第一節(jié) 信用風險識別
一、單一法人客戶信用風險識別
（一）單一法人客戶的基本信息分析
要對客戶基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機構法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等
應要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實
對中長期授信，還需要預計資金來源及使用情況、預期的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目進度及營運計劃
（二）單一法人客戶的財務狀況分析財務分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的
財務分析是一項系統(tǒng)工程，主要內容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析
1.財務報表分析：主要是對資產(chǎn)負債表和利潤表進行分析，有助于商業(yè)銀行深入了解客戶的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營過程中存在的問題
識別和評價財務報表風險主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險，例如，有無隨意變更會計處理方法，報表編制基礎是否一致，是否按規(guī)定建立并實施內部會計監(jiān)督或拒絕依法實施監(jiān)督等
識別和評價經(jīng)營管理狀況通過分析利潤表可以識別和評價公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力
識別和評價資產(chǎn)管理狀況主要包括：資產(chǎn)質量分析、資產(chǎn)流動性（可變現(xiàn)程度）分析以及資產(chǎn)組合（庫存、固定資產(chǎn)等投資）分析
識別和評價負債管理狀況主要分析資產(chǎn)負債期限結構，例如，長期融資是否支持長期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當?shù)嘏c短期或長期融資匹配等
2.財務比率分析
商業(yè)銀行應當善于使用各種財務比率來研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債管理等狀況財務比率主要分為四大類：
①盈利能力比率
銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]×100%
銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入）×100%
資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）=凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] ×100%
凈資產(chǎn)收益率（權益報酬率）=凈利潤/[（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2] ×100%
總資產(chǎn)收益率=凈利
一、單一法人客戶信用風險識別
（一）單一法人客戶的基本信息分析
要對客戶基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機構法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等
應要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實
對中長期授信，還需要預計資金來源及使用情況、預期的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目進度及營運計劃
（二）單一法人客戶的財務狀況分析財務分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的
財務分析是一項系統(tǒng)工程，主要內容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析
1.財務報表分析：主要是對資產(chǎn)負債表和利潤表進行分析，有助于商業(yè)銀行深入了解客戶的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營過程中存在的問題
識別和評價財務報表風險主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險，例如，有無隨意變更會計處理方法，報表編制基礎是否一致，是否按規(guī)定建立并實施內部會計監(jiān)督或拒絕依法實施監(jiān)督等
識別和評價經(jīng)營管理狀況通過分析利潤表可以識別和評價公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力
識別和評價資產(chǎn)管理狀況主要包括：資產(chǎn)質量分析、資產(chǎn)流動性（可變現(xiàn)程度）分析以及資產(chǎn)組合（庫存、固定資產(chǎn)等投資）分析
識別和評價負債管理狀況主要分析資產(chǎn)負債期限結構，例如，長期融資是否支持長期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當?shù)嘏c短期或長期融資匹配等
2.財務比率分析
商業(yè)銀行應當善于使用各種財務比率來研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債管理等狀況財務比率主要分為四大類：
①盈利能力比率
銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]×100%
銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入）×100%
資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）=凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] ×100%
凈資產(chǎn)收益率（權益報酬率）=凈利潤/[（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2] ×100%
總資產(chǎn)收益率=凈利