第四章 發(fā)票領購與審查代理
1. 對以下哪些行為經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正者不得領購使用增值稅專 用發(fā)票 ( )。
A.不能向稅務機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料的
B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的
C.未按規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查的
D.銷售的貨物全部屬于免稅項目的
E.外購貨物既用于生產(chǎn)應稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無法分清各自耗用數(shù)額的
[答案]
B.C
2. 下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是 ( )。
A.廢舊物資收購發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國有電信企業(yè)的電報收據(jù)
D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
[答案]C
3. 跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關(guān)提供《外出經(jīng)營稅收管理證明》，并( )。
A.繳納納稅保證金
B.預繳稅款
C.提供納稅擔保
D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本
[答案]C
4. 財務制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適 ( )發(fā)票購領方式。
A.交舊購新
B.驗舊購新
C.限量供應
D.批量供應
[答案]D
5. 納稅人領購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務機關(guān)審核無誤后，再購領發(fā)票，這種方式稱為( )。
A.驗舊購新
B.批量供應
C.交舊購新
D.定額供應
[答案]A
6. 簡述增值稅專用發(fā)票開具時限的要求。
答:增值稅專用發(fā)票開具的時限為:①采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天;②采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天;③采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天;④將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天;⑤設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天;⑥將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當天。一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。
7. 下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是 ( )。
A.商場向消費者個人零售商品時
B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時
C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時
D.建筑施工企業(yè)支付某設計院張某10000元設計費時
[答案]D
8. 增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回及折讓情況時，對增值稅專用發(fā)票的正確處理 方法是 ( )。
A.如果銷貨方已將“記賬聯(lián)”作賬務處理，可以在收到的購貨方退回的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票
B.如果銷貨方未將“記賬聯(lián)”作賬務處理，應在收到的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”及相應的“存根聯(lián)”、“記賬聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在“存根聯(lián)”后面
C.如果購貨方已付貨款并入賬，購貨方應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請開具《進貨退出及索取折讓證明單》送交銷貨方，在取得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后扣減當期進項稅款
D.如果購貨方已付貨款，銷貨方應向所在地稅務機關(guān)申請開具《進貨退出及索取折讓證明單》作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，將紅字專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣 聯(lián)”送交購貨方
[答案]
B.C
9. 下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法中，正確的有 ( )。
A.民族自治地方的納稅人開具發(fā)票必須使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?BR> B.專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應按填寫有誤辦理
C.沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財務報銷的憑證
D.開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢” 字樣或取得對方的有效憑證
[答案]BC.D
1. 對以下哪些行為經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正者不得領購使用增值稅專 用發(fā)票 ( )。
A.不能向稅務機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料的
B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的
C.未按規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查的
D.銷售的貨物全部屬于免稅項目的
E.外購貨物既用于生產(chǎn)應稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無法分清各自耗用數(shù)額的
[答案]
B.C
2. 下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是 ( )。
A.廢舊物資收購發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國有電信企業(yè)的電報收據(jù)
D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
[答案]C
3. 跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關(guān)提供《外出經(jīng)營稅收管理證明》，并( )。
A.繳納納稅保證金
B.預繳稅款
C.提供納稅擔保
D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本
[答案]C
4. 財務制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適 ( )發(fā)票購領方式。
A.交舊購新
B.驗舊購新
C.限量供應
D.批量供應
[答案]D
5. 納稅人領購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務機關(guān)審核無誤后，再購領發(fā)票，這種方式稱為( )。
A.驗舊購新
B.批量供應
C.交舊購新
D.定額供應
[答案]A
6. 簡述增值稅專用發(fā)票開具時限的要求。
答:增值稅專用發(fā)票開具的時限為:①采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天;②采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天;③采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天;④將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天;⑤設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天;⑥將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當天。一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。
7. 下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是 ( )。
A.商場向消費者個人零售商品時
B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時
C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時
D.建筑施工企業(yè)支付某設計院張某10000元設計費時
[答案]D
8. 增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回及折讓情況時，對增值稅專用發(fā)票的正確處理 方法是 ( )。
A.如果銷貨方已將“記賬聯(lián)”作賬務處理，可以在收到的購貨方退回的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票
B.如果銷貨方未將“記賬聯(lián)”作賬務處理，應在收到的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”及相應的“存根聯(lián)”、“記賬聯(lián)”上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在“存根聯(lián)”后面
C.如果購貨方已付貨款并入賬，購貨方應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請開具《進貨退出及索取折讓證明單》送交銷貨方，在取得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后扣減當期進項稅款
D.如果購貨方已付貨款，銷貨方應向所在地稅務機關(guān)申請開具《進貨退出及索取折讓證明單》作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，將紅字專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣 聯(lián)”送交購貨方
[答案]
B.C
9. 下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法中，正確的有 ( )。
A.民族自治地方的納稅人開具發(fā)票必須使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?BR> B.專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應按填寫有誤辦理
C.沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財務報銷的憑證
D.開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢” 字樣或取得對方的有效憑證
[答案]BC.D