知識點一：資金需要量預(yù)測
一、資金需要量預(yù)測的意義
（1）資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)；
（2）資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測的步驟
（1）銷售預(yù)測；
（2）估計需要的資產(chǎn)；
（3）估計收入、費用和留存收益；
（4）估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測的方法
（一）銷售百分比法
1.銷售百分比法的概念
2.銷售百分比法的假設(shè)前提
3.預(yù)測方法
4.編表法
（1）編制預(yù)計利潤表
（2）編制預(yù)計資產(chǎn)負債表
5.公式法
（1）公式推導(dǎo)過程
（二）資金需要量預(yù)測的回歸分析預(yù)測法
知識點二：利潤預(yù)測
一、利潤預(yù)測常用的幾項指標
（一）固定成本和變動成本
1.固定資產(chǎn)成本與變動成本的區(qū)別
2.成本分解方法
我國企業(yè)成本核算采用的是制造成本法。為了進行本量利分析，需要將總成本分解為固定成本與變動成本，其方法有個別成本分解法和總成本分解法。
個別成本分解法是根據(jù)會計明細賬逐項查找固定成本和變動成本，然后分別進行匯總確定固定成本與變動成本的一種方法。
（二）邊際貢獻
邊際貢獻又稱邊際利潤或貢獻毛益，它是銷售收入減去變動成本后的金額。邊際貢獻抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤總額。
1.基本指標
2.相關(guān)指標
（三）盈虧臨界點銷售量（額）
1.盈虧臨界點的概念
2.盈虧臨界點的表達方法
3.盈虧臨界點銷售量的計算公式
二、預(yù)測目標利潤額
本量利分析法
三、預(yù)測實現(xiàn)目標利潤必須達到的經(jīng)濟指標
目標利潤＝銷售數(shù)量×銷售價格－銷售數(shù)量×單位變動成本－固定成本
知識點三：財務(wù)預(yù)算
一、全面預(yù)算
（一）全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算是企業(yè)為了實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標，將企業(yè)各個部門的經(jīng)營活動進行規(guī)劃，形成的一套反映企業(yè)預(yù)期經(jīng)營活動的實施方案。 財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心內(nèi)容。
（二）全面預(yù)算的作用
（1）明確企業(yè)經(jīng)營目標；
（2）協(xié)調(diào)各方面關(guān)系；
（3）控制經(jīng)濟活動；
（4）考核評價業(yè)績。
二、財務(wù)預(yù)算
（一）財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
財務(wù)預(yù)算包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。
（二）財務(wù)預(yù)算的編制方法
1.固定預(yù)算與彈性預(yù)算
2.增量預(yù)算與零基預(yù)算
一、資金需要量預(yù)測的意義
（1）資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)；
（2）資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測的步驟
（1）銷售預(yù)測；
（2）估計需要的資產(chǎn)；
（3）估計收入、費用和留存收益；
（4）估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測的方法
（一）銷售百分比法
1.銷售百分比法的概念
2.銷售百分比法的假設(shè)前提
3.預(yù)測方法
4.編表法
（1）編制預(yù)計利潤表
（2）編制預(yù)計資產(chǎn)負債表
5.公式法
（1）公式推導(dǎo)過程
（二）資金需要量預(yù)測的回歸分析預(yù)測法
知識點二：利潤預(yù)測
一、利潤預(yù)測常用的幾項指標
（一）固定成本和變動成本
1.固定資產(chǎn)成本與變動成本的區(qū)別
2.成本分解方法
我國企業(yè)成本核算采用的是制造成本法。為了進行本量利分析，需要將總成本分解為固定成本與變動成本，其方法有個別成本分解法和總成本分解法。
個別成本分解法是根據(jù)會計明細賬逐項查找固定成本和變動成本，然后分別進行匯總確定固定成本與變動成本的一種方法。
（二）邊際貢獻
邊際貢獻又稱邊際利潤或貢獻毛益，它是銷售收入減去變動成本后的金額。邊際貢獻抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤總額。
1.基本指標
2.相關(guān)指標
（三）盈虧臨界點銷售量（額）
1.盈虧臨界點的概念
2.盈虧臨界點的表達方法
3.盈虧臨界點銷售量的計算公式
二、預(yù)測目標利潤額
本量利分析法
三、預(yù)測實現(xiàn)目標利潤必須達到的經(jīng)濟指標
目標利潤＝銷售數(shù)量×銷售價格－銷售數(shù)量×單位變動成本－固定成本
知識點三：財務(wù)預(yù)算
一、全面預(yù)算
（一）全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算是企業(yè)為了實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標，將企業(yè)各個部門的經(jīng)營活動進行規(guī)劃，形成的一套反映企業(yè)預(yù)期經(jīng)營活動的實施方案。 財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心內(nèi)容。
（二）全面預(yù)算的作用
（1）明確企業(yè)經(jīng)營目標；
（2）協(xié)調(diào)各方面關(guān)系；
（3）控制經(jīng)濟活動；
（4）考核評價業(yè)績。
二、財務(wù)預(yù)算
（一）財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
財務(wù)預(yù)算包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。
（二）財務(wù)預(yù)算的編制方法
1.固定預(yù)算與彈性預(yù)算
2.增量預(yù)算與零基預(yù)算