廣告或其它手段吸引求職者。
內(nèi)部招聘與外部招聘
（五）繼任計(jì)劃（領(lǐng)導(dǎo)干部儲備提拔，培養(yǎng)接班人）
益處：
（1）如果各個(gè)級別管理者的發(fā)展屬于繼任計(jì)劃的范圍，則會促進(jìn)其發(fā)展。
（2）容易實(shí)現(xiàn)持續(xù)性領(lǐng)導(dǎo)，從而減少方法和政策上的不當(dāng)變動；
（3）通過建立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，改善管理能力的評估結(jié)果。
特征：
（1）該計(jì)劃應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注未來的需求，特別是戰(zhàn)略和文化上的要求；
（2）該計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由高級管理層引導(dǎo)，各級管理層也負(fù)有重要責(zé)任；
（3）管理層的發(fā)展與管理層的評估和選擇同樣重要；
（4）評估應(yīng)當(dāng)客觀。
（六）激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)制度
企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)和評估機(jī)制應(yīng)當(dāng)反映出企業(yè)的價(jià)值觀和信念。
（七）績效評估
（1）員工的等級評定；
（2）評級量表；
（3）核對表；
（4）自由報(bào)告；
（5）評估面談。
（八）員工的培訓(xùn)和發(fā)展
知識點(diǎn)二十五、戰(zhàn)略實(shí)施中的質(zhì)量管理
（一）質(zhì)量概念
質(zhì)量成本是指企業(yè)為了保證和提高產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量而支出的一切費(fèi)用，以及因未達(dá)到產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能滿足用戶和消費(fèi)者需要而產(chǎn)生的一切損失。
構(gòu)成 基本含義
預(yù)防成本 為減少質(zhì)量損失和檢驗(yàn)費(fèi)用而發(fā)生的各種費(fèi)用，是在結(jié)果產(chǎn)生之前為了達(dá)到質(zhì)量要求而進(jìn)行的一些活動的成本。例如員工的培訓(xùn)成本
鑒定費(fèi)用 按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行測試、評定和檢驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是在結(jié)果產(chǎn)生之后，為了評估結(jié)果是否滿足要求進(jìn)行測試活動而產(chǎn)生的成本。例如完工產(chǎn)品的檢驗(yàn)成本和測試成本
內(nèi)部失效成本 質(zhì)量不足引起的成本，在時(shí)間轉(zhuǎn)移或服務(wù)從企業(yè)轉(zhuǎn)移到顧客或客戶的過程中識別出來的問題。例如，在失敗或客戶不滿意之后對產(chǎn)品和服務(wù)說明的檢查成本，或者在檢查過程中退貨的成本（產(chǎn)品出廠前因不滿足要求而支付的費(fèi)用）
外部失效成本 是指質(zhì)量不足產(chǎn)生的成本，即在項(xiàng)目或服務(wù)從企業(yè)轉(zhuǎn)移到客戶的過程之后識別出來的問題。例如，替換不符合標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或服務(wù)的成本，或者客戶服務(wù)部門的成本（產(chǎn)品出廠后因不滿足要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽(yù)損失而支付的費(fèi)用）
（二）質(zhì)量管理
質(zhì)量管理認(rèn)為企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)達(dá)到計(jì)劃的質(zhì)量水平并按照說明執(zhí)行。
（1）建立產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（2）根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)劃；（3）如果實(shí)際質(zhì)量低于標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)追蹤目標(biāo)質(zhì)量和采取控制行為；（4）必要的時(shí)候采取行動提高質(zhì)量。
（三）全面質(zhì)量管理（TQM： Total Quality Management）：
如果企業(yè)增加其預(yù)防和鑒定成本并降低內(nèi)外部失效成本，則隨后預(yù)防和鑒定成本也能得到降低。
TQM是一項(xiàng)很受歡迎的質(zhì)量鑒證技術(shù)，其所含要素如下：
1.內(nèi)部客戶和內(nèi)部供應(yīng)商：企業(yè)的各個(gè)部分都與質(zhì)量有關(guān)，需要合作。內(nèi)部供應(yīng)商為內(nèi)部客戶所做的工作終會影響提供給外部客戶的產(chǎn)品質(zhì)量。
2.服務(wù)水平協(xié)議：有些企業(yè)通過要求每個(gè)內(nèi)部供應(yīng)商同其內(nèi)部客戶達(dá)成一項(xiàng)服務(wù)水平協(xié)議來使內(nèi)部供應(yīng)商和內(nèi)部客戶的概念書面化。
3.公司的質(zhì)量文化：質(zhì)量是每個(gè)人的責(zé)任。
4.授權(quán)：包括兩個(gè)關(guān)鍵方面：一、允許員工能夠自由決定如何使用掌握的技能和獲得成為一個(gè)有效團(tuán)隊(duì)成員所必須的新技能來完成必要的工作；二、使員工對實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)目標(biāo)和質(zhì)量控制負(fù)責(zé)。
知識點(diǎn)二十六、戰(zhàn)略實(shí)施中的領(lǐng)導(dǎo)層
一、領(lǐng)導(dǎo)層的重要性
團(tuán)結(jié)全體員工，激發(fā)奉獻(xiàn)精神。領(lǐng)導(dǎo)層并不是決定成敗的因素，但它仍然是重要的組成要素，并具有重大影響。
二、領(lǐng)導(dǎo)層架構(gòu)
在執(zhí)行這些策略時(shí)，董事會、高級管理層的意見都非常關(guān)鍵。
1、董事會
2、高層管理人員
三、領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略實(shí)施中的作用
三個(gè)階段的轉(zhuǎn)換：
第一階段是領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)需要改變；第二階段是領(lǐng)導(dǎo)必須提供對未來的展望；第三階段是實(shí)施。
溝通
溝通觀點(diǎn)和戰(zhàn)略
授權(quán)和發(fā)展其他人作為未來的領(lǐng)導(dǎo)
第五章 戰(zhàn)略實(shí)施
知識點(diǎn)二十三、在戰(zhàn)略實(shí)施中的采購策略
定義：采購是指企業(yè)取得所用的材料資源和業(yè)務(wù)服務(wù)的過程。
任務(wù)：識別潛在供應(yīng)商；對潛在供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)；招標(biāo)；報(bào)價(jià)；對價(jià)格及支付事項(xiàng)進(jìn)行談判；下訂單；跟蹤已下達(dá)的訂單；檢查進(jìn)貨，以及對供應(yīng)商付款。
（一）貨源策略
策略 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)
單一貨源策略 （1）采購方能與供應(yīng)商建立較為穩(wěn)固的關(guān)系
（2）便于信息的保密
（3）能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)
（4）隨著與供應(yīng)商的關(guān)系的加深，采購方更可能獲得高質(zhì)量的貨源 （1）若無其它供應(yīng)商，則該供應(yīng)商的議價(jià)能力就會增強(qiáng)
（2）采購方容易受到供應(yīng)中斷的影響
（3）供應(yīng)商容易受到訂單量變動的影響
多貨源策略 （1）能夠取得更多的知識和專門技術(shù)
（2）一個(gè)供應(yīng)商的供貨中斷產(chǎn)生的影響較低
（3）供應(yīng)商之間的競爭有利于對供應(yīng)商壓價(jià) （1）難以設(shè)計(jì)出有效的質(zhì)量保證計(jì)劃
（2）供應(yīng)商的較低
（3）疏忽了規(guī)模經(jīng)濟(jì)
由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付一個(gè)完整的子部件 （1）允許采用外部專家和外部技術(shù)
（2）可為內(nèi)部員工安排其它任務(wù)
（3）采購主體能夠就規(guī)模經(jīng)濟(jì)進(jìn)行談判 （1）第一階供應(yīng)商處于顯要地位
（2）競爭者能夠使用相同的外部企業(yè)，因此企業(yè)在貨源上不太可能取得競爭優(yōu)勢
（二）采購組合
質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨。
（三）采購經(jīng)理的職責(zé)
（1）成本控制；（2）管理投入；（3）生產(chǎn)投入；（4）供應(yīng)商管理；（5）獲取有關(guān)以下事項(xiàng)的信息，用于評價(jià)各種采購方案：可用性、質(zhì)量、價(jià)格、分銷以及供應(yīng)商；（6）維持庫存水平。
知識點(diǎn)二十四、戰(zhàn)略中的人力資源配合
（一）人力資源的戰(zhàn)略作用
任何戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素就是確保在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間、適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)有可利用的適當(dāng)?shù)娜肆Y源。
人力資源管理應(yīng)考慮的問題：
人力資源策略的目標(biāo)：
（二）人力資源規(guī)劃
人力資源規(guī)劃是指企業(yè)為取得、利用、改善和維持企業(yè)的人力資源而采取的策略。
人才規(guī)劃包括四個(gè)主要階段：
（1）分析現(xiàn)有的員工資源；
（2）估計(jì)資源可能發(fā)生的變化；
（3）估計(jì)企業(yè)未來的人才需求；
（4）確定人才供需之間的缺口，并制定消除該缺口的政策和計(jì)劃。
（三）人力資源計(jì)劃
人力資源計(jì)劃旨在消除人才的預(yù)期供需之間的缺口。
（1）招聘計(jì)劃。所需招募的員工數(shù)量、招聘時(shí)間以及招聘渠道；
（2）培訓(xùn)計(jì)劃。所需的受訓(xùn)人員的數(shù)量以及現(xiàn)有員工的培訓(xùn)需求；
（3）再發(fā)展計(jì)劃。用于員工的調(diào)動和再培訓(xùn)的計(jì)劃；
（4）生產(chǎn)力計(jì)劃。用于提高生產(chǎn)力、降低人力成本和確定生產(chǎn)力目標(biāo)的計(jì)劃；
（5）冗余計(jì)劃。選擇冗余人員、對冗余人員進(jìn)行再發(fā)展、再培訓(xùn)或再分配的政策，以及對冗余人員實(shí)行的支付政策；
（6）保持計(jì)劃。為了降低可避免的勞動力浪費(fèi)和留住人才而采取的行動。
（四）招聘與選拔
招聘計(jì)劃：說明所招募的職位的準(zhǔn)確性質(zhì)；確定該工作所需的技術(shù)、態(tài)度和能力；確定該職位理想候選人的要求；以及通過廣告或其它手段吸引求職者。
內(nèi)部招聘與外部招聘
（五）繼任計(jì)劃（領(lǐng)導(dǎo)干部儲備提拔，培養(yǎng)接班人）
益處：
（1）如果各個(gè)級別管理者的發(fā)展屬于繼任計(jì)劃的范圍，則會促進(jìn)其發(fā)展。
（2）容易實(shí)現(xiàn)持續(xù)性領(lǐng)導(dǎo)，從而減少方法和政策上的不當(dāng)變動；
（3）通過建立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，改善管理能力的評估結(jié)果。
特征：
（1）該計(jì)劃應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注未來的需求，特別是戰(zhàn)略和文化上的要求；
（2）該計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由高級管理層引導(dǎo)，各級管理層也負(fù)有重要責(zé)任；
（3）管理層的發(fā)展與管理層的評估和選擇同樣重要；
（4）評估應(yīng)當(dāng)客觀。
（六）激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)制度
企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)和評估機(jī)制應(yīng)當(dāng)反映出企業(yè)的價(jià)值觀和信念。
（七）績效評估
（1）員工的等級評定；
（2）評級量表；
（3）核對表；
（4）自由報(bào)告；
（5）評估面談。
（八）員工的培訓(xùn)和發(fā)展
知識點(diǎn)二十五、戰(zhàn)略實(shí)施中的質(zhì)量管理
（一）質(zhì)量概念
質(zhì)量成本是指企業(yè)為了保證和提高產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量而支出的一切費(fèi)用，以及因未達(dá)到產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能滿足用戶和消費(fèi)者需要而產(chǎn)生的一切損失。
構(gòu)成 基本含義
預(yù)防成本 為減少質(zhì)量損失和檢驗(yàn)費(fèi)用而發(fā)生的各種費(fèi)用，是在結(jié)果產(chǎn)生之前為了達(dá)到質(zhì)量要求而進(jìn)行的一些活動的成本。例如員工的培訓(xùn)成本
鑒定費(fèi)用 按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行測試、評定和檢驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是在結(jié)果產(chǎn)生之后，為了評估結(jié)果是否滿足要求進(jìn)行測試活動而產(chǎn)生的成本。例如完工產(chǎn)品的檢驗(yàn)成本和測試成本
內(nèi)部失效成本 質(zhì)量不足引起的成本，在時(shí)間轉(zhuǎn)移或服務(wù)從企業(yè)轉(zhuǎn)移到顧客或客戶的過程中識別出來的問題。例如，在失敗或客戶不滿意之后對產(chǎn)品和服務(wù)說明的檢查成本，或者在檢查過程中退貨的成本（產(chǎn)品出廠前因不滿足要求而支付的費(fèi)用）
外部失效成本 是指質(zhì)量不足產(chǎn)生的成本，即在項(xiàng)目或服務(wù)從企業(yè)轉(zhuǎn)移到客戶的過程之后識別出來的問題。例如，替換不符合標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或服務(wù)的成本，或者客戶服務(wù)部門的成本（產(chǎn)品出廠后因不滿足要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽(yù)損失而支付的費(fèi)用）
（二）質(zhì)量管理
質(zhì)量管理認(rèn)為企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)達(dá)到計(jì)劃的質(zhì)量水平并按照說明執(zhí)行。
（1）建立產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（2）根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)劃；（3）如果實(shí)際質(zhì)量低于標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)追蹤目標(biāo)質(zhì)量和采取控制行為；（4）必要的時(shí)候采取行動提高質(zhì)量。
（三）全面質(zhì)量管理（TQM： Total Quality Management）：
如果企業(yè)增加其預(yù)防和鑒定成本并降低內(nèi)外部失效成本，則隨后預(yù)防和鑒定成本也能得到降低。
TQM是一項(xiàng)很受歡迎的質(zhì)量鑒證技術(shù)，其所含要素如下：
1.內(nèi)部客戶和內(nèi)部供應(yīng)商：企業(yè)的各個(gè)部分都與質(zhì)量有關(guān)，需要合作。內(nèi)部供應(yīng)商為內(nèi)部客戶所做的工作終會影響提供給外部客戶的產(chǎn)品質(zhì)量。
2.服務(wù)水平協(xié)議：有些企業(yè)通過要求每個(gè)內(nèi)部供應(yīng)商同其內(nèi)部客戶達(dá)成一項(xiàng)服務(wù)水平協(xié)議來使內(nèi)部供應(yīng)商和內(nèi)部客戶的概念書面化。
3.公司的質(zhì)量文化：質(zhì)量是每個(gè)人的責(zé)任。
4.授權(quán)：包括兩個(gè)關(guān)鍵方面：一、允許員工能夠自由決定如何使用掌握的技能和獲得成為一個(gè)有效團(tuán)隊(duì)成員所必須的新技能來完成必要的工作；二、使員工對實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)目標(biāo)和質(zhì)量控制負(fù)責(zé)。
知識點(diǎn)二十六、戰(zhàn)略實(shí)施中的領(lǐng)導(dǎo)層
一、領(lǐng)導(dǎo)層的重要性
團(tuán)結(jié)全體員工，激發(fā)奉獻(xiàn)精神。領(lǐng)導(dǎo)層并不是決定成敗的因素，但它仍然是重要的組成要素，并具有重大影響。
二、領(lǐng)導(dǎo)層架構(gòu)
在執(zhí)行這些策略時(shí)，董事會、高級管理層的意見都非常關(guān)鍵。
1、董事會
2、高層管理人員
三、領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略實(shí)施中的作用
三個(gè)階段的轉(zhuǎn)換：
第一階段是領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)需要改變；第二階段是領(lǐng)導(dǎo)必須提供對未來的展望；第三階段是實(shí)施。
溝通
溝通觀點(diǎn)和戰(zhàn)略
授權(quán)和發(fā)展其他人作為未來的領(lǐng)導(dǎo)