第一大題 ：單項選擇題
1、占用耕地從事建房應該依法征收耕地占用稅的單位不含( )。
A.學校占用耕地
B.自然人占地建自住房
C.國家機關占地建辦公樓
D.國有企業(yè)占地建廠房
2、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )。
A.600萬元
B.1400萬元
C.2000萬元
D.2600萬元
3、下列關于耕地占用稅納稅人和課稅基礎的陳述，不正確的是()。
A.耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人
B.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地
C.占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設,也是耕地占用稅征稅范圍
D.在占用之前三年內(nèi)屬于種植農(nóng)作物的土地，也是視為耕地
4、下列各項中，關于耕地占用稅說法正確的是()。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
5、獲準占用耕地的單位或者個人應當在()繳納耕地占用稅。
A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)
B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)
C.收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)
D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)
6、某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅()。
A.800萬元
B.1400萬元
C.2000萬元
D.2800萬元
第二大題 ：多項選擇題
1、下列關于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅單位稅額高每平方米50元，低5元
B.國務院財政、稅務主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額
C.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的30%
D.耕地占用稅以每平方米為計量單位
E.耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率
2、下列選項中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。
A.鐵路線路占用耕地
B.公路線路占用耕地
C.飛機場跑道占用耕地
D.航道占用耕地
E.航站樓占用耕地
3、耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點表述正確的有()。
A.屬于對特定土地資源占用課稅,具有資源稅性質(zhì)
B.具有特定行為稅的性質(zhì)
C.實行性課征
D.采用了地區(qū)差別比例稅率
E.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
4、下列情形( )免征耕地占用稅.
A.軍事設施占用耕地;
B.學校占用耕地。
C.幼兒園占用耕地。
D.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地
E.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
5、耕地占用稅的特點有( )。
A.兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)
B.采用地區(qū)差別稅率
C.在占用耕地環(huán)節(jié)征收
D.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
E.征稅面比較廣
參考答案
第一大題 ：單項選擇題
1、答案：A
解析：軍事設施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
2、答案：A
解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=30×20=600(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
3、答案：C
解析：占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
4、答案：D
解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
5、答案：D
解析：獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
6、答案：D
解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×20=2800(萬元)。
第二大題 ：多項選擇題
1、答案：ABDE
解析：提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
2、答案：ABCD
解析：航站樓占用耕地沒有減稅的規(guī)定，正常繳納耕地占用稅。
3、答案：ABCE
解析：耕地占用稅實行從量定額征收,采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率。
4、答案：ABCD
解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
5、答案：ABCD
解析：耕地占用稅的特點主要表現(xiàn)在：兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)征收;稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良。
1、占用耕地從事建房應該依法征收耕地占用稅的單位不含( )。
A.學校占用耕地
B.自然人占地建自住房
C.國家機關占地建辦公樓
D.國有企業(yè)占地建廠房
2、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )。
A.600萬元
B.1400萬元
C.2000萬元
D.2600萬元
3、下列關于耕地占用稅納稅人和課稅基礎的陳述，不正確的是()。
A.耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人
B.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地
C.占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設,也是耕地占用稅征稅范圍
D.在占用之前三年內(nèi)屬于種植農(nóng)作物的土地，也是視為耕地
4、下列各項中，關于耕地占用稅說法正確的是()。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
5、獲準占用耕地的單位或者個人應當在()繳納耕地占用稅。
A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)
B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)
C.收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)
D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)
6、某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅()。
A.800萬元
B.1400萬元
C.2000萬元
D.2800萬元
第二大題 ：多項選擇題
1、下列關于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅單位稅額高每平方米50元，低5元
B.國務院財政、稅務主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額
C.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的30%
D.耕地占用稅以每平方米為計量單位
E.耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率
2、下列選項中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。
A.鐵路線路占用耕地
B.公路線路占用耕地
C.飛機場跑道占用耕地
D.航道占用耕地
E.航站樓占用耕地
3、耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點表述正確的有()。
A.屬于對特定土地資源占用課稅,具有資源稅性質(zhì)
B.具有特定行為稅的性質(zhì)
C.實行性課征
D.采用了地區(qū)差別比例稅率
E.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
4、下列情形( )免征耕地占用稅.
A.軍事設施占用耕地;
B.學校占用耕地。
C.幼兒園占用耕地。
D.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地
E.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
5、耕地占用稅的特點有( )。
A.兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)
B.采用地區(qū)差別稅率
C.在占用耕地環(huán)節(jié)征收
D.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
E.征稅面比較廣
參考答案
第一大題 ：單項選擇題
1、答案：A
解析：軍事設施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
2、答案：A
解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=30×20=600(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
3、答案：C
解析：占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
4、答案：D
解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
5、答案：D
解析：獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
6、答案：D
解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×20=2800(萬元)。
第二大題 ：多項選擇題
1、答案：ABDE
解析：提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
2、答案：ABCD
解析：航站樓占用耕地沒有減稅的規(guī)定，正常繳納耕地占用稅。
3、答案：ABCE
解析：耕地占用稅實行從量定額征收,采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率。
4、答案：ABCD
解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
5、答案：ABCD
解析：耕地占用稅的特點主要表現(xiàn)在：兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)征收;稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良。