1、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是：
A、每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目
B、檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率
C、每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目
D、每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用
2、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：
A、可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨
B、沒有取得可得到的購(gòu)貨折扣
C、不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給
D、貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付
3、在審計(jì)資源有限的情況下，以下對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中，陳述正確的是：
Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理*要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)；
Ⅱ、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)；
Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來(lái)衡量。
A、僅有Ⅰ B、僅有Ⅱ C、僅有Ⅲ D、僅有Ⅰ和Ⅲ
4、為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來(lái)的合同支付；
II、確定承包商是否已經(jīng)對(duì)原來(lái)的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢；
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當(dāng)批準(zhǔn)。
A、只有I和III B、只有I C、只有III D、只有I和II
5、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是：
A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)
B、內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)
C、旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明
D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)
6、以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、為了觀察實(shí)地盤點(diǎn)
B、為了確定存貨是否足以滿足計(jì)劃銷售量
C、通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定報(bào)廢存貨的存在性
D、為了審計(jì)報(bào)告中包括存貨短缺信息
7、如果內(nèi)部審計(jì)師通過對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A、在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍
B、繪制內(nèi)部控制制度流程圖
C、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外
D、實(shí)施理想的控制
8、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A、沒有考慮管理*對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求
B、忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C、沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期
D、忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律
9、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制？
A、備份和重新啟動(dòng)程序 B、計(jì)算機(jī)作業(yè)安排 C、工作日志 D、程序的文檔資料
10、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該：
A、針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制；
B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況；
C、通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場(chǎng)合都適用；
D、通過確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。
11、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)
C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
12、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制系統(tǒng)
13、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：
I、防止舞弊最基本的方法是由管理階層建立有效的控制制度；
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生；
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理*提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I B、只有I、II C、只有II D、I、II、III都對(duì)
14、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)；
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源；
D、以調(diào)查不全面而推托。
15、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息；
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票；
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員；
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾?已經(jīng)表示要解決這些問題。
16、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？
A、人員配備和監(jiān)督 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通 D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性
17、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職 B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張 D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)
18、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理*詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)；
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理*詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件；
C、向管理*口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洠?BR> D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
19、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：
A、預(yù)付款資金的合并情況 B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況
C、法律職責(zé)的合并情況 D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況
20、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：
A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問；
B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表；
C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況；
D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過電話。
21、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件；
B、比較清單余額與上一年余額；
C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬；
D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。
22、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即：
A、可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C、經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D、被要求和批準(zhǔn)
23、以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？
A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理*已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；
B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理*是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾?的責(zé)任；
C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的；
D、以上都不對(duì)。
24、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能：
A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息；
B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；
C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》；
D、a和b都對(duì)。
25、在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是：
A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意
B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目
C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確
D、確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意
26、以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？
A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存；
B、要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；
C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同；
D、要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過該月的采購(gòu)預(yù)算。
27、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：
A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn) B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)
C、借記收入，貸記資產(chǎn) D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。
28、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是：
A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本；
B、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期；
C、觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較；
D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。
29、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，的審計(jì)程序是：
A、使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類；
B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類；
C、對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書；
D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?BR> 30、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下因素中最不重要的是：
A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)
B、最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師
C、其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益
D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門
31、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作
B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作
C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作
D、按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作
32、以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是：
A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為；
B、經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動(dòng)；
C、內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；
D、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。
33、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；
B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制；
C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證；
D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。
34、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫(kù)存量來(lái)確定何時(shí)開始重新進(jìn)貨程序。在對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門確定的最小庫(kù)存量的合理性進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最不可能考慮的是：
A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本；
B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響；
C、通過經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的訂貨量；
D、存貨的單位成本和報(bào)廢可能性。
35、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：
A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)；
B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；
C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議；
D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。
36、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，下面對(duì)接受這份禮物的陳述正確的是：
A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物；
B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA而言是被禁止的；
C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束；
D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。
37、以下各項(xiàng)中不能說明存在較大舞弊可能性的是：
A、管理*將一定金額范圍內(nèi)的采購(gòu)授權(quán)給下屬；
B、某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換；
C、處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益/損失；
D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。
38、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為？
A 、一組雇員串通 B、單個(gè)雇員 C、一組經(jīng)理串通 D、單個(gè)經(jīng)理
根據(jù)以下資料回答89和90題某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。
39、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能地防止這類舞弊的發(fā)生：
A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額；
B、將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離；
C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)；
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。
40、以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助內(nèi)部審計(jì)師決定是否對(duì)這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？
A、將該部門本季度與上一季度維修費(fèi)用相比較；
B、實(shí)地盤點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價(jià)；
C、對(duì)記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性；
D、抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性。
41、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：
A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較；
B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；
C、審查采購(gòu)訂單；
D、分析上一季度過量存貨報(bào)告。
42、在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的的證據(jù)來(lái)源是：
A、與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)；
B、審查公開采購(gòu)訂單的文件資料；
C、審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；
D、分析供應(yīng)商的等級(jí)。
43、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：
A、征求公司法律顧問的建議；
B、與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
D、與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。
44、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；
C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
45、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；
B、工薪扣減的例外測(cè)試；
C、重新計(jì)算凈工資；
D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。
46、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制制度
47、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：
①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作——在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。
②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票
③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《規(guī)范》：
A、沒有 B、一項(xiàng) C、兩項(xiàng) D、三項(xiàng)
48、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中的是：
A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較；
B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較；
C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較；
D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。
49、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：
A、由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；
B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)；
C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；
D、以上三項(xiàng)都是。
50、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：
①、部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；
②、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；
③、部門員工的勝任程度；
④、部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理*決策影響。
內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；
B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；
C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來(lái)確定；
D、通過主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?BR>
A、每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目
B、檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率
C、每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目
D、每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用
2、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：
A、可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨
B、沒有取得可得到的購(gòu)貨折扣
C、不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給
D、貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付
3、在審計(jì)資源有限的情況下，以下對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中，陳述正確的是：
Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理*要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)；
Ⅱ、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)；
Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來(lái)衡量。
A、僅有Ⅰ B、僅有Ⅱ C、僅有Ⅲ D、僅有Ⅰ和Ⅲ
4、為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來(lái)的合同支付；
II、確定承包商是否已經(jīng)對(duì)原來(lái)的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢；
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當(dāng)批準(zhǔn)。
A、只有I和III B、只有I C、只有III D、只有I和II
5、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是：
A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)
B、內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)
C、旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明
D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)
6、以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、為了觀察實(shí)地盤點(diǎn)
B、為了確定存貨是否足以滿足計(jì)劃銷售量
C、通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定報(bào)廢存貨的存在性
D、為了審計(jì)報(bào)告中包括存貨短缺信息
7、如果內(nèi)部審計(jì)師通過對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A、在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍
B、繪制內(nèi)部控制制度流程圖
C、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外
D、實(shí)施理想的控制
8、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A、沒有考慮管理*對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求
B、忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C、沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期
D、忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律
9、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制？
A、備份和重新啟動(dòng)程序 B、計(jì)算機(jī)作業(yè)安排 C、工作日志 D、程序的文檔資料
10、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該：
A、針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制；
B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況；
C、通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場(chǎng)合都適用；
D、通過確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。
11、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)
C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
12、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制系統(tǒng)
13、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：
I、防止舞弊最基本的方法是由管理階層建立有效的控制制度；
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生；
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理*提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I B、只有I、II C、只有II D、I、II、III都對(duì)
14、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)；
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源；
D、以調(diào)查不全面而推托。
15、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息；
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票；
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員；
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾?已經(jīng)表示要解決這些問題。
16、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？
A、人員配備和監(jiān)督 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通 D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性
17、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職 B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張 D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)
18、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理*詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)；
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理*詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件；
C、向管理*口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洠?BR> D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
19、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：
A、預(yù)付款資金的合并情況 B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況
C、法律職責(zé)的合并情況 D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況
20、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：
A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問；
B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表；
C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況；
D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過電話。
21、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件；
B、比較清單余額與上一年余額；
C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬；
D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。
22、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即：
A、可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C、經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D、被要求和批準(zhǔn)
23、以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？
A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理*已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；
B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理*是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾?的責(zé)任；
C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的；
D、以上都不對(duì)。
24、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能：
A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息；
B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；
C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》；
D、a和b都對(duì)。
25、在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是：
A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意
B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目
C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確
D、確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意
26、以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？
A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存；
B、要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；
C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同；
D、要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過該月的采購(gòu)預(yù)算。
27、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：
A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn) B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)
C、借記收入，貸記資產(chǎn) D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。
28、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是：
A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本；
B、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期；
C、觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較；
D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。
29、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，的審計(jì)程序是：
A、使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類；
B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類；
C、對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書；
D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?BR> 30、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下因素中最不重要的是：
A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)
B、最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師
C、其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益
D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門
31、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作
B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作
C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作
D、按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作
32、以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是：
A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為；
B、經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動(dòng)；
C、內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；
D、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。
33、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；
B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制；
C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證；
D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。
34、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫(kù)存量來(lái)確定何時(shí)開始重新進(jìn)貨程序。在對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門確定的最小庫(kù)存量的合理性進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最不可能考慮的是：
A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本；
B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響；
C、通過經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的訂貨量；
D、存貨的單位成本和報(bào)廢可能性。
35、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：
A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)；
B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；
C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議；
D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。
36、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，下面對(duì)接受這份禮物的陳述正確的是：
A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物；
B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA而言是被禁止的；
C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束；
D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。
37、以下各項(xiàng)中不能說明存在較大舞弊可能性的是：
A、管理*將一定金額范圍內(nèi)的采購(gòu)授權(quán)給下屬；
B、某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換；
C、處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益/損失；
D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。
38、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為？
A 、一組雇員串通 B、單個(gè)雇員 C、一組經(jīng)理串通 D、單個(gè)經(jīng)理
根據(jù)以下資料回答89和90題某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。
39、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能地防止這類舞弊的發(fā)生：
A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額；
B、將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離；
C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)；
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。
40、以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助內(nèi)部審計(jì)師決定是否對(duì)這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？
A、將該部門本季度與上一季度維修費(fèi)用相比較；
B、實(shí)地盤點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價(jià)；
C、對(duì)記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性；
D、抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性。
41、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：
A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較；
B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；
C、審查采購(gòu)訂單；
D、分析上一季度過量存貨報(bào)告。
42、在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的的證據(jù)來(lái)源是：
A、與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)；
B、審查公開采購(gòu)訂單的文件資料；
C、審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；
D、分析供應(yīng)商的等級(jí)。
43、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：
A、征求公司法律顧問的建議；
B、與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
D、與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。
44、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；
C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
45、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；
B、工薪扣減的例外測(cè)試；
C、重新計(jì)算凈工資；
D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。
46、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制制度
47、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：
①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作——在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。
②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票
③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《規(guī)范》：
A、沒有 B、一項(xiàng) C、兩項(xiàng) D、三項(xiàng)
48、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中的是：
A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較；
B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較；
C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較；
D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。
49、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：
A、由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；
B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)；
C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；
D、以上三項(xiàng)都是。
50、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：
①、部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；
②、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；
③、部門員工的勝任程度；
④、部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理*決策影響。
內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；
B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；
C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來(lái)確定；
D、通過主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?BR>