第一章 稅法總論
一、單項選擇題
1、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種( )。
A.生產(chǎn)關系
B.分配關系
C.社會關系
D.階級關系
2、納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是( )。
A.進行納稅申報
B.申請延期納稅
C.申請稅收復議
D.進行稅務檢查
3、我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是( )。
A.國籍原則
B.屬地原則
C.實際住所原則
D.屬地兼屬人原則
4、在稅法的構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是( )。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.稅率
D.稅目
5、下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是( )。
A.稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物
B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅
D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
6、我國稅收立法權規(guī)定地方政府有權制定的是( )。
A.稅收法律
B.地方性稅收法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方規(guī)章
7、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.中央稅法與地方稅法
B.稅收實體法與稅收程序法
C.國際稅法與國內(nèi)稅法
D.稅收基本法與稅收普通法
8、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A.增值稅
B.資源稅
C.個人所得稅
D.城市維護建設稅
9、個人所得稅中“工資、薪金”采用的是( )
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率
10、下列選項中，屬于稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。
A.稅收法律關系的內(nèi)容
B.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權利主體
D.稅收法律關系的保護
二、多項選擇題
1、下列有關稅法概念的說法正確的有( )。
A.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱
B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權益
C.稅收的特征是強制性、無償性和固定性
D.稅法是國家憑借其權力，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱
2、以下選項中，屬于稅法的基本原則的有( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
3、下列關于稅法稅收法定原則的理解正確的有( )。
A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確
B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領域
C.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則
D.稅收要件法定主義是指稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅
4、下列各項目中，屬于我國稅收法律關系權利主體的是( )
A.各級稅務機關
B.各級人民政府
C.海關
D.財政機關
5、比例稅率是指對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有( )。
A.單一比例稅率
B.差別比例稅率
C.幅度比例稅率
D.雙重比例稅率
6、稅收立法程序通常包括的階段有( )。
A.提議階段
B.審議階段
C.廢止階段
D.通過和公布階段
7、在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法
D.實體法從新，程序法從舊
8、目前關于我國稅制結構的表述正確的有( )
A.間接稅占全部稅收收入的比例50%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比例35%左右，
B.我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結構
C.以間接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅
D.以直接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括個人所得稅和企業(yè)(法人)所得稅
9、稅務行政處罰的種類應當有( )
A.停止出口退稅權
B.警告
C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
D.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照
10、稅收執(zhí)法權和行政管理權是國家賦予稅務機關的基本權力，稅收執(zhí)法權具體包括( ) 。
A.稅款征收權
B.稅務檢查權
C.稅務行政復議裁決權
D.稅務稽查權
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關系。
【該題針對“稅法的概念”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：我國納稅主體以稅收管轄權采取屬地兼屬人原則。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核點是稅收立法權限的劃分。選項A由全國人大、人大常委會制定;選項B由地方人大、人大常委會制定;選項C由國務院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同劃分的是選項A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同劃分的是選項C。
【該題針對“稅法的分類”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：個人所得稅屬于地方稅務系統(tǒng)負責征收;資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收;增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：個人所得稅中對于工資薪金采用的是超額累進稅率。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅收法律關系的內(nèi)容是稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項B錯誤是因為制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權益，還要維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。
【該題針對“稅法的概念”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務合法性原則是指稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。稅收要件法定主義是指有關納稅人、課稅對象、課稅標準等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：我國稅收法律關系的權利主體是雙主體：一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關(包括各級稅務機關、海關、財政機關);另一方是履行納稅義務的人。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：廢止等稅收立法活動也要遵循選項A、B、D三個階段。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：AB
【答案解析】：由于稅法具有多層次的特點，因此，在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國際法優(yōu)于國內(nèi)法;四是實體法從舊，程序法從新。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結構，間接稅(增值稅、消費稅、營業(yè)稅)占全部稅收收入的比例60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比例25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅務行政處罰的種類應當有警告(責令限期改正)、罰款、停止出口退稅權、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機關阻止出境等。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
10、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收執(zhí)法權和行政管理權是國家賦予稅務機關的基本權力，稅收執(zhí)法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力。具體包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅收執(zhí)法權。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種( )。
A.生產(chǎn)關系
B.分配關系
C.社會關系
D.階級關系
2、納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是( )。
A.進行納稅申報
B.申請延期納稅
C.申請稅收復議
D.進行稅務檢查
3、我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是( )。
A.國籍原則
B.屬地原則
C.實際住所原則
D.屬地兼屬人原則
4、在稅法的構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是( )。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.稅率
D.稅目
5、下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是( )。
A.稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物
B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅
D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
6、我國稅收立法權規(guī)定地方政府有權制定的是( )。
A.稅收法律
B.地方性稅收法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方規(guī)章
7、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A.中央稅法與地方稅法
B.稅收實體法與稅收程序法
C.國際稅法與國內(nèi)稅法
D.稅收基本法與稅收普通法
8、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A.增值稅
B.資源稅
C.個人所得稅
D.城市維護建設稅
9、個人所得稅中“工資、薪金”采用的是( )
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率
10、下列選項中，屬于稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。
A.稅收法律關系的內(nèi)容
B.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權利主體
D.稅收法律關系的保護
二、多項選擇題
1、下列有關稅法概念的說法正確的有( )。
A.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱
B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權益
C.稅收的特征是強制性、無償性和固定性
D.稅法是國家憑借其權力，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱
2、以下選項中，屬于稅法的基本原則的有( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
3、下列關于稅法稅收法定原則的理解正確的有( )。
A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確
B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領域
C.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則
D.稅收要件法定主義是指稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅
4、下列各項目中，屬于我國稅收法律關系權利主體的是( )
A.各級稅務機關
B.各級人民政府
C.海關
D.財政機關
5、比例稅率是指對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有( )。
A.單一比例稅率
B.差別比例稅率
C.幅度比例稅率
D.雙重比例稅率
6、稅收立法程序通常包括的階段有( )。
A.提議階段
B.審議階段
C.廢止階段
D.通過和公布階段
7、在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法
D.實體法從新，程序法從舊
8、目前關于我國稅制結構的表述正確的有( )
A.間接稅占全部稅收收入的比例50%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比例35%左右，
B.我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結構
C.以間接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅
D.以直接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括個人所得稅和企業(yè)(法人)所得稅
9、稅務行政處罰的種類應當有( )
A.停止出口退稅權
B.警告
C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
D.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照
10、稅收執(zhí)法權和行政管理權是國家賦予稅務機關的基本權力，稅收執(zhí)法權具體包括( ) 。
A.稅款征收權
B.稅務檢查權
C.稅務行政復議裁決權
D.稅務稽查權
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關系。
【該題針對“稅法的概念”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：我國納稅主體以稅收管轄權采取屬地兼屬人原則。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核點是稅收立法權限的劃分。選項A由全國人大、人大常委會制定;選項B由地方人大、人大常委會制定;選項C由國務院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同劃分的是選項A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同劃分的是選項C。
【該題針對“稅法的分類”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：個人所得稅屬于地方稅務系統(tǒng)負責征收;資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收;增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：個人所得稅中對于工資薪金采用的是超額累進稅率。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅收法律關系的內(nèi)容是稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項B錯誤是因為制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權益，還要維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。
【該題針對“稅法的概念”知識點進行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
3、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務合法性原則是指稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。稅收要件法定主義是指有關納稅人、課稅對象、課稅標準等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
4、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：我國稅收法律關系的權利主體是雙主體：一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關(包括各級稅務機關、海關、財政機關);另一方是履行納稅義務的人。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
5、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。
【該題針對“稅法的構成要素 ”知識點進行考核】
6、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：廢止等稅收立法活動也要遵循選項A、B、D三個階段。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
7、
【正確答案】：AB
【答案解析】：由于稅法具有多層次的特點，因此，在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國際法優(yōu)于國內(nèi)法;四是實體法從舊，程序法從新。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結構，間接稅(增值稅、消費稅、營業(yè)稅)占全部稅收收入的比例60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比例25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅務行政處罰的種類應當有警告(責令限期改正)、罰款、停止出口退稅權、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機關阻止出境等。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】
10、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收執(zhí)法權和行政管理權是國家賦予稅務機關的基本權力，稅收執(zhí)法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力。具體包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅收執(zhí)法權。
【該題針對“稅收執(zhí)法權”知識點進行考核】