第一大題 ：單項選擇題
1、根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是( )。
A.納稅人購買的已填海整治的土地，從購買使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年
B.位于某縣城的煤炭企業(yè)2010年購買一塊塌陷地，已取得土地使用權，在未利用之前，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對由于國家實行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的土地閑置不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
2、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿3個月
B.自批準征用之日起滿6個月
C.自批準征用之日起滿1年
D.自批準征用之日起滿2年
3、根據城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個人
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積
D.企業(yè)內的廣場、道路占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是( )。
A.實際占用的土地面積
B.居住面積
C.建筑面積
D.使用面積
5、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.基建項目在建期間使用的土地
B.宗教寺廟內的宗教人員生活用地
C.從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的辦公用地
D.企業(yè)關閉、撤銷后，其占地用于出租的
6、2010年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5，乙企業(yè)使用其中的1/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業(yè)在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2010年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元
B.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅24002元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元
7、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以( )為土地使用稅納稅人。
A.原擁有人
B.實際使用人
C.代管人
D.產權所有人
8、甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米土地，其中事業(yè)單位占用70%，當地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
9、某生產企業(yè)坐落在大城市，經有關部門核定2010年1～6月占用土地面積共計25000平方米，其中幼兒園占地600平方米、廠區(qū)內綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產廠房售出，取得收入360萬元。當地省級人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2010年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.52500
B.68700
C.62100
D.65000
10、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.40000元
B.42000元
C.41000元
D.44100元
11、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.由國家財政部門撥付經費、實行全額預算管理的事業(yè)單位的自用土地
B.由國家財政部門撥付經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位的自用土地
C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地
D.鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區(qū)用地
12、某企業(yè)2010年度初在市區(qū)的總公司實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，另有1000平方米土地無償借給武警部隊作為訓練場地;另外從2010年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企業(yè)在市區(qū)分設的A機構占地3000平方米，其中無償使用公安機關的一塊場地100平方米;企業(yè)分設的B機構在郊區(qū)，占地面積2000平方米。稅率為：市區(qū)的土地5元/每平方米，郊區(qū)的土地3元/每平方米。該企業(yè)2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬元。
A.16.3
B.15.1
C.17.6
D.17.8
第二大題 ：多項選擇題
1、以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。
A.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
B.納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
C.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內申報登記
D.納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記
E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納
2、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有( )。
A.某商店應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅
D.根據土地管理部門的批準，某林場使用當年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅
3、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地
B.某公園內專設游客餐廳用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.學校食堂對外營業(yè)的餐館用地
E.建造商品房的用地
4、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。
A.在農村擁有承包責任田的農民
B.在農村擁有小賣部的個體工商戶
C.工礦區(qū)土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人
D.在城市郊區(qū)的個體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權的外資企業(yè)
5、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是( )。
A.有幅度差別的比例稅率
B.分級幅度稅額
C.全國統(tǒng)一稅額
D.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟發(fā)達地區(qū)的稅率可以適當提高
E.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的稅率可以適當降低
6、下列項目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.企業(yè)范圍內荒山等尚未利用的土地
B.企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地
C.按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地
D.鹽場的鹽灘用地
E.港口的碼頭用地
7、以下屬于現行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業(yè)土地
C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額
D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
E.調節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭
8、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.位于市郊的某倉庫應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.對廉租住房、經濟適用住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.廠房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治區(qū)、直轄市確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅
9、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括( )。
A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的農村居民
C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人
D.土地使用權共有時的共有各方
E.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的稅務機關指定人
10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定
B.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額標準可以適當降低，但減低額不得超過規(guī)定的低稅額的30%
C.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
E.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案
第一大題 ：單項選擇題
1、答案：C
解析：自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年，開山填海整治的土地是指納稅人經有關部門批準自行填海整治的土地，不包括納稅人通過出讓、轉讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地;對位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內的煤炭企業(yè)已取得土地使用權，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對由于國家實行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的土地閑置1年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
2、答案：C
解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、答案：A
解析：選項B說的范圍過于寬泛，例如農村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人;城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產經營活動的土地面積;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)內的廣場、道路、綠化等占用的土地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、答案：A
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。
5、答案：B
解析：選項A，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅;選項D，企業(yè)關閉、撤銷后，其占地用于出租的，不免稅。企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的，經各省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
6、答案：B
解析：土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元) 乙企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元)
7、答案：B
解析：土地權屬不確定或權屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。
8、答案：A
解析：土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500(元)。
9、答案：B
解析：(25000-600)×3÷2+(25000-600-3000)×3÷2=29100+24600=68700(元)
10、答案：D
解析：對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000―3000―1500-800)×3=44100(元)
11、答案：D
解析：前三項免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12、答案：C
解析：企業(yè)的醫(yī)院占地、武警部隊和公安機關的占地免稅;新征用非耕地自批準征用的次月起繳納土地使用稅;廠區(qū)內的綠化區(qū)要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1000+3000)×5÷10000+5000×5×6÷12÷10000+2000×3÷10000=15.75+1.25+0.6=17.6(萬元)
第二大題 ：多項選擇題
1、答案：ADE
解析：納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定納稅地點;納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記。
2、答案：ACD
解析：廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;尚未核發(fā)土地使用證的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待收到土地使用證后再作調整。
3、答案：ABDE
解析：公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。
4、答案：CDE
解析：農村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
5、答案：BE
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據市政建設和經濟繁榮程度在規(guī)定的稅額幅度內，確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度。經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的稅率可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的低稅額的30%。經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。
6、答案：ACDE
解析：企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅;為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅;征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
7、答案：ACD
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅;城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業(yè)土地;選項E是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。
8、答案：ACD
解析：稅法規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發(fā)土地使用證所確認的土地面積為準;尚未核發(fā)的土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整;自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū))以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、答案：ACD
解析：由于農村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，農村居民不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人;土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。
10、答案：BCD
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，應當依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
1、根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是( )。
A.納稅人購買的已填海整治的土地，從購買使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年
B.位于某縣城的煤炭企業(yè)2010年購買一塊塌陷地，已取得土地使用權，在未利用之前，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對由于國家實行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的土地閑置不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
2、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿3個月
B.自批準征用之日起滿6個月
C.自批準征用之日起滿1年
D.自批準征用之日起滿2年
3、根據城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個人
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積
D.企業(yè)內的廣場、道路占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是( )。
A.實際占用的土地面積
B.居住面積
C.建筑面積
D.使用面積
5、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.基建項目在建期間使用的土地
B.宗教寺廟內的宗教人員生活用地
C.從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的辦公用地
D.企業(yè)關閉、撤銷后，其占地用于出租的
6、2010年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5，乙企業(yè)使用其中的1/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業(yè)在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2010年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元
B.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅24002元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元
7、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以( )為土地使用稅納稅人。
A.原擁有人
B.實際使用人
C.代管人
D.產權所有人
8、甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米土地，其中事業(yè)單位占用70%，當地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
9、某生產企業(yè)坐落在大城市，經有關部門核定2010年1～6月占用土地面積共計25000平方米，其中幼兒園占地600平方米、廠區(qū)內綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產廠房售出，取得收入360萬元。當地省級人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2010年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.52500
B.68700
C.62100
D.65000
10、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.40000元
B.42000元
C.41000元
D.44100元
11、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.由國家財政部門撥付經費、實行全額預算管理的事業(yè)單位的自用土地
B.由國家財政部門撥付經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位的自用土地
C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地
D.鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區(qū)用地
12、某企業(yè)2010年度初在市區(qū)的總公司實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，另有1000平方米土地無償借給武警部隊作為訓練場地;另外從2010年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企業(yè)在市區(qū)分設的A機構占地3000平方米，其中無償使用公安機關的一塊場地100平方米;企業(yè)分設的B機構在郊區(qū)，占地面積2000平方米。稅率為：市區(qū)的土地5元/每平方米，郊區(qū)的土地3元/每平方米。該企業(yè)2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬元。
A.16.3
B.15.1
C.17.6
D.17.8
第二大題 ：多項選擇題
1、以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。
A.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
B.納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
C.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內申報登記
D.納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記
E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納
2、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有( )。
A.某商店應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅
D.根據土地管理部門的批準，某林場使用當年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅
3、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地
B.某公園內專設游客餐廳用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.學校食堂對外營業(yè)的餐館用地
E.建造商品房的用地
4、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。
A.在農村擁有承包責任田的農民
B.在農村擁有小賣部的個體工商戶
C.工礦區(qū)土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人
D.在城市郊區(qū)的個體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權的外資企業(yè)
5、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是( )。
A.有幅度差別的比例稅率
B.分級幅度稅額
C.全國統(tǒng)一稅額
D.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟發(fā)達地區(qū)的稅率可以適當提高
E.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的稅率可以適當降低
6、下列項目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.企業(yè)范圍內荒山等尚未利用的土地
B.企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地
C.按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地
D.鹽場的鹽灘用地
E.港口的碼頭用地
7、以下屬于現行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業(yè)土地
C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額
D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
E.調節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭
8、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.位于市郊的某倉庫應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.對廉租住房、經濟適用住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.廠房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治區(qū)、直轄市確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅
9、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括( )。
A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的農村居民
C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人
D.土地使用權共有時的共有各方
E.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的稅務機關指定人
10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定
B.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額標準可以適當降低，但減低額不得超過規(guī)定的低稅額的30%
C.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
E.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案
第一大題 ：單項選擇題
1、答案：C
解析：自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年，開山填海整治的土地是指納稅人經有關部門批準自行填海整治的土地，不包括納稅人通過出讓、轉讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地;對位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內的煤炭企業(yè)已取得土地使用權，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對由于國家實行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的土地閑置1年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
2、答案：C
解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、答案：A
解析：選項B說的范圍過于寬泛，例如農村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人;城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產經營活動的土地面積;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)內的廣場、道路、綠化等占用的土地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、答案：A
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。
5、答案：B
解析：選項A，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅;選項D，企業(yè)關閉、撤銷后，其占地用于出租的，不免稅。企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的，經各省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
6、答案：B
解析：土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元) 乙企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元)
7、答案：B
解析：土地權屬不確定或權屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。
8、答案：A
解析：土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500(元)。
9、答案：B
解析：(25000-600)×3÷2+(25000-600-3000)×3÷2=29100+24600=68700(元)
10、答案：D
解析：對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000―3000―1500-800)×3=44100(元)
11、答案：D
解析：前三項免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12、答案：C
解析：企業(yè)的醫(yī)院占地、武警部隊和公安機關的占地免稅;新征用非耕地自批準征用的次月起繳納土地使用稅;廠區(qū)內的綠化區(qū)要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1000+3000)×5÷10000+5000×5×6÷12÷10000+2000×3÷10000=15.75+1.25+0.6=17.6(萬元)
第二大題 ：多項選擇題
1、答案：ADE
解析：納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定納稅地點;納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記。
2、答案：ACD
解析：廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;尚未核發(fā)土地使用證的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待收到土地使用證后再作調整。
3、答案：ABDE
解析：公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。
4、答案：CDE
解析：農村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
5、答案：BE
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據市政建設和經濟繁榮程度在規(guī)定的稅額幅度內，確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度。經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的稅率可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的低稅額的30%。經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。
6、答案：ACDE
解析：企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅;為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅;征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
7、答案：ACD
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅;城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業(yè)土地;選項E是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。
8、答案：ACD
解析：稅法規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發(fā)土地使用證所確認的土地面積為準;尚未核發(fā)的土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整;自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū))以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、答案：ACD
解析：由于農村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，農村居民不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人;土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。
10、答案：BCD
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，應當依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。