一、近三年本章考試題型和分值分布
年份
單選題
多選題
簡(jiǎn)答題
綜合分析題
合計(jì)
2010
2分
—
9分
－
11分
2009
1分
2分
－
－
3分
2008
2分
－
－
－
2分
二、本章重點(diǎn)
1.稅收征收范圍的劃分——哪些稅由國(guó)稅局征收，哪些稅由地稅局征收；尤其是企業(yè)所得稅征管范圍的變化。
2.設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的范圍和期限。
3.設(shè)置賬簿憑證的范圍、時(shí)間、保管時(shí)限。
4.熟悉納稅申報(bào)方式、納稅申報(bào)的具體要求，注意延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定。
5.了解納稅評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。
6.熟悉7種稅款征收方式——查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征；掌握7種稅款征收措施——由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境，其中較為重要的是責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；能夠區(qū)分稅款征收方式和稅款征收措施。
7.掌握稅款優(yōu)先的規(guī)定，納稅人合并、分立的稅務(wù)處理。
8.熟悉稅務(wù)檢查的范圍。注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查；存款賬戶檢查權(quán)中的審批權(quán)限。
9.熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征稅款權(quán)。
10.熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)，掌握納稅人依法申請(qǐng)收回多繳稅款的規(guī)定。
11.熟悉延期繳納稅款的規(guī)定。
12.熟悉納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任，注意欠稅、偷稅、抗稅、騙稅的區(qū)別及其處罰措施，掌握偷稅的認(rèn)定。
三、習(xí)題
（一）單選題
1.（2000年單選）省級(jí)以下國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括（?。?BR> A.增值稅、消費(fèi)稅、對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅
B.境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅
C.土地增值稅、資源稅
D.地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅
『正確答案』C
2.下列（?。┣樾蜗?，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.改變納稅人名稱
B.改變法定代表人
C.改變注冊(cè)資金的
D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
『正確答案』D
『答案解析』注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況。
3.（2007年）下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（?。?。
A.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
D.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
『正確答案』D
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自（ ）之日起（?。┤諆?nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿
A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證15日
B.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照15日
C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證30日
D.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日
『正確答案』B
5.（2005年單選）欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)和（?。?。
A.處置權(quán)
B.留置權(quán)
C.處分權(quán)
D.撤銷權(quán)
『正確答案』D
6.下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（?。?。
A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)。
C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
D.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款
『正確答案』A
年份
單選題
多選題
簡(jiǎn)答題
綜合分析題
合計(jì)
2010
2分
—
9分
－
11分
2009
1分
2分
－
－
3分
2008
2分
－
－
－
2分
二、本章重點(diǎn)
1.稅收征收范圍的劃分——哪些稅由國(guó)稅局征收，哪些稅由地稅局征收；尤其是企業(yè)所得稅征管范圍的變化。
2.設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的范圍和期限。
3.設(shè)置賬簿憑證的范圍、時(shí)間、保管時(shí)限。
4.熟悉納稅申報(bào)方式、納稅申報(bào)的具體要求，注意延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定。
5.了解納稅評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。
6.熟悉7種稅款征收方式——查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征；掌握7種稅款征收措施——由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境，其中較為重要的是責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；能夠區(qū)分稅款征收方式和稅款征收措施。
7.掌握稅款優(yōu)先的規(guī)定，納稅人合并、分立的稅務(wù)處理。
8.熟悉稅務(wù)檢查的范圍。注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查；存款賬戶檢查權(quán)中的審批權(quán)限。
9.熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征稅款權(quán)。
10.熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)，掌握納稅人依法申請(qǐng)收回多繳稅款的規(guī)定。
11.熟悉延期繳納稅款的規(guī)定。
12.熟悉納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任，注意欠稅、偷稅、抗稅、騙稅的區(qū)別及其處罰措施，掌握偷稅的認(rèn)定。
三、習(xí)題
（一）單選題
1.（2000年單選）省級(jí)以下國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括（?。?BR> A.增值稅、消費(fèi)稅、對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅
B.境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅
C.土地增值稅、資源稅
D.地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅
『正確答案』C
2.下列（?。┣樾蜗?，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.改變納稅人名稱
B.改變法定代表人
C.改變注冊(cè)資金的
D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
『正確答案』D
『答案解析』注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況。
3.（2007年）下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（?。?。
A.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
D.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
『正確答案』D
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自（ ）之日起（?。┤諆?nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿
A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證15日
B.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照15日
C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證30日
D.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日
『正確答案』B
5.（2005年單選）欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)和（?。?。
A.處置權(quán)
B.留置權(quán)
C.處分權(quán)
D.撤銷權(quán)
『正確答案』D
6.下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（?。?。
A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)。
C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
D.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款
『正確答案』A