第一大題 ：單項(xiàng)選擇題
1、某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，自重噸位為2噸;自重5.7噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為( )元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
2、某運(yùn)輸公司擁有凈噸位4000噸的機(jī)動船15艘，稅額為5元/噸;凈噸位1600噸的B型機(jī)動船為5艘，稅額為4元/噸;3200馬力的拖船6艘，稅額為4元/噸;凈噸位200噸的非機(jī)動駁船10艘，稅額為3元/噸。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅為( )元。
A.354200
B.395700
C.391500
D.389700
3、車船稅的征稅范圍是()。
A.依法在中國境內(nèi)行駛的車船
B.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船
C.依法在中國境內(nèi)使用的車船
D.依法在中國境內(nèi)購買的車船
4、車輛適用的車船稅稅率形式是( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.定額稅率
5、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有( )。
A.辦理交強(qiáng)險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)
B.機(jī)動車的生產(chǎn)廠家
C.車輛船舶的所有人
D.車輛船舶的管理人
6、依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是( )。
A.省級人民政府
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.縣級人民政府
D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)
7、某貨運(yùn)公司2010年擁有3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸;四座小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年應(yīng)納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。該公司2010年應(yīng)繳的車船稅為( )元。
A.5620
B.1110
C.1240
D.1690
8、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是( )。
A.三輪汽車
B.火車
C.摩托車
D.養(yǎng)殖漁船
9、下列車船中，以自重噸位作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
10、某運(yùn)輸公司擁有凈噸位4000噸的機(jī)動船15艘，稅額為5元/噸;凈噸位1600噸機(jī)動船為5艘，稅額為4元/噸;3200馬力的拖船6艘，凈噸位200噸的非機(jī)動駁船10艘，稅額為3元/噸。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅為()元。
A.354200
B.395700
C.391500
D.389700
11、下列車船中，以自重每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
12、某小型運(yùn)輸公司2010年7月底購入客貨兩用車3輛，可乘4人，自重噸位為每輛1.3噸，8月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為80元/噸，4人座客車每年稅額200元。則2010年應(yīng)納的車船稅是( )元。
A.150
B.180
C.130
D.156
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、下列擁有車船，不繳納車船稅的有( )。
A.領(lǐng)事館大使專用車輛
B.被盜的車輛
C.擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民
D.擁有小汽車的某省省長
E.報廢的車輛
2、下列對車輛稅額的特殊規(guī)定中不正確的是( )。
A.對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸者，按1噸計(jì)算
B.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算;超過0.5噸者，按1噸計(jì)算
C.對車輛自重噸位尾數(shù)超過半噸者，按1噸計(jì)算
D.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，免算;超過0.5噸者，按1噸計(jì)算
E.1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算
3、有關(guān)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有()。
A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算
B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)作業(yè)車所掛的掛車，按載貨汽車自重噸位的50%計(jì)征
C.1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算
D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.自重是指機(jī)動車的整備質(zhì)量
4、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.扣繳義務(wù)人需要在扣收車船稅后向納稅人開具代扣代繳稅款憑證
C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地
D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
E.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計(jì)算
5、某貨物運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置兩輛載貨汽車，自重噸位分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款，2011年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年、2010兩年的稅款分別是( )元。
A.5100
B.1785
C.2040
D.3030
E.3060
6、下列車船中，法定免征車船稅的是()。
A.電動自行車
B.已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
C.液化石油氣罐車
D.農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)
E.農(nóng)村公共交通車船
7、以下對車船稅的理解正確的有( )。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月
B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地
D.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
E.納稅人購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險時繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
8、下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是有( )。
A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
B.日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人
C.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人
D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人
E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人
9、下列車船中，可享受車船稅減免政策的有( )。
A.低速貨車
B.三輪汽車
C.警用車船
D.捕撈用漁船
E.城市公交車
10、下列關(guān)于車船稅表述正確的有( )。
A.屬于行為稅類
B.車船稅采用定額稅率
C.適用于在我國境內(nèi)擁有或管理車船的所有單位和個人，但不包括外商投資企業(yè)
D.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅
E.四輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅
11、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書的當(dāng)月
B.新置車船的購置使用之日
C.車船行駛證書所記載日期的當(dāng)月
D.車船行駛證書所記載日期的次月
E.未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月
12、核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)時，做法正確的有( )。
A.以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)
B.以車船出廠合格證或進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)
C.以車船實(shí)際裝載數(shù)額為準(zhǔn)
D.由主管地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)車船自身狀況并參考同類車船核定
E.由納稅義務(wù)人根據(jù)車船自身狀況提供計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：
第一大題 ：單項(xiàng)選擇題
1、答案：C
解析：(1)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門登記為拖拉機(jī)的車輛，免征車船稅;(2)卡車應(yīng)納稅額=6×60×10=3600(元);(3)汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4.5×60×5=1350(元);(4)載客汽車應(yīng)納稅額=10×420=4200(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3600+1350+4200=9150(元)
2、答案：A
解析：應(yīng)納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200/2×4×6×50%+200×10×3×50%=354200(元)拖船和非機(jī)動駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算。
3、答案：B
解析：車船稅的征稅范圍是依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。
4、答案：D
解析：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。
5、答案：A
解析：從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。
6、答案：A
解析：省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通給予定期減免、免稅。
7、答案：B
解析：客貨兩用車應(yīng)納稅=3×30×3=270(元);小轎車應(yīng)納稅=2×420=840(元)。合計(jì)應(yīng)納車船稅=840+270=1110(元)
8、答案：B
解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍為車輛和船舶，不包括火車、飛機(jī)。
9、答案：B
解析：載客汽車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn);船舶(包括拖船)以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
10、答案：A
解析：應(yīng)納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200/2×4×6×50%+200×10×3×50%=354200(元) 拖船和非機(jī)動駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算。
11、答案：B
解析：載客汽車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn);船舶(包括拖船)以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
12、答案：A
解析：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算;應(yīng)納車船稅=3×1.5×80×5/12=150(元)
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、答案：ABE
解析：依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。
2、答案：AB
解析：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算。
3、答案：ABD
解析：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)作業(yè)車所掛的掛車，按載貨汽車的自重噸位計(jì)征車船稅，沒有減免優(yōu)惠;1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算;客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
4、答案：ACD
解析：扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明。除另有規(guī)定外，扣繳義務(wù)人不再給納稅人開具代扣代收稅款憑證;車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。
5、答案：CE
解析：對于2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人從購置時起一直未繳納車船稅的;購置當(dāng)年欠繳的稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，則應(yīng)納稅月份數(shù)為購置日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。則2009年應(yīng)補(bǔ)稅額=(25.5+25.5)×60÷12×8=2040(元)購置年度以后欠繳稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車輛登記年度-1)補(bǔ)繳2010年的稅款=(25.5+25.5)×60×(2011-2009-1)=3060(元)
6、答案：ABD
解析：省級人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅，但是不屬于法定免稅。
7、答案：BCDE
解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。
8、答案：ADE
解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員也適用車船稅的規(guī)定。
9、答案：CDE
解析：中華人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，下列車船免征車船稅：(1)非機(jī)動車船(不包括非機(jī)動駁船);(2)拖拉機(jī);(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊(duì)、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。省級人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。
10、答案：BD
解析：選項(xiàng)C，境內(nèi)擁有或管理車船的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員從2007年1月1日起，也繳納車船稅;四輪農(nóng)用運(yùn)輸車屬于低速貨車，屬于車船稅的納稅范圍。
11、答案：ACE
解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。納稅人未按規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
12、答案：ABD
解析：《車船稅暫行條例》及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn);不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。
1、某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，自重噸位為2噸;自重5.7噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為( )元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
2、某運(yùn)輸公司擁有凈噸位4000噸的機(jī)動船15艘，稅額為5元/噸;凈噸位1600噸的B型機(jī)動船為5艘，稅額為4元/噸;3200馬力的拖船6艘，稅額為4元/噸;凈噸位200噸的非機(jī)動駁船10艘，稅額為3元/噸。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅為( )元。
A.354200
B.395700
C.391500
D.389700
3、車船稅的征稅范圍是()。
A.依法在中國境內(nèi)行駛的車船
B.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船
C.依法在中國境內(nèi)使用的車船
D.依法在中國境內(nèi)購買的車船
4、車輛適用的車船稅稅率形式是( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.定額稅率
5、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有( )。
A.辦理交強(qiáng)險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)
B.機(jī)動車的生產(chǎn)廠家
C.車輛船舶的所有人
D.車輛船舶的管理人
6、依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是( )。
A.省級人民政府
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.縣級人民政府
D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)
7、某貨運(yùn)公司2010年擁有3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸;四座小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年應(yīng)納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。該公司2010年應(yīng)繳的車船稅為( )元。
A.5620
B.1110
C.1240
D.1690
8、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是( )。
A.三輪汽車
B.火車
C.摩托車
D.養(yǎng)殖漁船
9、下列車船中，以自重噸位作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
10、某運(yùn)輸公司擁有凈噸位4000噸的機(jī)動船15艘，稅額為5元/噸;凈噸位1600噸機(jī)動船為5艘，稅額為4元/噸;3200馬力的拖船6艘，凈噸位200噸的非機(jī)動駁船10艘，稅額為3元/噸。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅為()元。
A.354200
B.395700
C.391500
D.389700
11、下列車船中，以自重每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
12、某小型運(yùn)輸公司2010年7月底購入客貨兩用車3輛，可乘4人，自重噸位為每輛1.3噸，8月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為80元/噸，4人座客車每年稅額200元。則2010年應(yīng)納的車船稅是( )元。
A.150
B.180
C.130
D.156
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、下列擁有車船，不繳納車船稅的有( )。
A.領(lǐng)事館大使專用車輛
B.被盜的車輛
C.擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民
D.擁有小汽車的某省省長
E.報廢的車輛
2、下列對車輛稅額的特殊規(guī)定中不正確的是( )。
A.對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸者，按1噸計(jì)算
B.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算;超過0.5噸者，按1噸計(jì)算
C.對車輛自重噸位尾數(shù)超過半噸者，按1噸計(jì)算
D.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，免算;超過0.5噸者，按1噸計(jì)算
E.1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算
3、有關(guān)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有()。
A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算
B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)作業(yè)車所掛的掛車，按載貨汽車自重噸位的50%計(jì)征
C.1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算
D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.自重是指機(jī)動車的整備質(zhì)量
4、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.扣繳義務(wù)人需要在扣收車船稅后向納稅人開具代扣代繳稅款憑證
C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地
D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
E.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計(jì)算
5、某貨物運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置兩輛載貨汽車，自重噸位分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款，2011年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年、2010兩年的稅款分別是( )元。
A.5100
B.1785
C.2040
D.3030
E.3060
6、下列車船中，法定免征車船稅的是()。
A.電動自行車
B.已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
C.液化石油氣罐車
D.農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)
E.農(nóng)村公共交通車船
7、以下對車船稅的理解正確的有( )。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月
B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地
D.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
E.納稅人購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險時繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
8、下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是有( )。
A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
B.日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人
C.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人
D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人
E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人
9、下列車船中，可享受車船稅減免政策的有( )。
A.低速貨車
B.三輪汽車
C.警用車船
D.捕撈用漁船
E.城市公交車
10、下列關(guān)于車船稅表述正確的有( )。
A.屬于行為稅類
B.車船稅采用定額稅率
C.適用于在我國境內(nèi)擁有或管理車船的所有單位和個人，但不包括外商投資企業(yè)
D.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅
E.四輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅
11、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書的當(dāng)月
B.新置車船的購置使用之日
C.車船行駛證書所記載日期的當(dāng)月
D.車船行駛證書所記載日期的次月
E.未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月
12、核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)時，做法正確的有( )。
A.以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)
B.以車船出廠合格證或進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)
C.以車船實(shí)際裝載數(shù)額為準(zhǔn)
D.由主管地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)車船自身狀況并參考同類車船核定
E.由納稅義務(wù)人根據(jù)車船自身狀況提供計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：
第一大題 ：單項(xiàng)選擇題
1、答案：C
解析：(1)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門登記為拖拉機(jī)的車輛，免征車船稅;(2)卡車應(yīng)納稅額=6×60×10=3600(元);(3)汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4.5×60×5=1350(元);(4)載客汽車應(yīng)納稅額=10×420=4200(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3600+1350+4200=9150(元)
2、答案：A
解析：應(yīng)納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200/2×4×6×50%+200×10×3×50%=354200(元)拖船和非機(jī)動駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算。
3、答案：B
解析：車船稅的征稅范圍是依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。
4、答案：D
解析：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。
5、答案：A
解析：從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。
6、答案：A
解析：省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通給予定期減免、免稅。
7、答案：B
解析：客貨兩用車應(yīng)納稅=3×30×3=270(元);小轎車應(yīng)納稅=2×420=840(元)。合計(jì)應(yīng)納車船稅=840+270=1110(元)
8、答案：B
解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍為車輛和船舶，不包括火車、飛機(jī)。
9、答案：B
解析：載客汽車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn);船舶(包括拖船)以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
10、答案：A
解析：應(yīng)納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200/2×4×6×50%+200×10×3×50%=354200(元) 拖船和非機(jī)動駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算。
11、答案：B
解析：載客汽車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn);船舶(包括拖船)以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
12、答案：A
解析：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算;應(yīng)納車船稅=3×1.5×80×5/12=150(元)
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、答案：ABE
解析：依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。
2、答案：AB
解析：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算。
3、答案：ABD
解析：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)作業(yè)車所掛的掛車，按載貨汽車的自重噸位計(jì)征車船稅，沒有減免優(yōu)惠;1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算;客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
4、答案：ACD
解析：扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明。除另有規(guī)定外，扣繳義務(wù)人不再給納稅人開具代扣代收稅款憑證;車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。
5、答案：CE
解析：對于2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人從購置時起一直未繳納車船稅的;購置當(dāng)年欠繳的稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，則應(yīng)納稅月份數(shù)為購置日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。則2009年應(yīng)補(bǔ)稅額=(25.5+25.5)×60÷12×8=2040(元)購置年度以后欠繳稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車輛登記年度-1)補(bǔ)繳2010年的稅款=(25.5+25.5)×60×(2011-2009-1)=3060(元)
6、答案：ABD
解析：省級人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅，但是不屬于法定免稅。
7、答案：BCDE
解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。
8、答案：ADE
解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員也適用車船稅的規(guī)定。
9、答案：CDE
解析：中華人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，下列車船免征車船稅：(1)非機(jī)動車船(不包括非機(jī)動駁船);(2)拖拉機(jī);(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊(duì)、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。省級人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。
10、答案：BD
解析：選項(xiàng)C，境內(nèi)擁有或管理車船的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員從2007年1月1日起，也繳納車船稅;四輪農(nóng)用運(yùn)輸車屬于低速貨車，屬于車船稅的納稅范圍。
11、答案：ACE
解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。納稅人未按規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
12、答案：ABD
解析：《車船稅暫行條例》及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn);不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。