2012年銀行從業(yè)資格考試《個人理財》考試內容解析（2）
二、保險規(guī)劃
保險的定義：
保險是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。
法律角度：保險是一種合同
保險規(guī)劃具有風險轉移和合理避稅的功能。
1、制定保險規(guī)劃的原則：
（1）轉移風險的原則
（2）量力而行的原則
（3）分析客戶保險需要：適應性、支付能力、選擇性
2、保險規(guī)劃的主要步驟：
（1）確定保險標的（作為保險對象的財產及其有關利益，或者人的壽命和身體）
只有對保險標的具有可保利益才能為其投保。可保利益應符合三個要求：必須是法律認可的主體;必須是客觀存在的利益;必須是可衡量的利益。
（2）選定保險產品：
常見的：意外傷害、健康險、人壽險、意外損毀險等;
合理搭配不同險種，如主險+附加險
（3）確定保險金額
人的價值評估法：生命價值法、財務需求法、資產保存法等
（4）明確保險期限
3、保險規(guī)劃的風險
（1）未充分保險的風險
（2）過分保險的風險
（3）不必要保險的風險
例題：人身保險產品中的兩全保險不僅保障被保險人本人的利益，也使（）利益得到保障。
A 債權人 B 債務人 C 繼承人 D 受益人
三、稅收規(guī)劃
通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項提前做出安排，以達到少繳稅或遞延剿說的目的。
1、稅收規(guī)劃的原則
（1）合法性
（2）目的性
（3）規(guī)劃性
（4）綜合性
2、稅收規(guī)劃的基本內容
（1）避稅規(guī)劃：非違法性;有規(guī)則性;前期規(guī)劃性和后期的低風險性
（2）節(jié)稅規(guī)劃：合法性，有規(guī)則性，經營的調整型和后期無風險性;
（3）轉嫁規(guī)劃：將稅負轉嫁給消費者或供應商，純經濟行為
3、稅收規(guī)劃的主要步驟
（1）了解客戶的基本情況要求：婚姻、子女、財務、投資意向、風險態(tài)度、納稅歷史情況、
短期所得或長期利益;
（2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行
（3）實例：客戶工資薪金轉化為勞務報酬;工資薪金與勞務報酬分別納稅
例題：下列個人稅收策劃行為不能達到合理避稅目的的是（）
A 將收入購買基金以得到時間價值，延期繳稅
B 企業(yè)為員工提供住房而在工資里扣除
C 以報銷費用形式取得部分收入
D 分期支付獎金
二、保險規(guī)劃
保險的定義：
保險是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。
法律角度：保險是一種合同
保險規(guī)劃具有風險轉移和合理避稅的功能。
1、制定保險規(guī)劃的原則：
（1）轉移風險的原則
（2）量力而行的原則
（3）分析客戶保險需要：適應性、支付能力、選擇性
2、保險規(guī)劃的主要步驟：
（1）確定保險標的（作為保險對象的財產及其有關利益，或者人的壽命和身體）
只有對保險標的具有可保利益才能為其投保。可保利益應符合三個要求：必須是法律認可的主體;必須是客觀存在的利益;必須是可衡量的利益。
（2）選定保險產品：
常見的：意外傷害、健康險、人壽險、意外損毀險等;
合理搭配不同險種，如主險+附加險
（3）確定保險金額
人的價值評估法：生命價值法、財務需求法、資產保存法等
（4）明確保險期限
3、保險規(guī)劃的風險
（1）未充分保險的風險
（2）過分保險的風險
（3）不必要保險的風險
例題：人身保險產品中的兩全保險不僅保障被保險人本人的利益，也使（）利益得到保障。
A 債權人 B 債務人 C 繼承人 D 受益人
三、稅收規(guī)劃
通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項提前做出安排，以達到少繳稅或遞延剿說的目的。
1、稅收規(guī)劃的原則
（1）合法性
（2）目的性
（3）規(guī)劃性
（4）綜合性
2、稅收規(guī)劃的基本內容
（1）避稅規(guī)劃：非違法性;有規(guī)則性;前期規(guī)劃性和后期的低風險性
（2）節(jié)稅規(guī)劃：合法性，有規(guī)則性，經營的調整型和后期無風險性;
（3）轉嫁規(guī)劃：將稅負轉嫁給消費者或供應商，純經濟行為
3、稅收規(guī)劃的主要步驟
（1）了解客戶的基本情況要求：婚姻、子女、財務、投資意向、風險態(tài)度、納稅歷史情況、
短期所得或長期利益;
（2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行
（3）實例：客戶工資薪金轉化為勞務報酬;工資薪金與勞務報酬分別納稅
例題：下列個人稅收策劃行為不能達到合理避稅目的的是（）
A 將收入購買基金以得到時間價值，延期繳稅
B 企業(yè)為員工提供住房而在工資里扣除
C 以報銷費用形式取得部分收入
D 分期支付獎金