單項選擇題
◎甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2011年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元,該服裝成本100萬元,市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是(?。┤f元。
A. 6.02
B. 6.15
C. 3.62
D. 7.4
正確答案:D
答案解析:視同銷售所得=120-100=20(萬元),債務(wù)重組所得=150-(120+120×17%)=9.6(萬元),該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(20+9.6)×25%=7.4(萬元)
◎甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2011年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元,該服裝成本100萬元,市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是(?。┤f元。
A. 6.02
B. 6.15
C. 3.62
D. 7.4
正確答案:D
答案解析:視同銷售所得=120-100=20(萬元),債務(wù)重組所得=150-(120+120×17%)=9.6(萬元),該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(20+9.6)×25%=7.4(萬元)